Вебинар «Учёт основных средств в 1С: Бухгалтерия 3.0»

Расшифровка

Здравствуйте, тема сегодняшней встречи «Учет основных средств в 1С: Бухгалтерия 3.0». Рассмотрим подсистему сегодня: основные средства, покупки, хозяйственные операции и рассмотрим операции по завершению закрытие месяца.
Итак, основные средства. Принятие к учету объектов, не требующих монтажа. Рассмотрим оборудование, которое полностью готовое к эксплуатации, то есть активы первоначальная стоимость которых сформирована на счете 0804 (приобретение объектов основных средств). Отражается с использованием документа «принятие к учету» для вида операций оборудование. 

Здесь в базе уже есть хозяйственные операции, мы будем рассматривать их, и я буду обращать внимание на те тонкости, которые вы должны знать. Рассмотрим сейчас хозяйственную операцию. В данном случаи будет принятие к учету системного блока. Документ не проведенный. И вот смотрим. Первое что принятие к учету, вид операций надо выбирать «оборудование», в данном случае. 

Внеоборотный актив, который находится на счете 08.04 со основного склада забираем оборудование, а это у нас справочник номенклатура. И он переходит у нас как основное средство. Здесь мы можем по-другому называть принятие к учету оборудования, под другим названием как основное средство. При заполнении в справочнике основного средства каким образом справочник основное средство видоизменяется? На закладке главная мы указываем новое название нашего основного средства. Обращаю ваше внимание, что в форме этого справочника мы не можем сейчас заполнить ни инвентарный номер, ни организацию, пока документ не проведён. Эти заблокированные для заполнения поля, также у нас сведения бухгалтерского учета, налогового учета. Обусловлено это тем, что непосредственно в справочнике основные средства хранятся только те данные, которые приводятся на закладке «главная». Это постоянные не меняющиеся во времени данные. Остальные сведения об объекте хранятся в специализированых регистрах сведений и данные этого регистра заносятся не вручную, а при проведении документов входящих в подсистему учета основных средств, позволяя фиксировать историю изменения сведения. Смотрите что получается. Сейчас вернемся к этому документу. 

Я сейчас открой справочник «основные средства» и посмотрим допустим станок деревообрабатывающий. Наименование: станок деревообрабатывающий СДУ-11. На закладке главная у нас основная информация, на закладке сведения – бухгалтерский учет и налоговой учет, есть информация. Откуда она попадает? Если мы сейчас все посмотрим в событиях основных средств, то увидим, что был документ «принятие к учету деревообрабатывающего станка», а потом была модернизация. Это говорит о том, что каждый раз проводя в подсистеме документы (принятие к учету, перемещение, модернизация, списание), вся информация начинает накапливаться в этих регистрах, и по карточке основные средства мы видим истории изменения этого основного средств. 

Теперь возвращаемся к принятию к учету. Мы принимаем системный блок, пока документ не проведенный у нас, закладка сведения БУ и НУ абсолютно не редактируется. При проведении документа принятие к учету основных средств, мы забираем с счета 08.04 и переводим счет бухгалтерского учета 01.01, указываем способ начисления амортизация, и еще начисления амортизация. При этом сразу же в этом документе указываем способ отражения расходов по амортизации. То есть как накопленная амортизация ежемесячно будет отражаться на каком счете. Способ отражения вы можете сами формировать по кнопке «добавить» и выбираете всевозможные способы отражения расходов. В налоговом учете указывается что будет начисляться амортизация, указывается срок полезного использования. В момент проведения самого документа. 

Сейчас мы его проведем и вернемся на закладку «основные средства» и посмотрим, что произошло с нашей карточкой «основные средства». Сам документ «принятие к учету» делает записи не только в регистрах бухгалтерского учета, но и в регистрах сведений. Сейчас я вам покажу. Сейчас провалимся в проводки, после проведения документа. Кроме того, что мы видим, пошла запись дебет 01.01 по бухгалтерскому учету. Еще достаточно много сведений попало вот в эти регистры, которые будут хранится в карточке основные средства. Посмотрим. Проводки закрываем в карточке наш сервер бухгалтерия. Открываем, смотрим, что у нас инвентарный номер появился, заполнились реквизиты организации, и данные сведения бухгалтерского учета амортизации и сведения по налоговому учету. Вся информация была уже разнесена автоматически после проведения документа «принятие к учету основных средств».

Переходим к следующему нашему разделу «принятие к учету группы объектов одинаковой стоимости». Документом «принятие к учету основных средств» можно регистрировать принятие к бухгалтерскому и к налоговому учету не только единичных объектов основных средств, но и сразу группу однородных объектов. По правилам бухгалтерского учета допускаются в том случае, если объекты имеют одинаковую стоимость, а их ввод в эксплуатацию оформляется уже одним актом в форме под номером ОС-16. 

Допустим организация закупает 50 столов или 10 кондиционеров. Для того чтобы ввести в систему не надо принимать все эти 50 столов отдельными документами.  Давайте рассмотрим, как это делается. Перейдем сейчас в подраздел покупки, можно даже здесь оставаться в основных средствах, поступление оборудования. У нас есть от 10.08 документ приобретения контрагента Авиалинии. Сейчас посмотрим: были закуплены столы для раскроя ткани, количество столов:10. Смотрите что здесь интересное: столов 10, но так как мы сейчас в справочнике номенклатуры, то стол мы выбираем как одну номенклатуру, указываем количество, указываем стоимость.

Следующий наш шаг: Для того чтобы 10 столов со счета 08.04.01 перенести как основные средства для каждого стола должен быть отдельный инвентарный номер. Мы должны этих столов для раскройки ткани в справочнике основные средства занести 10 наименований. Как это делается? Есть справочник основные средства. Вот стол для раскроя уже мною зарегистрированный. Я хочу показать, как это делается. Я выбираю не команду «создать». И не буду все 10 раз добавлять копированием. Я буду делать групповое создание основных средств. Заношу допустим стол. Таких столов будет допустим 17. Для одного стола заполняем карточку для учета основных средств, кода ОКОФ, амортизационная группа, по необходимости заводской номер, номер паспорта. Один раз заполняем эту карточку, пишем количество элементов, присваеваем коды с какого по какой, и говорим «создать». В этот момент формируется 17 элементов справочника основные средства. Проверяем. Вот они у нас. Это групповое создание основных средств, но нам надо еще сделать документ «принятие к учету» всех этих столов. Это делается одним документом, но по каждому наименованию. Я уже на примере стол для раскройки ткани покажу как принимаются к учету такие основные средства. Переходим в подсистему основные средства, принятия к учету. Находим на проведенных документах стол для раскройки ткани. Говорим, что мы забираем вид операций оборудование.

Так как мы столы приобретали как оборудование, выбираем одно наименование «стол для раскроя ткани». С основного склада со счета 08.04.01, и он у нас переходит как 10 основных средств. Для этого я заполняю первую только позицию «стол для раскроя ткани», а затем по кнопке заполнить по наименованию, она находит из справочника все мои столы, то есть ровно 10 штук. Указываю конечно бухгалтерский учет, на каком счете учета, как будет амортизироваться каждый стол по налоговому учету, указываю срок полезного использования, и в момент проведения документа у меня произойдет списание каждого стола. Потому что у каждого стола есть свой инвентарный номер по сумме 45 000. Таким образом мы приняли к учету группы объектов одинаковой стоимости. 

Переходим к следующему. Это принятие к учету объектов строительства. Принятие к учету оборудования в отношении, которого выполнен монтаж, а также объектов строительства. То есть объектов первоначальная стоимость которых сформирована на счете уже 08.03 строительство объектов основных средств. Оформляется документ принятия к учету основных средств для которых выбран вид операций «объекты строительства». Для того чтобы посмотреть механизм как принимаются к учету такие объекты строительства. 

Давайте посмотрим поступление оборудования от 23.06. У нас было приобретено оборудование «монитор», и «системный блок» по счету 07.07. Это могли быть и отдельные документы. То есть в начале месяца был бы куплен монитор, потом через какое-то время был куплен системный блок. В итоге у нас должно быть одно основное средство под названием «компьютер для бухгалтерии». Что мы делаем? Давайте сначала посмотрим оборотно-сальдовую ведомость по счету 07. Так будет по шагам удобно смотреть что происходит с этими объектами строительства, как мы будем их формировать. Вот нас интересует монитор. Было поступление, затем документом «передача оборудования в монтаж», который находится в подсистеме основные средства. Передача оборудования в монтаж. Мы собираем со счета 07 монитор и системный блок. Обращаю ваше внимание, что здесь суммовых показателей никаких нет. Система сама знает какую сумму забирать с 07 счета по номенклатуре «монитор» и «системных блок». И мы суммируем эти все затраты, которые понесли при приобретении монитора и системного блока на счет учета 08.03 и объект строительства вы сами создаете под названием «компьютер». По кнопке «создать» мы присваиваем только наименование нашего будущего основного средства. Сейчас пока мы его переводим как объект строительства. 

Что происходит в момент проведения этого документа? У нас формируется на счете 08.03 под объектом строительства «компьютер» две суммы 25 000 и 80 500. В итоге 105 500. Следующим нашим шагом мы принимаем к учету объект строительства, принятие к учету объект строительства — это будет у нас компьютер. Мы забираем первое. Сам документ принятие к учету который мы ранее рассматривали, вид операции у нее уже объект строительства. И мы забираем с счета 08.03 и по кнопке «рассчитать суммы» система сама суммирует «монитор», «системный блок», и в итоге получает сумму без 105 500. Мы этот объект строительства переносим уже под название справочника компьютера основные средства, указываем по бухгалтерскому, по налоговому учету, как будет вестись учет этого основного средства, вместе с способом начисления амортизации. И в момент проведения документа у нас забирается сумма с счета 08.03 на счет 01.01. 

Идем дальше. Рассмотрим принятие к учету в качестве объектов основных средств товара. Ну допустим организация осуществляет торговую деятельность и конечно может принять к учету в качестве основных средств отдельные приобретенные товары. Чтобы указанный товар перевести в состав основных средств, сначала нужно перенести его стоимость с счета 41.01 (это товары на складе) на счет 08.04. И делается это документом перемещение товаров. 

Давайте сейчас мы посмотрим оборотно-сальдовую ведомость по счету 41, найдем тот товар, который мы хотим перевести как оборудование. И давайте сейчас 41 счет выберем, за весь период сформировать. Вот у нас Панасоник. Организация Инком Плюс активно торгует Панасоником. Причем приобретение Панасоника было в валюте, в данном случае в долларах. В момент проведения документа было сформировано по эквиваленту в рублевой сумме. Вот получается было приобретено на сумму 27 миллионов. Кроме того, чтобы этот товар был приобретен за валюту по курсу, была еще увеличена себестоимость поступившего товара за счет транспортных расходов, которые организация понесла. По этому документу «доп.расходы» была увеличена стоимость оприходованных товаров на эту сумму расходов. Смотрим что у нас еще по карточке по счету 41 по этому Панасонику. Были еще оформлены документы ГТД по импорту. То есть у нас себестоимость перезакупки увеличилась. В момент увеличения себестоимости Панасоника количество не увеличивается, не меняется, только показатели суммовые увеличиваются. 

Следующее: организация продает активно и принимается решение что 18 числа в этом месяце идет перемещение товаров. Что мы делаем? Мы забираем счет отправителя 41.01 значит получателя 08.04.1, и в момент проведения документа система сама понимает по какой себестоимости на эту дату будет у нас себестоимость Панасоника.

Особенности принятия к учету отдельных видов имущества. Давайте посмотрим объекты недвижимого имущества. При принятии к учету в качестве объектов основных средств отдельных видов имущества дополнительно требуется выполнение действий по государственной регистрации права на это имущество. К таким объектам в частности относятся объекты недвижимого имущества, здания, сооружения. Приказом 186n пункт 52, который зложен в новой редакции, говорится что с первого января 11 года обьекты недвижимости права на которые не зарегистрированы в установленном законодательством порядке приниматся к бухгалтерскому учету в качестве основных средств с выделением на отдельном субсчете к счету учета основных средств. О чем это говорит?  

Сейчас мы откроем оборотно-сальдовую ведомость по счету 01. И сразу спускаемся вниз. Для реализации указаных положений в ББО 601 к счету 01 основные средства открыт отдельный субсчет 0108. Обьекты недвижимости права собственности на которые не зарегистрированы. Таким образом, когда мы принимаем к учету допустим гараж для автотранспорта и права еще не зарегистрированы, то конечно забираем с счета 08.03 как обьект строительства и в бухгалтерском учете он будет находится пока на счете 01.08. Если на момент ввода этого обьекта недвижимости в експлуатацию документы на регистрацию права на обьект еще не поданы, факт начисления амортизации на закладке налоговый учет нельзя осуществлять.
Поэтому в налоговом учете мы будем снимать галочку «начислять амортизацию». После регистрации права собственности первоначальную стоимость обьекта недвижимости необходимо перенести с счета 01.08 на 01.01. 

Как это делается? В подсистеме основные средства нет этого механизма. То есть мы купили к учету гараж 01.08, а затем мы перейдем в подсистему операции и операции введенные вручную. Мы будем переносить стоимость этого гаража с счета 01.08 на счет 01.01. Обращаю ваше внимание, что в момент когда мы проводили документ «принятие к учету», у нас кроме бухгалтерского учета в регистрах сформировались еще записи и в других регистрах по учету этого гаража. В данном случае смотрите у нас формируется запись 01.08. Значит мы должны операции введеные вручную добавить регистр. Как в ручных операциях добавляются регистры? Для этого есть команда «еще» – «выбор регистров». Вы попадаете в регистры по которым нужно сделать какие-либо движения и выбираете в зависимости от того, что вы хотите в каких регистрах. Или это регистр накопления, их достаточно много, но они под каждый документ определенно работают. 

В нашем случае интересует регистр сведений счета бухгалтерского учета. Мы ставим галочку, допустим мы хотим счета бухгалтерского учета отредактировать, и вот специально коефициент для амортизации и по кнопке окей. В результате у нас появляются вот эти две закладки.  Счет 02 и указываем в этом регистре счет 01.01. То есть кроме бухгалтерского учета мы должны не забыть отредактировать еще и счет бухгалтерского учета именно в регистрах.

Потом делается закрытие месяца и система уже коректно работает по этому основному средству.

Транспортные средства. Организация на балансе которой имеются транспортные средства. В соответствии с главой 28 транспортный налог налогового кодекса РФ признается налогоплательщиком по транспортному налогу. А транспортные средства обьектом налогообложения транспортным налогом. Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу может быть выполнено в автоматизированом режиме. Для этого при постановке или снятии регистрационного учета транспортных средств организации, необходимо внести соответствующие записи в специальный регистр сведений и регистрации транспортных средств. Это можно сделать и в момент, когда вы принимаете к учету. Основные средства, когда вы заходите в основные средства, в карточку, у вас есть возможность сразу попасть в регистрацию транспортных средств. И по кнопке «создать» вы или ставите на регистрацию или снимаете с регистрации. Вы указываете все необходимые реквизиты, которые система потребует для обязательного заполнения. То что подчеркнуто красным оно необязательно. Вы это можете сделать и в подсистеме налоги «транспортный налог». Это как бы помощник, вы здесь попадаете в регистрацию транспортных средств. Это тот же документ что по кнопке «создать», вы также регистрируете, снимаете с учета, также указываете порядок оплаты и затем регламентная операция закрытие месяца, система уже увидит, что у вас зарегистрировано транспортное средство и будет в закрытие месяце делать необходимые проводки. 

Таким образом допустим мы сейчас посмотрим одну с регламентных операций «расчет транспортного аналога», вы будете ее запускать и она будет формировать необходимые записи в системе. Земельные участки. Земельный налог. Налоговые декларации по земельному налогу заводятся с помощью соответственных регламентированых отчетов, а при этом заполнение налоговых отчетов может быть выполнено в автоматизированом режиме. Для этого при постановке на бухгалтерском учете земельного участка нужно ввести необходимые сведения о земельном участке. В регистре сведений «регистрация земельных участков». Вы также можете по необходимости создать записи, или в момент принятия к учету вы будете работать через карточку основные средства и таким же образом закрытие месяца, регламентные операции, у вас будет возможность рассчитать земельный налог. 

Приобретение основных средств. Если я нахожусь в подсистеме «основные средства» и мое желание сделать приобретение сразу основного средства с принятием к учету, то в этой подсистеме по кнопке «создать» создается поступление только оборудования. А вот поступления основных средств, которые не требуют монтажа и дополнительных расходов с одновременным принятием к учету отображается в документе поступления акты накладные с видом операции основные средства. Каким образом это можно сделать? Это надо перейти в подсистему «покупки», и здесь уже поступления накладных по кнопке «добавить», у нас появляется оборудование, и по выбору операций у нас меняется шапка документа и заполнение табличной части. Вот в табличной части основные средства указываются наименования, сумма, ставка, НДС, счет учета основных средств.

Давайте посмотрим уже готовый документ, чтобы мы не тратили время на заполнение. У нас есть станкостроительные завод от 22.08. Вид операции – основные средства. Здесь сразу в шапке документа указывается способ отражения расходов и амортизация. Местонахождение основного средства, материально ответственное лицо, группа учета основных средств. И в момент проведения самого документа у нас формируется транзитная операция отразительный счет 08.04.2 одномоментно и сразу принимается к учету сервер ОС-1. Тут же формируются все необходимые проекту регистры по учету сведения по основным средствам. Вот таким образом сейчас видоизменился документ «поступление товаров и услуг» по виду операции оборудование. Учет амортизируемого имущества при использование права на применение амортизационных премий по капитальным вложениям.

Ну налоговое законодательство гласит: премия по капитальным вложениям — это пункт 9 статья 258 налогового кодекса РФ. Налогоплательщик имеет право включать в состав расходов отчетного налогового периода расходы на капитальные вложение в размере не более 10%. А вот если основные средства относятся к группе с 3 по 7 амортизационным группам, то не более 30%. Так вот 10% первоначальной стоимости основных средств, если налогоплательщик использует указанное право соответствующее объекту основных средств после ввода в эксплуатацию включается в амортизационные группы по их первоначальной стоимости за вычетом не более 10% первоначальной стоимости. Это налоговое законодательство. 
Что говорит бухгалтерское законодательство? В бухгалтерском учете основных средств ББУ 601 не предусмотрено применение амортизационной премии и связаных с ней дополнительных сумм на расходы учетного периода. Бухгалтерская проводка на балансовых счетах в программе имеет 4 измерения: бухгалтерский учет, налоговый учет, постоянные разницы, временные разницы. 

Давайте посмотрим сейчас. У нас есть принятие к учету, сервер ОС2. Мы его забрали со счета 08.04.1, перевели как основное средство сервер, указали счет начисления амортизации, счет учета, и вот наша амортизационная премия «включить амортизационную премию в состав расходов». Проценты – 10%, счет учета затрат – 26. В нашем случае величина оценки активов основного средства, бухгалтерский учет равен налоговому учету. То есть 300 000. И отражается только по этим двум измерениям, но ввиду предстоящего в августе начисления амортизационной премии, в программе на специальном вспомогательном счете учета КВ, это у нас амортизационная премия, производится начисления по дебету счета в налоговом учете 30 000. Ну вы знаете правило равенства оценок по остаткам и оборотам: бухгалтерский учет равен сумме налогового учета плюс временная разница, плюс постоянная разница. И действует только по балансовым счетам бухгалтерского учета. На вспомогательных внебалансовых технологических счетах программа это равенство может не соблюдать. Поэтому у нас только в налоговом учете по счету КВ. Начисление налога на прибыль, если мы приняли 7 месяц (июль), если будем делать начисление налога на прибыль в августе, то в соответствии с нормами по БО 1802, отражается при помощи документа регламентные операции с видом операции учет налога на прибыль. Что в нас получается? Давайте уже здесь закрытие месяца в августе произошло. Мы перейдем сейчас в операции «закрытие месяца» за август и посмотрим расчет налога на прибыль. Вот у нас произошёл налог на прибыль. 

Давайте мы посмотрим, что произошло с амортизацией основных средств, по проводкам посмотрим, как у нас сформировалась запись с кредита КВ по налоговому учету 30 000, и именно в налоговом учете пошло отражение на 26 счет налогового учета временная разница. Как раз здесь и соблюдается бухгалтерский учет равен налоговому плюс постоянная разница, плюс временная разница. Если бухгалтерский 0, в данному случае временная разница отрицательная. Давайте посмотрим анализ субконта основных средств по серверу ОС2. Открываем отчеты. Открываем анализ субконта, нас сейчас интересует июль, вид субконта – основные средства, показать настройки, ставим галочки БУ, НУ, ПР, ВР. Сформировать. Это у нас июль. В июле первоначальная стоимость основного средства в бухгалтерском и налоговом учете сформировалось одинаково при применении права на амортизационную премию в первый месяц начисления амортизация амортизационной премии списывается на расходы.

 Давайте посмотрим что произойдет у нас по анализу субконта в августе. Вот у нас сформировалось. Поскольку у нас первоначальная стоимость основного средства в бухгалтерском и налоговом учете равна, соответственно и на расходы принесена одинаковая сумма в течении всего срока эксплуатации. Следовательно, имеет место временная разница. Анализ субконта по виду, субконт основные средства показывает, что на начало периода отсутствовала разница по оценке актива. На конец периода, разница между бухгалтерской и налоговой ценой этого основного средства составила 29 000. То за период разницы бухгалтерским учетом и налогового учета активов увеличилась из чего следует в бухгалтерском учете меньше расходов были признаны в отчетном периоде чем в налоговом учете, формируются налогооблагаемая временная разница в размере 29 000, которая также отражается в документе справка расчет. 

Ну вот в августе. Давайте посмотрим так как мы закрытие месяца сделаем справка, расчет, налоговые активы, обязательства за август. Вот 29 000. 
Следующее применение права на налоговую премию по капитальным вложениям, продажа основных средств менее 5 лет, с момента приобретения и остановление премии по капитальным вложениям. Реализация основного средства отображается при помощи документа передача. Давайте сейчас посмотрим оборотно-сальдовую ведомость по счету 01.01. Так сформировать. Нас интересует сейчас УАЗ. Посмотрим карточку. УАЗ был принят в седьмом месяце как основное средство. Была обременена амортизационная премия, процент амортизации – 30%. И допустим было принято решение сделать продажу. Продажа осуществляется при помощи документа передача ОС. 

Что этот документ делает? В табличной части документа передачи основных средств мы указываем основное средство и указываем цену по которой мы продаем. По какой себестоимости система сама должна рассчитать. Поэтому указываем цена реализации и в момент проведения документа, мы видим что данный документ делает начисление амортизации за месяц в котором происходит выбытие основных средств. Закрывается полностью счета 01.01 и 02 по выбивающему обьекту, и закрытие счетов происходит по всем измерениям в бухгалтерском, налоговом учете и временные разницы. Обращаю ваше внимание, видите? Система очень коректно отображает все хозайственные операции как по бухгалтерскому учету, так и по налоговому учету в соответствии с ПБО 18 02. Отрицательная постоянная разница в оценке доходов, свидетельствует о повышении прибыли в налоговом учете над прибылью в бухгалтерском учете.

Формируется при закрытии месяца расчет налога на прибыль уже в августе, давайте посмотрим в операции закрытие месяца. В августе расчет налога на прибыль. Вот формируется постоянный налоговой актив, и по сути в конце месяца при выбытии основного средства, продажа которого была ранее 5 лет с момента приобретения будет востановления премии по капитальным вложениям. Очень коректно и грамотно все сделано и автоматизировано. На этом у мене все.