KoderLine
Обслуживание
и внедрение
Наш Facebook Наш Instagram Наш YouTube
+7 (495) 374 55 29 Обратный звонок
Подготовка годовой отчетности по НДФЛ в свете...

Подготовка годовой отчетности по НДФЛ в свете последних изменений законодательства на примере программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред.3. (2 НДФЛ за 2016 год в 1С и 6 НДФЛ за 2016 год в 1С)

0
1677
23.03.2017 Елена Бурханова
В этой статье мы поговорим об учете НДФЛ. О подготовке 2 НДФЛ за 2016 год в 1С и 6 НДФЛ за 2016 год в 1С. Остановимся на вопросах, связанных с учетом НДФЛ. Поговорим подробно о строках отчета 6 НДФЛ, о строках отчета 2 НДФЛ, о контрольных соотношениях в 6 НДФЛ. Поговорим и о других вопросах, связанных с учетом НДФЛ. 
На данный момент в системе ГАРАНТ имеется уже 108 писем от ИФНС с разъяснениями по вопросам составления отчета 6 НДФЛ.
Известно, что в течение 2017 года будут разработаны новые формы отчетности по НДФЛ, которые вступят в силу со следующего года.
Как и ранее отчет можно найти в меню 1СОтчетность, папка Отчетность по физлицам. Рассмотрим, как заполняется отчет за год.

1.png

222222.png

2.png

3.png

4.png

5.png

В случае, если дата подписи равна или больше даты выплаты зарплаты, отчет формируется корректно, 80-ая строка не заполняется.

6.png

На титульном листе отчета 6 НДФЛ есть поле «Номер корректировки». Для исходного отчета этот номер равен нулю. В случае, если нам нужно создать корректирующий отчет, это возможно при наличии в системе  основного отчета. Тогда мы формируем новый и устанавливаем порядковый номер корректировки самостоятельно. 

7.png

Корректировка 6 НДФЛ в 1С нужна в следующих случаях:

·         Неверно указан КПП или ОКТМО

·         В представленном отчете неверно объединены сведения, которые по правилам предоставляются отдельно

·         Занижена налоговая база

·         Неверно указаны сроки перечисления налога

·         Не учтены физлица, получавшие доход

Если при составлении отчета допущена ошибка в коде, то для исправления мы подаем сначала корректирующий отчет с указанием неверного кода и нулевыми значениями показателей (отменяем тем самым предоставленные ранее по неверным кодам сведения). Затем составляется новый корректирующий отчет, где коды указаны верно с корректными расчетами. В этой ситуации желательно еще к отчету добавить письмо, объясняющее причину аннулирования отчета.

        Если за прошедший год у организации изменились какие-либо коды регистрации, например, организация переехала на новое место, то годовые отчеты по налогу на доходы физических лиц сдаются отдельно за период до смены регистрации и отдельно за период после изменения регистрации. Сдаются по новому месту регистрации по причине того, что разделить данные в годовом отчете без участия организации невозможно.

8.png

9.png

10.png


11.png

Работнику предоставляется вычет на одного ребенка в сумме 1400 руб. с ноября 2016 года. 1.12.2016 работник принес больничный лист за ноябрь 2016 года (за период с 14.11.2016 по 30.11.2016), который бухгалтерия должна ему начислить и выплатить. Зарплата за ноябрь 1.12.2016 года еще не начислена, вычеты за ноябрь 2016 еще не применялись. Рассчитаем больничный. Установим дату выплаты 01.12.2016. Рассмотрим подробно начисленный НДФЛ, нажав на карандашик рядом с суммой НДФЛ начисленного. В расшифровке мы обнаруживаем двойной вычет. То есть в этом больничном листе автоматически применился вычет за ноябрь, т.к. ноябрь мы еще не рассчитывали. 

12.png

Если бы зарплата за ноябрь была рассчитана, этот вычет учли бы там и в больничном листе отразился бы только декабрьский. Если к этому моменту декабрьская зарплата была бы рассчитана, вычет учелся бы в ней и здесь его не было бы. Если после расчета больничного сформировать 6 НДФЛ, то сумма вычета 2800 руб. будет отражена в строке 030. И при последующем расчете зарплаты вычета на закладке НДФЛ мы не увидим. Поэтому, отчеты 6 НДФЛ и 2 НДФЛ  формируются после того, как все расчеты по заработной плате произведены, для корректного отражения этих сумм в отчетах.

        Следующий пример. Физлицу, имеющему вычет на ребенка, начислена материальная помощь в размере 5000 руб. В этом случае так же применится два вычета: первый – 4000 вычет с материальной помощи, второй вычет на ребенка, в размере остатка суммы в 1000 рублей. Если в этот момент заполнить отчет 6 НДФЛ, то сумма в строке 020 будет равна сумме в строке 030.

13.png 

При начислении зарплаты учтется оставшаяся сумма вычета в 400 руб.

Строка 040 в 6 НДФЛ – сумма исчисленного налога, может быть рассчитана по формуле

(020-030)/100*010, с учетом погрешности на округление налога, одно физлицо – 1 рубль.

14.png

В строку 045 в 6 НДФЛ попадает часть суммы НДФЛ, относящаяся к доходам в виде дивидендов.

.15.png

16.png

Согласно Налоговому Кодексу сумма доходов иностранного гражданина, работающего по патенту, уменьшается на суммы фиксированных авансовых платежей, уплачиваемых иностранцами. Применяется только к соответствующему налоговому периоду, в котором эти платежи производились.

17.png

Далее рассмотрим строки суммарного раздела.

18.png

Если на одного человека существуют две справки, либо приложение по налогу на прибыль, это считается за одно физлицо и в строку 060 попадает единожды.

Строка 070 в 6 НДФЛ в 2016 году не заполнялась суммами, относящимися к 2015 году. В этом году ситуация изменилась, в эту строку попадают суммы, удержанные в любом периоде. 

19.png

Строка 080 в 6 НДФЛ не заполняется, если налог все же будет удержан, пусть это произойдет и в следующем году.

20.png

В строку 090 попадают суммы налога, возвращенные налогоплательщику.

21.png

Сотрудник поздно принес заявление на вычеты – в декабре, а не в ноябре. В декабре зарплата рассчитана и НДФЛ получился отрицательным – 104 рубля. Налог возвращен документом «Возврат НДФЛ». Сумма 104 руб. попала в строку 090 отчета 6 НДФЛ.

22.png

Возвращенная налогоплательщику сумма попала в строку 090 в 6 НДФЛ и в следующем месяце налога к перечислению не возникает, строка 140 в 6 НДФЛ второго раздела пустая. Таким образом, налог пересчитан и возвращен без всяких корректировок с помощью строки 090.

23.png

Второй раздел в 6 НДФЛ формируется по операциям отчетного квартала, а не накопительно, в отличие от первого. И в отличие от первого раздела, второй состоит из строк 100-140, в которых отражается информация за отчетный квартал.

        Примечательно, что во втором разделе даты перечисления налога нет. Он должен быть перечислен в период от даты в 110 строке (удержания налога) до даты в строке 120 (крайний срок перечисления)

24.png

25.png

Переплаченные суммы налога (не являющиеся НДФЛ по определению ИФНС) можно вернуть на счет налогового агента, либо зачесть в счет  платежей по другим налогам.

26.png

27.png

28.png

Для контроля корректности перечисления в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8», ред. 3 существует специальный отчет Контроль сроков уплаты НДФЛ.

29.png

Сроки сдачи отчета 2 НДФЛ и 6 НДФЛ в этом году совпали, это 3 апреля 2017 г. 

30.png

Справки формируются с признаком «Ежегодная отчетность». Это и есть отчет 2 НДФЛ с признаком 1

31.png

Суммы отчета 6 НДФЛ можно сопоставить с суммами 2 НДФЛ и суммами Приложений №2 декларации по налогу на прибыль по дивидендам, полученным по операциям с ценными бумагами.

Контрольные соотношения представляют из себя следующее:

32.png

В конце 2016 года вышел ряд постановлений, которые изменили коды доходов и вычетов НДФЛ. По вычетам все просто. С обновлением программы они обновляются в справочнике. Только по опекунам, особенно опекунам, усыновившим третьего ребенка, появились новые вычеты. Здесь нужно изменить. Остальное автоматически.

33.png

Новые коды премий рекомендуется начать использовать с 2017 года. Хотя коды появились в 2016 году, санкций по тому, что они не изменены и в отчете 2016 года используются старые коды 2000 и 4800, быть не должно. Рекомендуется завести новые премии с новыми кодами, отразить это в положении об оплате труда. Так как законодательство еще может изменяться, смешивать их с премиями прошлого года не рекомендуется. 

34.png

И последний совет – проверять актуальность отчетности при формировании. Так как изменения законодательства сейчас не редки, и 1С старается за ними успевать и обновлять отчетность во вновь вышедших релизах.


Елена Бурханова,

консультант-аналитик компании ООО “Кодерлайн”

Задать вопрос автору статьи
Тема вопроса*
Ваше имя*
E-mail или телефон*
Ваш вопрос*
 

Добавить комментарий
Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
 
Теги
#1С: CRM #1С: ERP #1С: ERP Управление строительной организацией #1С: ERP. Управление буровой компанией #1С: WMS Управление складом #1С: Аренда и управление недвижимостью #1С: БУХ #1С: Договорчики #1С: Документооборот #1С: ЗУП #1С: Интеграция #1С: КА #1С: Колледж #1С: Конвертация данных #1С: Платформа #1С: Розница #1С: Сценарное тестирование #1С: ТОИР #1С: УАТ #1С: УКФ #1С: Университет #1С: УНФ #1С: УПП #1С: Управление строительной организацией #1С: УТ #1С: УХ #ADO #APACHE #API #com-объекты #Excel #GoogleDrive #HTTP #ITIL #Koderline: Управление медиа-холдингом #Koderline: Управление проектами строительства скважин #LINUX #MS SQL Server #WEB #WEB-сервисы 1С #Word #XML #Администрирование 1С #Безопасность сервера #Бесшовная интеграция #БИТ.Финанc #Битрикс24 #Блокировки в 1С #БСП #БУ #Бурение скважин #Бюджетирование #Внедрение #Внедрение ERP #Закрытие месяца #Запросы 1С #Интеграция 1С #Как сделать в 1С #Конвертация данных #Корпоративное сопровождение #Лизинг #Лицензии 1С #Моделирование #МСФО #Налоги #Обмен между базами #Обновления #Оптимизация #Отпуск #Отчетность #Отчеты в 1С #Оценка задач #Перенос данных #Планирование #Полезные обработки #Правила обмена #Проводки 1С #Программирование в 1С #Программные права #Продажи #Производство #Расширение конфигурации #РСБУ #СКД #Сравнение конфигураций #Тестирование 1С #Техническое задание #Торговое оборудование #Транспортная логистика #Управление проектами #Финансовый учет #Ценообразование #Экзамен 1С #Яндекс.Касса Email или телефон
Услуги программиста 1С
Получите специалиста  
для решения всех задач
в области 1С
Программы 1С
Цены и подробное описание программ 1С:Предприятие 8.
Яндекс.Метрика