| В данной статье мы рассмотрим пример отражения операций по взаиморасчетам с клиентами через факторинговую компанию в конфигурации «1С:ERP» | ||
| Содержание: | ||
|
3. Настройки справочников в 1С:ERP 4. Документы в 1С:ERP для отражения операций по факторингу 4.2 Передача дебиторской задолженности факторинговой компании 4.3 Списание дебиторской задолженности клиента 4.4 Оплата фактором 80% суммы задолженности 4.5 Отражение комиссии фактора 4.6 Оплата фактором остатка задолженности 5. Отчетность 6. Резюме |
||
Понятие факторинга |
||
|
Прежде всего дадим определение факторинга. Современный экономический словарь (Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б.) дает следующую трактовку факторинговых операций – это способ финансирования торговых операций на основе предварительной оплаты счетов банками-комиссионерами, представляющий своеобразную форму кредитования торгового капитала. По договору финансирования под уступку денежного требования одна сторона (финансовый агент) передает или обязуется передать другой стороне (клиенту) денежные средства в счет денежного требования клиента (кредитора) к третьему лицу (должнику), вытекающего из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу, а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование (ст. 824 ГК РФ). Таким образом, факторинг – это операция продажи организацией-продавцом дебиторской задолженности своих покупателей третьей стороне – факторинговой компании. Факторинговая компания получает от организации-продавца право требования задолженности клиентов и перечисляет денежные средства на сумму задолженности организации-продавцу, удерживая при этом свое комиссионное вознаграждение. Как правило, 70-80% выкупленной задолженности факторинговая компания перечисляет сразу же после уступки денежного требования и оставшуюся часть – после получения оплаты от клиента. |
||
|
||
| Данная схема применяется, как правило, организациями, которые работают со своими клиентами на условиях длительной отсрочки платежа. Такой способ взаиморасчетов позволяет им увеличить денежный поток и избежать кассовых разрывов. | ||
Данные примера |
||
|
Наша организация оказала клиенту «Любимый» услуги на сумму 500 000 рублей, в т.ч. НДС 76 271,19. Клиент обязуется оплатить оказанные услуги в течение 30 рабочих дней. Наша организация заключила договор с факторинговой компанией, по условиям которого 80% от суммы поставки фактор перечисляет в течение одного дня после передачи права требования долга, а оставшиеся 20% - в течение 2 дней после оплаты клиентом. Комиссия фактора составляет 0,5% от суммы поставки. В бухгалтерском учете мы должны сформировать следующие проводки: |
Настройки справочников в 1С:ERP |
||
|
В 1С:ERP учет расчетов через факторинговую компанию не автоматизирован. Тем не менее указанную схему все же можно отразить с помощью типовых документов системы. Для начала нам потребуется настроить статьи расходов и доходов для формирования проводок по счетам 91.01 и 91.02:
|
||
|
||
|
||
|
||
|
||
|
||
|
|
||
| Также необходимо будет корректно настроить договор с контрагентом-фактором. Мы будем использовать договор с типом взаиморасчетов «С поставщиком» – этот вариант позволит нам избежать длинной цепочки документов по отражению комиссии фактора: | ||
|
||
| На закладке «Расчеты» укажем вариант детализации расчетов – «по договорам»: | ||
|
||
Резюме |
||
| Таким образом, мы отразили в 1С:ERP всю схему операций по факторингу, используя при этом только типовой функционал системы. И если вспомнить табличку с проводками из примера и дополнить ее соответствующими документами 1С:ERP, получим следующее: | ||
| № | Дт | Кт | Сумма | Содержание | Документ 1С:ERP |
| 1 | 62 | 90 | 500 000 | Отражена дебиторская задолженность | Реализация товаров и услуг |
| 2 | 90 | 68 | 76 271,19 | Начислен НДС по оказанным услугам | Реализация товаров и услуг |
| 3 | 76 | 91.2 | 500 000 | Отражена передача задолженности фактору | Списание задолженности |
| 4 | 91.2 | 62 | 500 000 | Списана задолженность, переданная фактору | Списание задолженности |
| 5 | 51 | 76 | 400 000 | Фактор перечислил 80% суммы по договору | Поступление безналичных денежных средств |
| 6 | 91.2 | 76 |
2 118,64 |
Отражена комиссия фактора | Поступление услуг и прочих активов |
| 7 | 19 | 76 | 381,36 | Отражен НДС с суммы комиссии | Поступление услуг и прочих активов |
| 8 | 51 | 76 | 97 500 | Фактор перечислил остаток суммы по договору | Поступление безналичных денежных средств |
| Конечно, данная схема имеет и недостатки, связанные с тем, что достаточно большое количество документов необходимо вводить вручную, нет процедур автоматического заполнения. Кроме того, затруднительно проводить анализ – по каким документам покупателей взаиморасчеты с фактором закрыты, а по каким еще нет. Для этого придется для каждого документа покупателя создавать отдельный договор с фактором, что также увеличит ручной труд пользователей. | ||
| Поэтому организациям, где расчеты через факторинговые компании применяются часто, мы рекомендуем разработать механизмы по автоматическому формированию всей цепочки документов с возможностью проанализировать данные в отчетах с необходимой детализацией. Специалисты ООО «Кодерлайн» готовы помочь вам с данной задачей – мы обладаем необходимыми для этого знаниями и опытом. | ||
|
Наталья Лосева руководитель отдела внедрения ООО “Кодерлайн” |
