Содержание:

В этом документе описан порядок внесения начального остатка для счетов учёта 98.КР и 97.КР. (1С: ERP, 1C: КА).   

1. Настройки 1С и ввод сальдо для счетов учета 97.КР и 98.КР

Требуется определить момент, с которого в налоговом учёте стали отдельно учитывать доходы и расходы от курсовых разниц.

Настройка учета по налогу на прибыль 

Остатки по счетам 97.КР и 98.КР в налоговом учёте формируются одновременно с регистрацией задолженности контрагентов. Для этого используются документы «Ввод начальных остатков задолженности клиентов» и «Ввод остатков задолженности поставщикам». 

Чтобы отразить сальдо по налоговому учёту в разделах «Отложенный доход НУ» и «Отложенный расход НУ», необходимо в документах, где вы вводите остатки, указать признак БУ и НУ.

Запись в разделе «Отложенный расход НУ» создаст проводку по счёту 97.КР «Отложенные расходы по курсовым разницам». Соответственно, сумма в разделе «Отложенный доход» создаст проводку по счёту 98.КР «Отложенные доходы по курсовым разницам».

Пример, ввод отражения курсовых разниц в НУ по клиентам:

Отложенный доход и расход НУ

Ввод остатков отложенного расхода

Отложенный доход НУ

Ввод остатков отложенного дохода

Пример ниже, ввод отражения курсовых разниц в НУ по поставщикам, документ «Ввод начальных остатков задолженности перед поставщиками»:

Ввод отражения курсовых разниц в НУ по поставщикам

Ввод начальных остатков задолженности перед поставщиками   

2. Отчет для проверки Отложенного дохода и расхода в системе 1С: ERP

В ОСВ нет аналитики для счетов учета 97.КР и 98КР, как и нет аналитики в отчет - Отложенный налог на прибыль в 1С.

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 98.КР

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 97.КР

Отложенный налог на прибыль в 1С

Существует типовой отчет «Справка-расчет переоценки валютных средств», находится отчет в раздел Финансовый отчет – Отчеты по финансовому результату. В нем раскрывается информация по изменения курсовых разниц, но можно настроить отчет, который нагляднее показывает обороты и остаток курсовых разниц по взаиморасчетам (описание ниже, «Универсальный отчет»).

Отчеты по финансовому результату

Справка-расчет переоценки валютных средств

Рекомендую добавить для контроля сумм временных курсовых разниц в налоговом учете – Универсальный отчет.

В этом отчёте необходимо собрать данные из следующих регистров:

Регистр накопления — Расчёты с клиентами (налоговый учёт);

Регистр накопления — Расчёты с поставщиками.

В отчете видна итоговая сумма по отложенному доходу и расходу, соответственно остаток и обороты в 1С, соответствующие счетам 97. КР и 98.КР. А также, отчет можно сгруппировать по Контрагентам и документам, что дает возможность легко сверить с данными бухгалтерского учета по счетам 60 и 62.

Универсальный отчет

Универсальный отчет

Отчет по Регистру накопления – Расчеты с поставщиками (налоговый учет):

 

Отчет по Регистру накопления – Расчеты с поставщиками

Вариант настройки отчетов в 1С: ERP:

- добавить фильтр по Организации,

Добавить фильтр по Организации

- на вкладке «Структура» сгруппировать строки по Контрагенту и Регистратору.

Структура

Сам отчет находится в разделе - Администрирование, настройка, сервисные функции - Печатные формы, отчеты и обработки:

 

Сервисные функции

Печатные формы, отчеты и обработки

 

Специалист компании ООО "Кодерлайн"

Наталья Жилина