Содержание:
1. Как программа 1C:Предприятие отражает сумму исчисленных налогов в декларации
2. Как отражен налог в регламентированном учете при работе в системе 1С:Бухгалтерия
Конфигурация 1С: БП, редакция 3.0 предлагает автоматизированное решение по расчету налога на прибыль, включая формирование авансовых платежей. При установлении корректной настройки налогов и правильности проведения и отражения документов в учете, программа рассчитает и отнесет в нужные налоговые или отчетные периоды суммы налогов.
В данной статье рассмотрим ситуацию, когда авансовые платежи превышают сумму исчисленного налога за этот же период.
1. Как программа отражает сумму исчисленных налогов в декларации.
2. Как программа отражает сумму налога в регламентированном учете.
1. Как программа 1C:Предприятие отражает сумму исчисленных налогов в декларации
Бухгалтер организации по окончанию 9 месяцев 2025 года работы приступил к расчёту налога на прибыль. Было выяснено, что сумма налога на прибыль за отчетный период меньше суммы авансовых платежей, которые были начислены за этот же период. Автоматически были заполнены строки декларации 280 и 281, они рассчитаны, как разница между суммами исчисленного налога и суммами авансовых платежей по налогу в разрезе бюджетов.
Сумма численного налога-всего
При установке параметров начисления налогов и сборов организации был выбран способ ежемесячно уплачивать авансовые платежи из расчетной прибыли.
Ежемесячно по расчетной прибыли
Поэтому бухгалтер отразил в строках декларации авансовые платежи, которые должны быть уплачены в квартале, следующем за отчетным. И так как декларация была сформирована за 9 месяцев 2025 года, то подлежат заполнению строки с суммами авансовым платежей на 1 квартал 2026 года. Заполнение этих строк зависит от сумм исчисленного налога в отчетном и предшествующем периодах. Для расчета мы из суммы рассчитанного налога за 9 месяцев 2025 года отнимаем сумму рассчитанного налога за 1 полугодие 2025 года. Полученная разница представляется собой сумму авансового платежа, которую необходимо уплатить в периоде, следующем за отчетным.
Декларация по налогу на прибыль
2. Как отражен налог в регламентированном учете при работе в системе 1С:Бухгалтерия
При формировании оборотно-сальдовой ведомости по счету 68.04.1 за 9 месяцев 2025 года мы наблюдаем, что сальдо по дебету счета совпадает со значениями строк 280 и 281 декларации по прибыли.
Дебет
Суммы ежемесячных авансовых платежей в регламентированном учете отражаются автоматически при формировании документов закрытия месяца. Можно увидеть, что регламентная операция формирует проводки по начисленным суммам в том периоде, в котором необходимо оплатить их в бюджет.
Регламентная операция
Эта же регламентная операция отражает сумму налога к уплате по сроку перечисления налога за 9 месяцев 2025 года. В нашем случае расчётная сумма налога (авансового платежа) меньше, чем суммы авансовых платежей за этот же период. Поэтому в регламентированном учете мы видим сторнирующие проводки:
Бухгалтерский и налоговый учет (8)
Программа уменьшает исчисленные налог на прибыль и отражает увеличение по счету 68.90 Единый налоговый счет.
При формировании анализ счета 68.90 можно увидеть дебетовое сальдо, которое означает, что по сроку 28.10.2025 единый налоговой платеж в нашем случае оплачивать не нужно, так как на едином налоговом счете имеется переплата.
Анализ счета
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
