Содержание:
1. Резервы под обесценение: стоимость запасов по ФСБУ 5/2019
2. Настройки системы 1C в разделе НСИ и администрирование
3. Формирование резервов под обесценивание запасов по ФСБУ 5
4. Формирование в ERP проводки регламентированного учета
5. Начисление и восстановление резервов проводки: регламентные документы
6. Отчеты по резервам под снижение стоимости запасов
7. Установление своих правил в отношении резервов: снижение стоимости запасов ТМЦ
1. Резервы под обесценение: стоимость запасов по ФСБУ 5/2019
ФСБУ 5 2019 дает организации право создавать в учете резервы под обесценение запасов и признавать их в расходах отчетного периода. Обесценением запасов при этом считается превышение фактической себестоимости этих запасов над их чистой продажной стоимость товара (чистая продажная стоимость – стоимость продажи за вычетом расходов на продажу).
Таким образом, если на конец отчетного периода фактическая себестоимость единицы ТМЦ выше, чем предполагаемая цена продажи этой ТМЦ, то на эту разницу организация вправе создать резерв и отразить его в расходах отчетного периода.
До сих пор в типовых решениях фирмы 1С данный функционал отсутствовал. Конечно, бухгалтер мог самостоятельно проанализировать остатки ТМЦ, их себестоимость и предполагаемую продажную стоимость, рассчитать резерв и затем ввести в системе так называемую «ручную проводку». А потом, при необходимости восстановления резерва проводки – сторнирующую проводку. Но всё это нужно было отслеживать и делать вручную, что во многих организациях представляло определенную сложность.
Но в 1C ERP конфигурации 3.0 разработчики реализовали механизмы по автоматическому расчету резервов под обесценение запасов, их начисление и восстановление при необходимости. При этом функционал полностью соответствует ФСБУ 5 2019 1C.
Рассмотрим подробнее новый функционал.
2. Настройки системы 1C в разделе НСИ и администрирование
Начиная с релиза 2.5.7.150 в системе доступна новая настройка, которая находится в разделе НСИ и администрирование, подразделе ERP регламентированный учет, меню отражение операций в 1C:
Раздел НСИ и администрирование
При установке флажка «Резервы под обесценение запасов» в разделе ERP регламентированный учет появляется одноименный подраздел:
ERP регламентированный учет
В данном разделе находятся справочники для настройки правил формирование резерва на возможные и группа отчетов по резервам.
3. Формирование резервов под обесценивание запасов по ФСБУ 5
Для начала, нас интересует справочник: Правила формирования резервов под ФСБУ 5 обесценение запасов:
Формирование резервов под ФСБУ 5 обесценение запасов
В этом справочнике, по сути, описывается стоимость запасов по ФСБУ 5 2019, при которых в организации создаются резервы и условия, когда необходимо формировать резерв.
Описания стоимости запасов по ФСБУ
В карточке каждого правила указываются следующие данные:
· Название правила;
· Организация, для которой применяется это правило;
· Вид цены, который будет использоваться в качестве продажи ТМЦ
· Период действия правила
· Признаки отражение резервов по данному правилу в бухгалтерском и управленческом учетах;
· Приоритет, который будет определять, какое правило из нескольких применять для позиций ТМЦ, которые попадают под несколько правил.
· И, наконец, отбор данных 1C – условия, при выполнении которых на номенклатуру по правилу будет создан резерв
Резерв ТМЦ
Источником данных для оценки фактической себестоимости ТМЦ является регистр 1C 8.3 себестоимость товара и отбор данных при расчете резервов происходит именно из него. Поэтому при настройке отбора пользователь видит структуру регистров и может опираться на данные из него:
Номенклатура показателей качества
Например, для правила «Резерв по браку» настроен отбор по качеству номенклатуры – «Не годен». Это значит, что при расчете резервов будет оцениваться только номенклатура с качеством «Не годен»
4. Формирование в ERP проводки регламентированного учета
Для формирования ERP проводок по начислению резерва в справочник группы настроек финансового учета номенклатуры добавлена возможность указывать счета учета резервов:
Группы настроек финансового учета
В качестве корреспондирующего со счетами в проводке по начислению резервов, будет указан счет учета себестоимости продаж из этой же карточки ГФУ номенклатуры.
5. Начисление и восстановление резервов
Регламентные документы
Отражение операций в 1С системе
Начисление и восстановление резервов в системе выполняются специальные регламентные операции по закрытию месяца. Это также регламентные документы, система автоматически определяет необходимость его формирования и проводит его при закрытии месяца:
Специальные регламентные операции по закрытию месяца
Документ не предполагается создавать и редактировать вручную. Однако мы можем посмотреть документы формирующие проводки.
Документы формирующие проводки
6. Отчеты по резервам под снижение стоимости запасов
Резерв отчетность под обесценение
В системе предусмотрено четыре отчета по резервам под снижение стоимости запасов
Резерв отчетность под обесценение
1. Отчет: Пересечение правил расчета резервов под обесценение
Данный отчет показывает номенклатуру, которая попадает под действие нескольких правил и позволяет проанализировать, есть ли конфликты между правилами. Для этого в отчете есть возможность вывода всех правил без исключения, либо только пересекающихся, либо только конфликтующих:
Резерв ТМЦ
В данном примере видно, что номенклатура «Вентилятор BINATONE ALPINE, Не годен» подпадает под действие двух правил, однако правило «Резерв по браку» имеет высший приоритет и применено для неё будет именно оно.
2. Отчет: Контроль способ применения правил расчета резервов
В этом отчете можно увидеть какие запасы подпадают под действие правила, на какие из них не назначены продажные цены, каково отклонение и, следовательно, предполагаемый резерв:
Контроль способ применения правил
Отчет формируется для выбранного правила:
Контроль способ применения правил резервов
Например, исходя из данных отчетов мы можем заключить, что по правилу «Резерв по браку» должны быть начислены резервы по двум позициям. А вот по правилу «Неликвиды» – только по одной позиции из трех, т.к. резерв по номенклатуре «Вентилятор BINATONE ALPINE, Не годен» будет начислен в рамках правила «Резерв по браку», имеющему больший приоритет, а по номенклатуре «Комбайн MOULINEX A77 4C» фактическая стоимость не должна превышать. Следовательно, резерв должен быть начислен только по номенклатуре «Чайник BINATONE EWK-3000, 2л». И если мы вернемся к проводкам, созданные регламентные документы по формированию резервов, то именно ожидаемые значения мы там и увидим.
3. Справка-расчет движения резервов под обесценение
Отчет предоставляет информацию о движениях запасов, по которым начислялся резерв, последний месяц отчетного периода – были ли перемещения, списания этих ТМЦ и каким был остаток резерва на момент расчета:
Резерв, последний месяц отчетного периода
4. Справка-расчет резервов под обесценение
В этом отчете можно проанализировать, каким образом были произведены расчеты платежных операций по резервам в выбранном месяце:
Расчеты платежных операций по резервам
7. Установление своих правил в отношении резервов: снижение стоимости запасов ТМЦ.
Заключение:
В статье мы рассмотрели новый функционал информационной системы, который на наш взгляд будет крайне полезен большинству предприятий, использующих 1С:ERP. К сожалению, в рамках одной статьи рассмотреть все тонкости нового механизма вряд ли возможно, да и не нужно – каждая организация в своей учетной политике устанавливает свои правила в отношении резервов: снижение стоимости запасов ТМЦ. Однако мы надеемся, что данная статья будет полезна Вам для повышения уровня автоматизации Вашего учета.
Если же у Вас не получится самостоятельно настроить новый механизм системы, или появятся новые вопросы по этой теме – специалисты компании «Кодерлайн» всегда готовы ответить на Ваши вопросы.
Специалист компании «Кодерлайн»
Антон Лосев
