Содержание:
1. Как создать реализацию металлолома в системе программы 1С:Бухгалтерия предприятия?
3. Выставление «нулевой» счет-фактуры код вида операции 34, при реализации металлолома конфигурации 1С: Бухгалтерия предприятия ред. 3.0
1. Как создать реализацию металлолома в системе программы 1С:Бухгалтерия предприятия?
В деятельности организации бывают случаи, когда появляется металлолом при разборе станков или автомобилей и этот металлолом необходимо реализовать.
Для начала давайте разберемся с проводками, которые нам необходимы при разборе основного средства и оприходовании металлолома на склад и его последующей реализации.
Описание проводки
Реализации металлолома, НДС не облагается. Реализации на территории РФ металлолома обязанность исчисления НДС возложена на налоговых агентов, которыми признаются покупатели этих товаров (п. 8 ст. 161 НК РФ).
Согласно п.3.1 ст.166 НК РФ от уплаты НДС не освобождает в случае, если:
- реализация металлолома осуществляется не индивидуальным предпринимателям;
- в накладной не указано «Без налога (НДС)»;
- если утрачено право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика или право на применение специальных налоговых режимов.
При реализации металлолома не надо выставлять счет-фактуру. В декларации по НДС реализация отразится в разделе 9.
А теперь давайте все эти действия отразим в бухгалтерской программе «1С: Бухгалтерия 8».
Переходим в раздел «Склад» и открываем журнал документа «Оприходование товаров», создаем новый документ, основанием для которого будет акт о оприходовании и стоимости металлолома, подписанный комиссией.
Прочие доходы и расходы
В окне «Статья доходов», в справочнике «Прочие доходы и расходы», заводим новый элемент, с видом статьи «Ликвидация основных средств».
Прочие доходы и расходы (создание)
В результате проведения получились проводки
Движения документа. Оприходование товаров
Для налогового учета, стоимость лома отразилась на внереализационных доходах, на дату составления акта.
После издания приказа руководителя о списании имущества, обязательно надо указать, что металлом необходимо реализовать в пункт приема металлолом.
Затем заключается договор купли-продажи металлолома и оформляется накладная «Накладная на отпуск материалов на сторону». В программе, такой документ оформляется документом «Реализация товаров», находящийся в разделе «Продажи».
Реализация товаров
Движения документа Реализация (акт, накладная)
2. Отражение счет-фактуры на аванс код вида операции 33, при поступлении предоплаты за металлолом в 1С
В случает поступления частичной или полной оплаты в счет будущих поставок металлолома, согласно п.5 ст.168 НК РФ, необходимо выставить счет-фактуру без НДС и сделать в ней запись (либо проставить штамп) «НДС исчисляется налоговым агентом»
В данном случае, в документе «Поступление на расчетный счет» отсутствует сумма НДС и создать счет-фактуру на аванс с помощью «Создать на основании» - не получится.
Поступление на расчетный счет
Тогда переходим в раздел «Продажи», «Счет-фактуры выданные» и создаётся счет фактура н аванс, на сумму полученной предоплаты.
«Сумму НДС» исправляем вручную в 0 и выбираем «Код вида операции» равный 33.
Счет-фактура выданный на аванс
После проведения счет-фактуры, документ отобразиться в журнале «Счет-фактуры выданные» и отобразиться движение по регистрам.
Движения документа счет-фактура выданный
Движения документа Счет-фактура выданный
Ставим галочку «Ручная корректировка» и надо исправить значение поля «События» с «Получен аванс» на «Налог исчисляет покупатель»
Движения документа Счет-фактура выданный
3. Выставление «нулевой» счет –фактуры код вида операции 34, при реализации металлолома в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0
С помощью «Ввод на основании» из документа «Реализация», создаем счет –фактуру выданную.
Сумму в поле «НДС», устанавливаем вручную в ноль, создаем счет фактуру по гипертекстовой ссылке. Заходим в проводки реализации, ставим галочку «Ручной корректировки», переходим на закладку регистра «НДС Продажи», исправляем значение поля «Событие» со значения «Реализация» на значение «Налог исчисляет покупатель».
Реализация товаров Накладная
Движения документа. Реализация (акт, накладная)
Нажимаем «Записать и закрыть», возвращаемся в документ реализации и внизу нажимаем на счет фактура.
В счет фактуре изменяем код вида операции на значение «34»
Реализация товаров
НДС за продавца начисляет покупатель, то счет-фактура на сумму предварительной оплаты, зарегистрированный в книге продаж, после отгрузки металлолома в счет этой предоплаты в книге покупок не регистрируется.
Специалист компании "Кодерлайн"
Александр Доценко
