Содержание:
1. Регистрация документов для оформления вычета
2. Как рассчитать выплату с учетом налогового вычета
Профессиональные налоговые вычеты предоставляются лицам, работающим по гражданско-правовым договорам, а также индивидуальным предпринимателям, адвокатам и авторам различных научных, культурных и художественных произведений.
Объем вычета обусловлен расходами, понесенными при выполнении соответствующих услуг или работ согласно заключенным контрактам, или затратами на получение вознаграждения за созданные произведения.
Каждому профессиональному вычету в справке 2-НДФЛ присвоен уникальный код:
403 – затраты на выполнение работ по договорам ГПХ;
404 – расходы на получение авторских вознаграждений, в том числе за создание промышленных образцов;
405 – нормативные затраты, связанные с авторскими вознаграждениями.
1. Регистрация документов для оформления вычета
В системе 1С: ЗУП информация о профессиональных налоговых вычетах и соответствующих кодах представлена в разделе «Налоги и взносы» в подразделе «Виды вычетов НДФЛ».
Налоги и взносы
Чтобы оформить вычет в программе 1С, следует зарегистрировать договор ГПХ и подтвердить право на его получение. Для этого необходимо выполнить следующие шаги:
1. Открыть раздел «Зарплата»;
2. Перейти в подраздел «Договоры (включая авторские)»;
3. Нажать кнопку «Создать» для формирования одного из документов: «Акт приемки выполненных работ», «Договор (работы, услуги)» или «Договор авторского заказа».
Зарплата
Например, если в 1С создан документ «Договор (работы, услуги)», важно учесть следующие аспекты при выборе способа оплаты:
• однократная оплата по окончании срока требует указания в поле «Сумма» всей суммы вознаграждения, а в «Сумме вычета» – суммы профессионального вычета по НДФЛ за выполнение работ. Для кода вычета следует выбрать 404 или 405. При выборе кода 405 вычет будет рассчитываться автоматически на основе суммы затрат по договору;
Договор (работы, услуги) (создание)
• оплата по актам выполненных работ подразумевает внесение суммы премирования в разделе «Акт выполненных работ». Код дохода НДФЛ для этой ситуации – 2010, код вычета – 403;
Договор (работы, услуги)
• оплата по соглашению с ежемесячными авансовыми платежами требует указания суммы авансового платежа в строке «Размер платежа».
В конце строка с ежемесячными платежами
2. Как рассчитать выплату с учетом налогового вычета
Все расчеты и начисления по договорам авторского заказа и подряда, включая профессиональные налоговые вычеты, выполняются документом «Начисление зарплаты и взносов» в разделе «Зарплата».
Зарплата
Вкладка «Договоры» позволяет просматривать расчеты по каждому контракту. Чтобы обозначить планируемую дату выплаты дохода в документе, следует в карточке организации, в разделе «Настройки» – на вкладке «Учетная политика и другие настройки» – перейти по гиперссылке «Бухучет и выплата зарплаты» и вписать дату выплаты зарплаты.
После проведения документа данные о профессиональном налоговом вычете будут отображены в карточке сведений о доходах работника.
Если возникает необходимость выплатить денежное поощрение по договору ГПХ в промежутке между расчетными периодами, можно воспользоваться документом «Начисление по договорам» (раздел «Зарплата»).
Контроль профессиональных налоговых вычетов при расчете НДФЛ осуществляется только по доходам налоговых резидентов Российской Федерации.
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
Марина Анапольская
