Содержание:
2. Доходы, облагаемые по альтернативным ставкам
3. Изменения касательно детских налоговых вычетов в 2025
1. Новые ставки НДФЛ с 2025
С 01.01 2025 в соответствии с Федеральным законом от 12.07.2024 No 176-ФЗ, вводится пять новых ставок по НДФЛ, применяемых к основным доходам, полученным по трудовым и гражданско-правовым контрактам, в отличие от двух ставок, действовавших ранее.
Размеры ставок варьируются в зависимости от типа дохода и его суммы за налоговый период. На каждую ставку установлены определённые пороговые значения. Повышенные ставки применяются к доходам, превышающим установленные лимиты. Например, при достижении годового дохода в размере 4,5 миллиона рублей по ставке 15% будет обложена лишь разница, превышающая сумму порога для ставки 13%, то есть 2,1 миллиона рублей (4,5 млн руб. - 2,4 млн руб. = 2,1 млн руб.) * 15%. Таким образом, общая сумма налога за налоговый период составит 627 тысяч рублей. Размеры ставок и пороговые значения представлены в таблице ниже.
Также новые ставки будут применяться к доходам следующих категорий граждан, не являющихся резидентами:
- высококвалифицированные иностранные специалисты (ВКС);
- граждане ЕАЭС;
- беженцы и переселенцы;
- работники, осуществляющие удалённую деятельность за пределами Российской Федерации.
Автоматический расчёт по новой шкале будет доступен в версиях 3.1.30.108 и 3.1.31.58 программы «1С:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3, если хотя бы один из сотрудников превысит порог. Для применения нового расчета достаточно обновить программное обеспечение, установка флага не обязательна.
Чтобы активировать отображение новых расчётов по прогрессивной шкале НДФЛ, необходимо зайти в раздел Настройка – Организации – Учетная политика и другие настройки – Учетная политика – НДФЛ.
Корн-Ц: Учетная политика
Дополнительно с 2025 года изменяются условия расчета НДФЛ с дивидендов. Порог для применения повышенной ставки в 15% теперь составит 2,4 миллиона рублей.
2. Доходы, облагаемые по альтернативным ставкам
Начиная с 1 января 2025 года для групп доходов, таких как:
- выплаты военным и мобилизованным, а также другим категориям граждан, связанным с участием в специальной военной операции (СВО);
- северные надбавки и суммы районных коэффициентов работников Крайнего Севера и приравненных к ним местностей, вводятся две ставки: 13% для доходов до 5 миллионов рублей и 15% для доходов, превышающих указанную сумму.
Основная заработная плата таких сотрудников и дополнительные выплаты также подлежат налогообложению по основным ставкам в соответствии с новой пятиступенчатой шкалой (пункт 1 статьи 224 Налогового кодекса, в редакции пп. «а» пункта 36 ст. 2 Закона от 12.07.2024 No 176-Ф3).
РКСН были включены в программное обеспечение «1C:Зарплата и управление персоналом 8» ред. 3 с версий 3.1.30.81 и 3.1.31.32 и будут обновлены автоматически после обновления. В карточке начислений можно выбрать вид и кода дохода по районным коэф. и надбавкам.
Изменения не затронули ставки НДФЛ 9%, 30%, 35%.
3. Изменения касательно детских налоговых вычетов в 2025
С 2025 изменилось ограничение по доходу, величины и условия получения стандартного детского вычета:
Лимит по доходу повышен до 450 000 руб. нарастающим итогом с начала года.
Утвержденные размеры вычетов следующие:
Районный коэффициент (Начисление)
- на 1-го ребенка вычет остался прежним и составляет – 1 400 рублей;
- на 2-го ребенка вычет увеличен вдвое и теперь составляет – 2 800 рублей;
- на 3-го и последующих детей также увеличен вдвое и теперь составляет– 6 000 рублей.
Вычет для детей-инвалидов теперь составляет 12 000 рублей на каждого ребенка. Это правило также применяется для учащихся, обучающихся на очной форме, до 24 лет, если они имеют инвалидность первой или второй группы.
С 2025 года отсутствует необходимость подачи заявления работодателю на вычет за детей. Налоговый агент сам должен располагать информацией о наличии детей у своих работников.
Установить изменения в программе можно, начиная с версий 3.1.30.81 и 3.1.31.32 в справочнике "Виды вычетов НДФЛ" (раздел Налоги и взносы) – столбец "Размер" и "Ограничение по доходам".
Виды вычетов НДФЛ
4. Новый вычет по НДФЛ за ГТО
С 2025 года можно будет получить вычет по НДФЛ за выполнение нормативов ГТО (Федеральный закон от 12.07.2024 No 176-ФЗ). Сумма вычета составит 18 000 рублей в год. Условия для получения вычета следующие:
- сдать/подтвердить выполнение нормативов ГТО, и получить знак отличия;
- пройти диспансеризацию и предоставить справку;
- предоставить заявление работодателю.
Вычет предоставляется в течение следующих 12 месяцев. Возможность зарегистрировать право на новый вычет реализовано в программе, начиная с версий 3.1.30.116 и 3.1.31.66. Для оформления такого права добавлен документ "Ежегодный стандартный вычет" (раздел Налоги и взносы – Ежегодные стандартные вычеты, Все документы по НДФЛ или Заявления на вычеты).
Ежегодный стандартный вычет (создание)
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
Ольга Иванова
