Содержание:
1. Механизмы для анализа состояния налогового учета по УСН
2. Новый отчет для анализа учета расходов по УСН
1. Механизмы для анализа состояния налогового учета по УСН
Согласно пункту 1 статьи 346.18 Налогового кодекса РФ, налогоплательщики, использующие упрощённую систему налогообложения (УСН) с объектом «Доходы», не принимают расходы во внимание при расчёте налоговой базы.
Те, кто применяет УСН с объектом «Доходы, уменьшенные на величину расходов», вправе учесть только те затраты, что перечислены в пункте 1 статьи 346.16 Налогового кодекса РФ.
Как правило, затраты принимаются во внимание после того, как будут оплачены. Но также существуют определенные затраты, учет которых осуществляется по специальным правилам. К примеру, затраты на покупку товаров с целью перепродажи учитываются после того, как эти товары будут проданы.
В программе 1С: Бухгалтерия предприятия хозяйственные операции при УСН фиксируются в соответствующих регистрах. Чтобы проанализировать учёт по УСН, который ведется в этих регистрах, необходимо использовать особый инструмент, так как стандартные отчёты для этой задачи не подходят.
В системе есть инструмент для создания отчётов - это «Универсальный отчет». Его можно найти в подсистеме «Отчеты». С помощью этого инструмента можно получить нужные сведения и провести анализ данных по специальным регистрам УСН.
Помимо этого, чтобы оценить учёт при УСН, используется отчёт «Анализ состояния налогового учёта по УСН». В этом отчёте данные о признанных расходах представлены с детализацией по их видам: на товары и материалы, оплату услуг сторонних организаций, заработную плату, налоги, взносы и так далее. Чтобы увидеть расшифровку данных, на основе которых сформирован определённый показатель, достаточно дважды кликнуть мышью по соответствующей ячейке с суммой расхода.
Однако данные из этих отчётов не позволяют понять, по какой причине в определённый период некоторые затраты учитываются как расходы при упрощённой системе налогообложения, а некоторые - нет.
Обновление программы до версии 3.0.173 решило эту задачу. В программе появился новый отчёт «Расходы УСН», который позволяет проанализировать расходы при применении упрощенной системы налогообложения.
2. Новый отчет для анализа учета расходов по УСН
Чтобы сформировать новый отчёт по расходам при УСН, нужно перейти в раздел «Отчеты» - «Анализ учета» - «Расходы УСН».
Расходы УСН
В открывшемся окне сначала выбираем временной промежуток для составления отчёта и организацию, а затем воспользоваться кнопкой «Сформировать».
Сформировать
В сформированном отчёте будет отображаться информация о затратах, учтенных и неучтенных в расходах УСН в выбранном периоде, а также на начало и конец этого периода.
Расходы УНС за июль 2025
Если выбрать определённую категорию расходов с помощью мыши, то появится подробная информация о затратах в контексте документов программы.
Расходы УНС по виду Товары и материалы за июль 2025
В то же время, выбрав конкретный документ о поступлении, можно создать отчёт «Признание расходов УСН» с тщательным анализом того, как выполняются условия для признания расходов в рамках упрощённой системы налогообложения.
Расходы УНС по документу
В этом отчёте представлены критерии, на основании которых расходы определённого типа (в данном случае - товары, предназначенные для последующей продажи) признаются или не признаются. В документе указана сумма признанных расходов с объяснением, а также сумма расходов, которые не были признаны, с указанием причин отказа. Кроме того, в отчёте содержится развёрнутый комментарий с числовыми значениями, касающимися расходов по документу.
Если выбрать строку с пояснением, почему расходы признаны, откроется перечень документов, которые связаны с признанием расходов при УСН по выбранному документу. Из этого перечня есть возможность просмотреть все документы - для этого достаточно кликнуть мышью.
Расходы УСН по документу
Таким же способом отображается детализация и по другим типам затрат: по услугам, зарплате, налогам и взносам.
Важно учесть, что проверка соответствия затрат критериям, которые учитываются при упрощённой системе налогообложения, проводится в отношении всего документа, а не ограничивается конкретным отчётным периодом.
Новый отчет «Расходы УСН» является мощным инструментом для анализа расходов при применении упрощенной системы налогообложения. Он позволяет пользователям получить полную и достоверную информацию о затратах, которые были учтены или не учтены в расходах по УСН, проанализировать причины непризнания затрат. Данный отчет позволяет повысить эффективность управления финансами предприятия и избежать ошибок при расчете налоговой базы по УСН.
Внедрение отчета «Расходы УСН» в системе 1С: Бухгалтерия предприятия значительно упрощает процесс анализа расходов по УСН, делая его более прозрачным и эффективным. Это позволяет организациям более точно планировать свою деятельность и оптимизировать налоговые выплаты.
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
Ирина Иловайская
