Содержание:

1.      Настройка НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3

2.      Разрыв НДС в системе конфигурации 1С

Разрыв НДС означает расхождение в данных из книг покупок и продаж у контрагентов. Он бывает:

• прямой (простое несоответствие счетов-фактур в книгах покупок и продаж);

• сложный (разные сведения не только на уровне продавец/покупатель, но и в цепочке поставщиков; включает анализ вычетов и фактическую уплату НДС).

Разрыв НДС может возникать в результате таких операций, как экспорт, производство товаров для экспорта, осуществление налоговых вычетов и других действий, связанных с налоговой оптимизацией.  

1.      Настройка НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3

Перед тем, как устранить разрыв НДС, нужно узнать, как происходит его настройка. В 1С:Бухгалтерия 8.3 она осуществляется следующим образом:

• раздел «Главное»,

• подраздел «Настройки налогов и отчетов»,

• вкладка НДС.

Настройки налогов и отчетов

Здесь можно установить раздельный учет входящего налога, то есть чтобы он велся:

- в регистре накопления НДС по косвенным налогам,

- на дополнительном субконто «Способ учета НДС» к счету 19 «НДС по приобретенным ценностям».

НДС учитывается, например, при реализации товаров, покупке транспортного средства или материалов для производства продукции.

- Реализация товаров

Продажа товаров отражается документом «Реализация» с указанием вида и номера договора, по которому ведутся расчеты с покупателем, срока оплаты, счетов доходов и расходов, а также счета НДС – 90.03.

Реализация товаров. Накладная. УПД (создание)

По ссылке «Цены в документе» можно выбрать тип НДС – в сумме, сверху или же указать «Документ без НДС».

Затем формируются проводки, декларация по налогу, выставляется счет-фактура покупателю.

- Декларация НДС

Создается она в разделе «Отчеты» - «Отчетность по НДС». Для автоматического расчета налога необходимо проставить флаг у соответствующего поля.

Отчетность по НДС

По кнопке «Сформировать декларацию» откроется документ, в котором отражается сумма начисленного НДС, выручка от реализации без НДС, данные из книги продаж, а именно – выданная счет-фактура.

В этом же разделе отображается срок оплаты налога, что позволит не пропустить очередной платеж. Тут же можно сформировать платежное поручение на оплату НДС. Для этого следует нажать на кнопку «Оплатить».

Оплата налогов

Сверка с ФНС также осуществляется напрямую из этого раздела.   

2.      Разрыв НДС в системе конфигурации 1С

В программе 1С он обычно обозначает превышение суммы НДС, которую предприятие должно уплатить в результате своей деятельности, суммы, оплаченной при покупке товаров/услуг.

Налоговая служба при проверке может выявить:

- разные реквизиты счета-фактуры, например, суммы НДС или стоимости товара, но при этом корректное отражение операции покупки-продажи у контрагентов,

Так же может быть, что одна сторона заявила счет-фактуру к вычету в книге покупок, а другая не отобразила операцию в книге продаж или не сдала декларацию.

- Что делать

При выявлении расхождений формируется документ с требованием устранить разрыв НДС в течение шести рабочих дней со дня получения документа из ФНС.

После получения документа рекомендуется связаться с контрагентом, так как возможна техническая ошибка не включения счета-фактуры в книгу продаж. В этом случае контрагент должен повторно подать декларацию по НДС, но с уже уточненными данными.

Если по истечении указанного срока разрыв сохранится, то налоговая служба будет обязана:

• отказать в вычете по НДС,

• доначислить налог.

Специалист компании "Кодерлайн"

Марина Анапольская