Содержание:
1. Виды статусов по оплате затрат
3. Статус оплаты при УСН «Не списано»
4. Статус оплаты при УСН «Не оплачено»
5. Статус оплаты при УСН «Не списано» в расходе
1. Виды статусов по оплате затрат
В данной статье будет рассмотрено то, какие виды статусов для оплаты расходов УСН существуют и как их использовать в системе 1С. Также будет описана необходимость знания статусов расходов УСН и порядок обязательных операций для проставления данного статуса. Отдельным пунктом, которому стоит уделить внимание, является влияние регистра на внесение информации КУДиР.
УСН – это упрощённая система по налогообложению.
Статусы по оплате затрат помогают проводить анализ выполненных условий для внесения затрат в упрощённую систему по налогообложению. Рассмотрим основные виды статусов оплаты в УСН:
1. Не списано;
2. Не оплачено;
3. Не списано и не оплачено.
Также существуют следующие статусы, которые уже не используются, но могут встречаться в старой документации – это «Не оплачено покупателем» и «Не оплачено поставщику, не оплачено покупателем».
Стоит оговорить, что, согласно налоговому законодательству, оплата – это не одно требование, которое обеспечивает учёт для расходов цены купленной и реализованной продукции, согласно УСН. Согласно пп. 2 п. 2 статьи 346.17 НК РФ, когда продукция была куплена для последующей продажи, то расходы по проведению оплаты стоимости должны будут учтены, но только после реализации, постепенно.
Далее будет приведён каждый статус более подробно, с описанием того, как с ним работать.
2. «Не списано, не оплачено»
Статус по оплате расходов в упрощённой системе по налогообложению «Не списано, не оплачено» означает, что начисление активов было прописано в учёте, однако траты по купле данного актива для поставщика не были покрыты. Данный статус будет присвоен, как только товар был внесён в программу и является начальным, как демонстрируется на скриншоте ниже:
Пример статуса «Не списано, не оплачено»
Когда производится проведение накладной по товарам внутри регистра «Расходы при УСН», то сразу будет сформирована запись о приходе товара, которая будет иметь статус «Не списано, не оплачено».
В случае, когда изначально аванс, для поставщика, не был отправлен, - в документе отобразятся движения по регистру «Расходы при УСН», а именно: запись регистрации, которая имеет вид «Приход» и статус «Не списано, не оплачено», по общей сумме затрат по купле товаров:
Пример регистра «Расходы при УСН»
Также нужно сверить значение в столбце «Отражение в НУ», оно должно быть в позиции «Принимаются», только так расход будет признан и записан.
Если в этом статусе вид движения будет в позиции «Приход», то это означает, что расход будет признан только после проведения оплаты и последующей продаже товара.
3. Статус оплаты при УСН «Не списано»
Рассмотрим статус «Не списано», он означает, что приход товара был прописан в учёте, расходы на его куплю были отданы поставщику. Данный статус товар может получить только после того, как только будет оформлен документ по оплате.
Статус оплаты при УСН «Не списано»
При данном статусе будут сформированы движения по регистру «Расходы при УСН» такого вида:
· Запись регистрации, которая имеет вид «Расход» и статус «Не списано, не оплачено» по сумме трат для купли;
· Запись регистрации, которая имеет вид «Приход» и статус «Не списано, не оплачено» по сумме трат на куплю.
Регистр «Расходы при УСН» в списании с расчетного счета
Статус «Не списано» является подтверждением того, что, чтобы расход был признан, нужно оформить документацию по продаже товара.
4. Статус оплаты при УСН «Не оплачено»
Статус оплаты при УСН «Не оплачено» в оплате расходов в упрощённом налоговом учёте означает, что, согласно политики учёта, товар поступил на склад и была произведена отгрузка для покупателя, но оплата не производилась. Такой статус будет иметь та продукция, которая в документе об отгрузке не имеет документальное подтверждение о списании со счёта расчёта.
Статус оплаты при УСН «Не оплачено»
Внутри вышеописанной документации должны быть сформированы движения по регистру «Расходы при УСН» следующего вида:
· Запись регистрации, которая имеет вид «Расход» и статус «Не списано, не оплачено» по общей сумме товара, который был реализован;
· Запись регистрации, которая имеет вид «Приход» и статус «Не оплачено» по общей сумме товара, который был реализован.
Движение документа Реализация и регистр Расходы при УСН
Такой статус означает, что необходимо произвести оплату поставщику.
5. Статус оплаты при УСН «Не списано» в расходе
Статус «Не списано» внутри расходов означает, что зачисление активов было прописано в учёте, продукция была оплачена и реализована, а затраты по купле были зачтены, как расходы внутри НУ. Такой статус будет присвоен, когда оплаченная продукция была отгружена.
Накладная – оплаченная продукция была отгружена
Внутри документа будут сформированы движения по регистру «Расходы при УСН» таким способом: запись регистрации, которая имеет вид «Расход» и статус «Не списано» по общей сумме продукции с реализацией.
формирование движение по регистру Расходы при УСН
Когда каждое их условий по признанию расходов было исполнено, в отчете КУДиР появится пометка о том, что расход признан.
Пометка в отчете КУДиР
Все расходы, которые были признаны, находятся в отчёте «Книга доходов и расходов УСН» в 1С, который располагается в разделе «Отчёты», пункт «УСН».
В данной статье было описано какие существуют статусы оплаты расходов в УСН, чем они отличаются и как отображаются в системе 1С.
Специалист компании «Кодерлайн»
Айдар Фархутдинов
