Содержание:
4. Использование счета 76.АВ в 1С
1. Что такое счет 76.АВ
В данной статье будет дана общая информация о том, что такое счёт 76.АВ, после чего будет проанализировано его действие в системе 1С, а также приведен пример работы со счётом 76.АВ в бухгалтерском учете.
Используется счёт 76.АВ для НДС для авансов и предоплат. Он подчиняется счёту «Расчёты с разными дебиторами и кредиторами». На счёте 76.АВ происходит отделение НДС от общей суммы начального платежа, которая будет перечислена от покупателя, за счёт оплаты товаров и услуг, которые не были оказаны, на момент расчётов.
Данный счёт работает по субсчетам на основании специального счёта-фактуры, который должен быть выдан заказчику, а также договора, внутри которого прописано обязательство по выплате авансового платежа. Все проводки, которые касаются НДС, регламентируются счётом 76.АВ во время начисления средств, которые были выданы заказчиком, основание в данном случае – это выписка из банка.
2. Проводки 76.АВ
Рассмотрим проводки 76.АВ.
· Для дебета:
1. 76.АВ000 – это проводка 76.АВ, которая служит для введения первоначальных остатков, которыми являются НДС с предоплат и авансовых платежей, отведенные покупателями и заказчиками. В данном случае основание – это документ «Ввод остатков».
2. 76.АВ68.02 – это проводка 76.АВ, которая начисляет НДС, основываясь на первоначальной оплате покупателя. Основанием данной проводки является счёт-фактура.
· Для кредита:
1. 68.02 76.АВ – это проводка 76.АВ, которая вычитает НДС от первоначальной оплаты, изначально данной покупателем. Основанием является документ по формировке записей в книге с покупками;
2. 91.02 76.АВ – эта проводка 76.АВ списывает сумму НДС с общей суммы аванса, который был получен, при условии, что задолженность у кредиторов будет списана. Основанием проводки является документ «Списание НДС».
3. Счёт 76.АВ в 1С
В системе 1С счёт 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» используется аналогично: чтобы производить обобщение всех данных про суммы НДС, которые были зачислены для выплат из бюджета, от авансов, которые уже были выданы, а также от выданных предоплат, за счёт будущих поставок продукции либо исполнения работы, услуги и так далее.
Счёт 76.АВ бухгалтерского учета относится к активным счетам, так что в нём можно использовать лишь сальдо, которое является дебетовым.
Если записи счёта 76.АВ в системе 1С по дебету имеют приставку 68.02, то это означает, что будет произведено отображение зачисления общей суммы налога, которая должна быть выплачена в бюджет, основываясь на тех авансах, а также выданных предоплатах, которые уже были выданы и получены.
Если записи счёта 76.АВ в системе 1С по кредиту имеют приставку 68.02, это означает, что будет отражён вычет общих сумм по налогу, которые были зачислены во время использования продукции, работ или услуг. При этом они должны быть первоначально оплачены.
4. Использование счета 76.АВ в 1С
Чтобы провести учёт в счёте 76.АВ в системе 1С, необходимо опираться на:
· Счета-фактуры, которые были распределены на суммы для получения авансовых платежей, а также предварительных оплат. В таком случае субконто будет «Счета-фактуры выданные»;
· Заказчиков и покупателей, которые внесли предоплату. В этом случае субконто будет «Контрагенты».
Вышеописанные разрезы определения счёта 76.АВ в системе 1С продемонстрированы на скриншоте ниже:
Учет 76.АВ в 1С
Специалист компании «Кодерлайн»
Айдар Фархутдинов
