Приобретение услуг агентом от собственного им...
-

Приобретение услуг агентом от собственного имени (учет расходов при УСН) в программе 1С:Бухгалтерия 8

0
4023
29.06.2021 Наталья Митницкая

Содержание:

1.       Перечисление денежных средств агенту для выполнения поручения

2.       Отражение отчета агента

3.       Расходы на рекламу


При приобретении услуг через агента расходами, учитываемыми при определении налоговой базы, признаются затраты на приобретение услуг и на выплату агентского вознаграждения.

Затраты признаются расходами после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

В данной статье мы предоставим пошаговую инструкцию по приобретению услуг агентом от собственного имени в программе 1С:Бухгальерия предприятия

Пример: Организация ООО "Желтая акация" (принципал) заключила с ООО "Красная акация" (агент) договор, по которому агент за агентское вознаграждение от своего имени приобретает для принципала услуги – размещение рекламы продукции принципала.

Вознаграждение агента составляет 7 процентов от стоимости услуг по размещению рекламы.

Вознаграждение удерживается агентом из денежных средств, полученных от принципала. Право на получение аванса возникает у агента в момент заключения сделки по приобретению услуг по размещению рекламы продукции принципала, а право на вознаграждение агент получает после оказания рекламной услуги.

23 апреля агенту перечислены денежные средства в сумме 200 000,00 руб. на выполнение поручения.

30 апреля агентом представлен отчет о приобретении услуг по размещению рекламы и удержанном агентском вознаграждении в размере 7 000,00 руб.

Согласно отчету 26 апреля агент перечислил рекламодателю денежные средства в сумме 100 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% 15 254,24 руб.). 29 апреля услуги по размещению рекламы оказаны.

Принципал применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".

Агент также применяет упрощенную систему налогообложения.

Принципалу необходимо отразить в программе следующие учетные операции:

·         перечисление денежных средств агенту для выполнения поручения;

·         отражение отчета агента;

Для автоматизированного учета в программе операций по агентским договорам на приобретение агентом от своего имени услуг для принципала необходимо в форме "Функциональность" на закладке "Торговля" установить флажок "Приобретение товаров или услуг через комиссионеров (агентов)" (рис. 1).



Рис. 1 Активация функционала приобретения товаров или услуг через комиссионеров (агентов)


1.    Перечисление денежных средств агенту для выполнения поручения

Перечисление денежных средств агенту для выполнения поручения отражается документом "Списание с расчетного счета", вид операции – "Оплата поставщику" (рис. 2).       



Рис. 2 Документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику»


В документе указываются (рис. 3):

·         дата перечисления денежных средств;

·         реквизиты платежного документа;

·         получатель (элемент справочника "Контрагенты");

·         сумма платежа;

·         договор с получателем (элемент справочника "Договоры", вид договора "С комиссионером (агентом) на                      закупку");

·         статья расходов: "Приобретение товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов";

·         счет расчетов: 76.09;

·         счет авансов: 76.09;

·         погашение задолженности: "Автоматически";

·         назначение платежа.



Рис. 3 Заполнение документа «Списание с расчетного счета»


Для отражения операции в учете документ необходимо провести.

В бухгалтерском учете в 1С при проведении документа формируется проводка по дебету счета 76.09 и кредиту счета 51 (рис. 4).



Рис. 4 Проводки, формируемые при проведении документа «Списание с расчетного счета»

Для целей налогового учета в 1С, уплачиваемого в связи с применением УСН, при проведении документа вносится запись о перечисленном платеже в регистр накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" (рис. 5).



Рис. 5 Запись о перечислении платежа в Книгу учета доходов и расходов


2.    Отражение отчета агента

Отчет агента о приобретенных для принципала услугах и вознаграждении агента в программе регистрируется документами "Поступление товаров и услуг", вид операции – "Услуги (акт)".

В документе на принятие к учету приобретенных услуг по размещению рекламы продукции принципала указываются (рис. 6):

в шапке:      

·         реквизиты документа на оказание услуг рекламодателем;

·         агент (элемент справочника "Контрагенты");

·         договор с агентом;

·         расчеты: счет расчетов - 76.09, счет авансов - 76.09, зачет аванса - автоматически;

·         в табличной части:

·         номенклатурная единица услуг;

·         стоимость услуг;

·         ставка НДС;

·         счет и аналитика учета расходов на рекламу.



Рис. 6 Заполнение документа «Поступление услуг» (шапка)


В нижней части формы документа нужно указать реквизиты перевыставленного агентом счета-фактуры рекламодателя на услуги по размещению рекламы, указать, что счет-фактура составлен от имени рекламодателя и нажать на кнопку «Зарегистрировать» (рис. 7).


Рис. 7 Заполнение нижней части формы документа «Поступление услуг»


Для отражения в учете документ необходимо провести.

В бухгалтерском учете 1С при проведении документа вводит в регистр бухгалтерии проводки (рис. 8):

·         по дебету счета 76.09 и кредиту счета 76.09 - на сумму зачета аванса агенту;

·    по дебету счета 44.02 и кредиту счета 76.09 - на сумму расходов на рекламу, оплаченных агентом рекламодателю.



Рис. 8 Проводки, формируемые при проведении документа «Поступление услуг»


Для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при проведении документа вносятся записи в регистры налогового учета "Расходы при УСН", "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" и "Расшифровка КУДиР".

В регистр накопления "Расходы при УСН" вносятся приходная и расходная запись со статусом оплаты расходов "Не оплачено" по расчетному документу "Поступление товаров и услуг..." (текущему документу) на стоимость услуг по размещению рекламы (рис. 9).



Рис. 9 Записи в регистре накопления «Расходы при УСН»


В регистр накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" вносится запись о расходе, учитываемом при определении налоговой базы (рис. 10).



Рис. 10 Записи в регистре «Книга учета доходов и расходов»

 

В регистр сведений "Расшифровка КУДиР" вносятся записи с расшифровкой расхода, учитываемого при определении налоговой базы (рис. 11).



Рис. 11 Записи в регистре «Расшифровка КУДиР»


3.    Расходы на рекламу

Расходы на  рекламу включаются в расходы в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а суммы налога на добавленную стоимость по услугам рекламы - в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Поэтому в регистре сведений "Расшифровка КУДиР" информация о стоимости услуг (без НДС) и относящейся к ней сумме входного НДС приводится отдельными записями.

В документе на принятие к учету услуг агента указываются (рис. 12):      

в шапке:

·         реквизиты отчета агента;

·         агент (элемент справочника "Контрагенты");

·         договор с агентом;

·         расчеты: счет расчетов - 76.09, счет авансов - 76.09, зачет аванса - автоматически;

          в табличной части:

·         номенклатурная единица услуг;

·         агентское вознаграждение;

·         ставка НДС;

·         счет и аналитика учета агентского вознаграждения (для рассматриваемого примера вознаграждение является частью расходов на рекламу).



Рис. 12 Заполнение шапки и табличной части документа «Поступление услуг»


Для отражения в учете документ необходимо провести.

В бухгалтерском учете 1С при проведении документа в регистр бухгалтерии вводятся проводки (рис. 13):

·         по дебету счета 76.09 и кредиту счета 76.09 - на сумму зачета аванса агенту;

·         по дебету счета 44.02 и кредиту счета 76.09 - на сумму агентского вознаграждения.



Рис. 13 Проводки в бухгалтерском учете


Для целей налогового учета в 1С, уплачиваемого в связи с применением УСН, при проведении документа вносятся записи в регистры налогового учета "Расходы при УСН", "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" и "Расшифровка КУДиР".

В регистр накопления  учета "Расходы при УСН" вносятся приходная и расходная запись со статусом оплаты расходов "Не оплачено" по расчетному документу "Поступление товаров и услуг..." (текущему документу) на агентское вознаграждение (рис. 14).



Рис. 14 Записи в регистре «Расходы при УСН»


В регистр накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" вносится запись о расходе, учитываемом при определении налоговой базы (рис. 15).



Рис. 15 Записи в Книге учета доходов и расходов

 

 

В регистр сведений "Расшифровка КУДиР" вносятся записи с расшифровкой расхода, учитываемого при определении налоговой базы (рис. 16).



Рис. 16 Регистр накопления «Расшифровка КУДиР»


Специалист компании  «Кодерлайн»

Наталья Митницкая

Задать вопрос автору статьи
Тема вопроса*
Ваше имя*
E-mail или телефон*
Ваш вопрос*
 

Добавить комментарий
Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
 
Теги
# абота Риелторского Агентства # Управление торговлей 11 #Забалансовый счет #Контекстное меню #Параметры запуска #Работа Риелторского Агентства # 1C # CRM-система # Cинтаксис-помощник # Cинхронные методы работы # Cправочник номенклатуры # PDF документами # PowerShell # XML-файл # Бизнес-процесс # Виды событий оповещения # Возврат товаров # Глубина анализа # Графические объекты # Динамический список # Документ заказ клиентов # Документ заполнен # Документ Отбор (размещение) товаров # Документ Отгрузка товаров ИС МП # Документ Приобретение товаров и услуг # Документ УПД # Документы продажи # Доступ на ТСД # ДтКт # ЕАЭС # Задержка зарплаты работодателем # Заказ на перемещение # Закладка Администрирование # Зарплата и кадры # Имя таблицы # ИТС # Кабель NYM(Севкабель) 3x5.5 # Книга учета доходов и расходов # Курс валюты # Лицо с правом подписи # Лицо, имеющее право подписи документов # Маркировка цифровыми кодами # Минимальные цены продажи в 1С # Настройка НСИ и разделов # Настройка ценообразования # НДФЛ # Нематериальные активы # Нормативно-правовые документы # Обмен электронными документами # Оплата через банк # Оптовые продажи # Основное ответственное лицо организации # Остаток товара на складе # Отчет комиссионера # Передача на комиссию # Перемещение ТС и оборудования # Проведение инструктажа # Продажи или Закупки # Прочие доходы # Пункт Подключить обработки # Пункт Сервис # ПФР и ФФОМС # Работа ТС # Расчёт зарплаты # Расчет налога УСН # Расчетные счета # Режим использования модальности # Система «Честный знак» # Система GS1 # Списание на расходы # Справка-расчет налога УСН # Страховые взносы # Табель учёта рабочего времени # Таблица формы # Таблица формы «Сотрудники» # Товары # Установка цен на товары # Формат Цифровой Маркировки # Форматированное письмо # Функция Дата # Функция ДеньГода # Функция ДеньНедели # Центральный Банк России # Цены номенклатуры 2.5 # Эквайринговый терминал # Элементы #1.6-НДФЛ #1С Бухгалтерия #1С Договоры #1С: CRM #1С: ERP #1С: ERP Управление строительной организацией #1С: ERP. Управление буровой компанией #1С: WMS Управление складом #1С: Аренда и управление недвижимостью #1С: БУХ #1С: Договорчики #1С: Документооборот #1С: ЗУП #1С: Интеграция #1С: КА #1С: Колледж #1С: Конвертация данных #1С: Модули #1С: Платформа #1С: Предприятие #1С: Розница #1С: Сценарное тестирование #1С: ТОИР #1С: УАТ #1С: УКФ #1С: Университет #1С: УНФ #1С: УПП #1С: Управление строительной организацией #1С: УТ #1С: УХ #1С:ERP #1С:БГУ #1С:БП #1С:Риелтор #1С:Управление холдингом #1С.6-НДФЛ #ADO #APACHE #API #canonical #com-объекты #Cинтаксис-помощник #Cопроводительных документов #Cправочник БИК #Excel #Excel в 1С #FTP-сервер #GoogleDrive #Googleаккаунт #GUID #HTTP #ITIL #Koderline: Управление медиа-холдингом #Koderline: Управление проектами строительства скважин #LINUX #MS SQL Server #PDF #ragent.exe #SOAP-протокол #USB- ключ #WEB #WEB-сервисы 1С #Word #WS-ссылки #XDTO-объект #XML #XML-обмен #Авансовый платеж #Администрирование 1С #Адрес URL описания #Адресный классификатор #акты в 1С #Аутентификации операционной системы #База XML #База данных #Балансовый метод #Балансовый расчет #Банковские счета #Безопасность сервера #Бесшовная интеграция #Бизнес-процесс #БИТ.Финанc #Битрикс24 #Блокировка данных #Блокировки в 1С #БСП #БУ #Бурение скважин #Бухгалтерская отчётность в МСФО #Бухгалтерский отчет #Бюджетирование #Валовая прибыль #Ввод команд #Ввод пароля #Ввоз товаров #Веб-сервер #Веб-сервер Apache #Вид договора #Вид Характеристики #Вкладка Документы #Внедрение #Внедрение ERP #Внешний вид формы #Внешнюю обработку #Возврат от покупателя #Временные разницы #Временные таблицы #Всплывающие ошибки #Выбор каталога #Выбранные файлы #Вызов процедуры #Выпадающий список #Выплата аванса #Выплата отпускных сотруднику #Выполнение запроса #Выполнение кода #Выполнение транзакций #График отпусков #ГТД #Дата действия договора #Дата документа #Движение документа #Декларация по НДС #Диагностика ошибки #Директория сервера #Дистрибутивы программ #Документ Заказ клиента #Документ Отпуск #Документ1 #Дополнительный оплачиваемый отпуск #Доработка конфигурации #Доступ к файлам #Журнал проводок #Журнал регистрации #Журнал транзакций #Журналы #Загрузить Значения #Загрузка цен в 1С #Задача для 1С #Заказ-наряд #Закладка Торговля #Закрытие месяца #Закрытие сделки #Заменить #Запись регистра сведений #Заполнения полей #Запросы 1С #Заработная плата #Зарплата и управление персоналом #Импорт товара #Имущество предприятия #инвентаризационная опись #Инвентаризация склада #Интеграция 1С #Интервал dpi #Интерпретатор языка #Интерфейс пользователя #Информационная база #История пользователя #Источник данных #Кадровые документы #Кадровый документ #КАК ОТРАЖАЮТСЯ ТОВАРЫ В ПУТИ 1С #Как сделать в 1С #Карточка должности #Карточка номенклатуры #Карточка Объекта недвижимости #Касса ККМ #Кассовый документ #Квалификационные надбавки #Классификаторы и курсы валют #Классификаторы и курсы валют #Клиент-серверная схема #Клиент-серверный режим #Код доступа #Код ЦМТ #Код языка #Команда вызова #Командная строка #Конвертация данных #Контроль документов #Конфигурация 1С #Конфигурация 1С ЗУП 3.1 #Конфигурация системы 1С #Копирование настроек пользователей #Корпоративное сопровождение #Корректировка расчётов с учредителем #Криптография данных #Критерии отбора документов #Курс валюты #Курсовые разницы #Левое соединение #Лизинг #Лицензии 1С #Лицензионный договор #Лицензия 1С КОРП #Лицензия 1С ПРОФ #Личные документы #Локальный каталог #Маркетинговая акция #Массив Номенклатур #Массовая регистрация отгулов #Меню Отчет #Место хранения #Метод объекта #Метод устранения ошибки #Методы устранения ошибки #Механизм Анализа Данных в 1С #Механизм записи #Мобильное приложение #Мобильный клиент #Моделирование #Модель данных #Модуль Диадок #Монопольный режим #МРОТ #МСФО #Налоги #Налоговая декларация #Налоговый актив #Налоговый регистр #Налоговый учет #Написание запроса #Настройка панели #Настройка параметров #Настройка пользователя #Настройка системы #Настройки пользователя по умолчанию #Начальная таблица #Начисления Арендной платы #Новый Массив #Нормативно-справочная информация #Облачный сервис #Обмен между базами #Обмен сведениями #Обновления #Обособленное подразделение #Обработка проведения документов #Общие ознакомительные рассылки #Объект системы #Объективность информации #Объектная база данных #Окно сообщений #Оперативная аналитика #Операции в 1С #Оплата агента #Оплата по квитанции #Оповещение по видам события #Оптимизация #Организация #Организация хранения #ОС и НМА #Основное окно #Остатки взаиморасчетов #Остатки товаров на складах #Остаток товара #Отпуск #Отчет комитенту #Отчетность #Отчетный период #Отчеты в 1С #Оформление документа #Оформление перевода работника #Оценка задач #Параллельный учет #Параметр «Количество» #Параметры отбора #Параметры подключения #Партнер #Передача данных #Передача неисключительных прав #Перемещение отчета #Перенос данных #Перенос цен из Excel в 1С #Перечисление денежных средств #Период отбора #Периодичность ДЕНЬ #Периодичность МЕСЯЦ #Печатная форма #Печатная форма документа #План счетов #Планирование #Планировать события #Платежный документ #Погашение обязательств #Подчиненный справочник #Поле Ввода Значение Субконто #Полезные обработки #Политика учета #Пользователь Администратор #Пользовательский режим #Поступление денежных средств #Поступление основных средств #Потенциальный контрагент #Права доступа #Правила обмена #Правое соединение #предопределенные элементы справочников #Прием на работу #Принцип работы 1С #Приходная накладная #Приходно-кассовый ордер #Проведение документов #Проведение инвентаризации #Проводки 1С #Проводок документации #Программа 1С #Программирование в 1С #Программные права #Программный код #Продажа маркированной продукции #Продажа ТМЦ #Продажа товара #Продажи #Продление #Производственный план #Производство #Просмотр #Процедура и функция #Пункт «Касса» #Путь к файлу #Работа с объектами в 1С #Рабочий сервер #Раздел Справочники #Расположение ссылки #Расторжение #Расходная накладная #Расходный ордер #Расходы по амортизации #Расчет зарплаты #Расчет НДФЛ #Расчетные документы #Расширение конфигурации #Расширение прав доступа #Расширение функционала #Регистр бухгалтерского учета #Регистр бухучета #Регистр данных #Регистры бухгалтерии #Регистры движения документов #Регламентированная отчетность #Регламентное задание #Режим записи #Режим использования модальности #Режим конфигуратор #Режим РИБ #Резерв отпусков #Результаты поиска #Реквизит «СпЗнч» #РМК #РМК кассира #РСБУ #С # #Сверка данных учёта НДС #Свойства характеристики номенклатуры #Свойство ячейки таблицы #Сдельный заработок #Сеанс Администратор #Сегмент номенклатуры #Сервис-деск #Сетевой ключ защиты #Сетевой ключ защиты #Сетевые структуры системы #СЗВ-СТАЖ #Синхронизация данных #Система программы #СКД #Служба ИТ #Служба НСИ #Соединение COM в 1С платформе #Соединение СОМ в 1С платформе #Список документов #Список номенклатуры #Список прав #Справочник Лиды #Сравнение конфигураций #Строка «Касса (ККМ)» #Схема отчетности #Счет-фактура #Табличная часть #Табличная часть обработки #Таможенные пошлины #Текстовый формат #Текущая Строка #Территориальная привязка #Территориальные рамки #Тестирование 1С #Техническое задание #Тип данных #Тип свойства #Тип строки #Типы данных ссылки #Толстый клиент #Тонкий клиент #Торговое оборудование #Транспортная логистика #Универсальные коллекции #Управление проектами #Управленческое взаимодействие #Условие предоставления скидки #Условия труда #Установка цен номенклатуры #Учет зарплаты #Учетная политика организации #Файл обмена данными #Файловая база #Файлы обмена #Физический ключ #Финансовый результат #Финансовый учет #Форма ввода #Форма выбора элемента #Формат MicrosoftExcel #Формат даты #Формирование отчета #Формирование отчета #Функционал МРМ #Х-точка #Характеристики Товаров #Хранение информации #Хранилище настроек #Хранить историю изменений #Ценообразование #Центральный узел #Чтение #Шаблон обновления #Шапка отчета #Эквайринговая операция #Экзамен 1С #Экспорт товаров #Экспортная процедура #Электронная подпись #электронные подписи #элемент справочника #Элемент языка #Язык программирования #Яндекс-диск или Google-диск #Яндекс.Касса 1С под Linux 1С:УНФ Email или телефон Работа с объектами в 1С тип да Функциональные опции в 1С
Услуги программиста 1С
Получите специалиста  
для решения всех задач
в области 1С
Программы 1С
Цены и подробное описание программ 1С:Предприятие 8.