Приобретение услуг агентом от собственного им...

Приобретение услуг агентом от собственного имени (учет расходов при УСН) в программе 1С:Бухгалтерия 8

0
498
29.06.2021 Наталья Митницкая

Содержание:

1.       Перечисление денежных средств агенту для выполнения поручения

2.       Отражение отчета агента

3.       Расходы на рекламу


При приобретении услуг через агента расходами, учитываемыми при определении налоговой базы, признаются затраты на приобретение услуг и на выплату агентского вознаграждения.

Затраты признаются расходами после их фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

В данной статье мы предоставим пошаговую инструкцию по приобретению услуг агентом от собственного имени в программе 1С:Бухгальерия предприятия

Пример: Организация ООО "Желтая акация" (принципал) заключила с ООО "Красная акация" (агент) договор, по которому агент за агентское вознаграждение от своего имени приобретает для принципала услуги – размещение рекламы продукции принципала.

Вознаграждение агента составляет 7 процентов от стоимости услуг по размещению рекламы.

Вознаграждение удерживается агентом из денежных средств, полученных от принципала. Право на получение аванса возникает у агента в момент заключения сделки по приобретению услуг по размещению рекламы продукции принципала, а право на вознаграждение агент получает после оказания рекламной услуги.

23 апреля агенту перечислены денежные средства в сумме 200 000,00 руб. на выполнение поручения.

30 апреля агентом представлен отчет о приобретении услуг по размещению рекламы и удержанном агентском вознаграждении в размере 7 000,00 руб.

Согласно отчету 26 апреля агент перечислил рекламодателю денежные средства в сумме 100 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18% 15 254,24 руб.). 29 апреля услуги по размещению рекламы оказаны.

Принципал применяет УСН с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов".

Агент также применяет упрощенную систему налогообложения.

Принципалу необходимо отразить в программе следующие учетные операции:

·         перечисление денежных средств агенту для выполнения поручения;

·         отражение отчета агента;

Для автоматизированного учета в программе операций по агентским договорам на приобретение агентом от своего имени услуг для принципала необходимо в форме "Функциональность" на закладке "Торговля" установить флажок "Приобретение товаров или услуг через комиссионеров (агентов)" (рис. 1).



Рис. 1 Активация функционала приобретения товаров или услуг через комиссионеров (агентов)


1.    Перечисление денежных средств агенту для выполнения поручения

Перечисление денежных средств агенту для выполнения поручения отражается документом "Списание с расчетного счета", вид операции – "Оплата поставщику" (рис. 2).       



Рис. 2 Документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Оплата поставщику»


В документе указываются (рис. 3):

·         дата перечисления денежных средств;

·         реквизиты платежного документа;

·         получатель (элемент справочника "Контрагенты");

·         сумма платежа;

·         договор с получателем (элемент справочника "Договоры", вид договора "С комиссионером (агентом) на                      закупку");

·         статья расходов: "Приобретение товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов";

·         счет расчетов: 76.09;

·         счет авансов: 76.09;

·         погашение задолженности: "Автоматически";

·         назначение платежа.



Рис. 3 Заполнение документа «Списание с расчетного счета»


Для отражения операции в учете документ необходимо провести.

В бухгалтерском учете в 1С при проведении документа формируется проводка по дебету счета 76.09 и кредиту счета 51 (рис. 4).



Рис. 4 Проводки, формируемые при проведении документа «Списание с расчетного счета»

Для целей налогового учета в 1С, уплачиваемого в связи с применением УСН, при проведении документа вносится запись о перечисленном платеже в регистр накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" (рис. 5).



Рис. 5 Запись о перечислении платежа в Книгу учета доходов и расходов


2.    Отражение отчета агента

Отчет агента о приобретенных для принципала услугах и вознаграждении агента в программе регистрируется документами "Поступление товаров и услуг", вид операции – "Услуги (акт)".

В документе на принятие к учету приобретенных услуг по размещению рекламы продукции принципала указываются (рис. 6):

в шапке:      

·         реквизиты документа на оказание услуг рекламодателем;

·         агент (элемент справочника "Контрагенты");

·         договор с агентом;

·         расчеты: счет расчетов - 76.09, счет авансов - 76.09, зачет аванса - автоматически;

·         в табличной части:

·         номенклатурная единица услуг;

·         стоимость услуг;

·         ставка НДС;

·         счет и аналитика учета расходов на рекламу.



Рис. 6 Заполнение документа «Поступление услуг» (шапка)


В нижней части формы документа нужно указать реквизиты перевыставленного агентом счета-фактуры рекламодателя на услуги по размещению рекламы, указать, что счет-фактура составлен от имени рекламодателя и нажать на кнопку «Зарегистрировать» (рис. 7).


Рис. 7 Заполнение нижней части формы документа «Поступление услуг»


Для отражения в учете документ необходимо провести.

В бухгалтерском учете 1С при проведении документа вводит в регистр бухгалтерии проводки (рис. 8):

·         по дебету счета 76.09 и кредиту счета 76.09 - на сумму зачета аванса агенту;

·    по дебету счета 44.02 и кредиту счета 76.09 - на сумму расходов на рекламу, оплаченных агентом рекламодателю.



Рис. 8 Проводки, формируемые при проведении документа «Поступление услуг»


Для целей налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, при проведении документа вносятся записи в регистры налогового учета "Расходы при УСН", "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" и "Расшифровка КУДиР".

В регистр накопления "Расходы при УСН" вносятся приходная и расходная запись со статусом оплаты расходов "Не оплачено" по расчетному документу "Поступление товаров и услуг..." (текущему документу) на стоимость услуг по размещению рекламы (рис. 9).



Рис. 9 Записи в регистре накопления «Расходы при УСН»


В регистр накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" вносится запись о расходе, учитываемом при определении налоговой базы (рис. 10).



Рис. 10 Записи в регистре «Книга учета доходов и расходов»

 

В регистр сведений "Расшифровка КУДиР" вносятся записи с расшифровкой расхода, учитываемого при определении налоговой базы (рис. 11).



Рис. 11 Записи в регистре «Расшифровка КУДиР»


3.    Расходы на рекламу

Расходы на  рекламу включаются в расходы в соответствии с пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, а суммы налога на добавленную стоимость по услугам рекламы - в соответствии с пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Поэтому в регистре сведений "Расшифровка КУДиР" информация о стоимости услуг (без НДС) и относящейся к ней сумме входного НДС приводится отдельными записями.

В документе на принятие к учету услуг агента указываются (рис. 12):      

в шапке:

·         реквизиты отчета агента;

·         агент (элемент справочника "Контрагенты");

·         договор с агентом;

·         расчеты: счет расчетов - 76.09, счет авансов - 76.09, зачет аванса - автоматически;

          в табличной части:

·         номенклатурная единица услуг;

·         агентское вознаграждение;

·         ставка НДС;

·         счет и аналитика учета агентского вознаграждения (для рассматриваемого примера вознаграждение является частью расходов на рекламу).



Рис. 12 Заполнение шапки и табличной части документа «Поступление услуг»


Для отражения в учете документ необходимо провести.

В бухгалтерском учете 1С при проведении документа в регистр бухгалтерии вводятся проводки (рис. 13):

·         по дебету счета 76.09 и кредиту счета 76.09 - на сумму зачета аванса агенту;

·         по дебету счета 44.02 и кредиту счета 76.09 - на сумму агентского вознаграждения.



Рис. 13 Проводки в бухгалтерском учете


Для целей налогового учета в 1С, уплачиваемого в связи с применением УСН, при проведении документа вносятся записи в регистры налогового учета "Расходы при УСН", "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" и "Расшифровка КУДиР".

В регистр накопления  учета "Расходы при УСН" вносятся приходная и расходная запись со статусом оплаты расходов "Не оплачено" по расчетному документу "Поступление товаров и услуг..." (текущему документу) на агентское вознаграждение (рис. 14).



Рис. 14 Записи в регистре «Расходы при УСН»


В регистр накопления "Книга учета доходов и расходов (раздел I)" вносится запись о расходе, учитываемом при определении налоговой базы (рис. 15).



Рис. 15 Записи в Книге учета доходов и расходов

 

 

В регистр сведений "Расшифровка КУДиР" вносятся записи с расшифровкой расхода, учитываемого при определении налоговой базы (рис. 16).



Рис. 16 Регистр накопления «Расшифровка КУДиР»


Специалист компании  «Кодерлайн»

Наталья Митницкая

Задать вопрос автору статьи
Тема вопроса*
Ваше имя*
E-mail или телефон*
Ваш вопрос*
 

Добавить комментарий
Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
 
Теги
#1С: CRM #1С: ERP #1С: ERP Управление строительной организацией #1С: ERP. Управление буровой компанией #1С: WMS Управление складом #1С: Аренда и управление недвижимостью #1С: БУХ #1С: Договорчики #1С: Документооборот #1С: ЗУП #1С: Интеграция #1С: КА #1С: Колледж #1С: Конвертация данных #1С: Модули #1С: Платформа #1С: Розница #1С: Сценарное тестирование #1С: ТОИР #1С: УАТ #1С: УКФ #1С: Университет #1С: УНФ #1С: УПП #1С: Управление строительной организацией #1С: УТ #1С: УХ #1С:ERP #1С:БГУ #1С:БП #1С.6-НДФЛ #ADO #APACHE #API #canonical #com-объекты #Excel #Excel в 1С #GoogleDrive #HTTP #ITIL #Koderline: Управление медиа-холдингом #Koderline: Управление проектами строительства скважин #LINUX #MS SQL Server #WEB #WEB-сервисы 1С #Word #XML #Администрирование 1С #акты в 1С #Безопасность сервера #Бесшовная интеграция #БИТ.Финанc #Битрикс24 #Блокировки в 1С #БСП #БУ #Бурение скважин #Бюджетирование #Внедрение #Внедрение ERP #Закрытие месяца #Запросы 1С #Интеграция 1С #КАК ОТРАЖАЮТСЯ ТОВАРЫ В ПУТИ 1С #Как сделать в 1С #Конвертация данных #Корпоративное сопровождение #Лизинг #Лицензии 1С #Механизм Анализа Данных в 1С #Моделирование #Модуль Диадок #МСФО #Налоги #Обмен между базами #Обновления #Оптимизация #Отпуск #Отчетность #Отчеты в 1С #Оценка задач #Перенос данных #Планирование #Полезные обработки #Правила обмена #предопределенные элементы справочников #Проводки 1С #Программирование в 1С #Программные права #Продажи #Производство #Работа с объектами в 1С #Расширение конфигурации #РСБУ #С # #СКД #Соединение COM в 1С платформе #Сравнение конфигураций #Тестирование 1С #Техническое задание #Торговое оборудование #Транспортная логистика #Управление проектами #Финансовый учет #Хранилище настроек #Ценообразование #Экзамен 1С #Яндекс.Касса Email или телефон Работа с объектами в 1С Функциональные опции в 1С
Услуги программиста 1С
Получите специалиста  
для решения всех задач
в области 1С
Программы 1С
Цены и подробное описание программ 1С:Предприятие 8.