Содержание:
1. Приобретение объектов основного средства в 1С
2. Начисление амортизации в 1С
|
Пример: Организация ООО «Профи» приобрела 05.04.2019 у ООО «Гамма» вышивальную машину Janome Memory Craft (1 шт.) стоимостью 223 728,00 руб. (в т.ч. НДС 20% – 37 288,00 руб.). В тот же день (05.04.2019) вышивальная машина введена в эксплуатацию. Срок полезного использования объекта – 62 месяца.
В соответствии с учетной политикой организации:
способ начисления амортизации ОС в бухгалтерском и налоговом учете – линейный;
используется общая система налогообложения (ОСН), применяется метод начисления и ПБУ 18/02.
|
1. Приобретение объектов основного средства в 1С
Проверьте, что в 1С установлены соответствующие настройки функциональности для учета ОС (рис. 1):
Раздел: "Главное → Функциональность".
На закладке "ОС и НМА" должен быть установлен флажок "Основные средства".
Рис. 1
1.1 Приобретен объект основных средств
1.2 Основное средство введено в эксплуатацию
1.3 Учтен входной НДС
Документ "Поступление ОС" ("Поступление (акт, накладная)") с видом операции "Основные средства") (рис. 2 – 3):
Раздел: "ОС и НМА → Поступление ОС".
Кнопка "Создать".
Заполните документ:
Укажите поставщика основного средства (поле "Контрагент") и договор с ним, по ссылке в поле "Расчеты" проверьте счета учета и сроки расчетов с контрагентом.
В поле "Способ" отражения расходов по амортизации выберите способ с соответствующим счетом затрат или создайте новый.
Заполните поля "Местонахождение ОС" и "МОЛ" (после проведения документа данные будут записаны в справочник Основные средства для учета и отображения в печатных формах ОС-6 и ОС-1).
Заполните табличную часть по кнопочке "Добавить":
В колонке "Основное" средство откройте справочник Основные средства и добавьте новый элемент (объект ОС) по кнопочке "Создать":
В поле "Группа учета ОС" выберите "Машины и оборудование (кроме офисного)".
Заполните поля "Наименование (используется как служебное)" и "Полное наименование (используется в печатных бланках)".
Раскройте блок "Классификация" и укажите код по ОКОФ. После этого амортизационная группа будет заполнена автоматически. Справочник ОКОФ должен быть предварительно загружен в информационную базу.
Заполните сведения для инвентарной карточки в одноименном блоке.
Остальные поля будут заполнены автоматически при проведении документа.
В соответствующих колонках укажите стоимость ОС, ставку НДС, счет учета ОС (01.01), счет амортизации (02.01), счет учета входного НДС (19.01) и срок службы ОС.
Кнопка "Провести".
Рис. 2
Рис. 3
По кнопочке ДТ-КТ посмотрите результат проведения документа (рис. 4).
Обратите внимание, что при проведении документа формируются не только проводки в программе 1С (закладка "Бухгалтерский и налоговый учет"), но и движения по регистрам сведений (соответствующие закладки), необходимые для дальнейшего учета ОС.
Рис. 4
1.4 Регистрация счет-фактуры, предъявленный поставщиком
Документ "Счет-фактура полученный" (рис. 5)
Для регистрации счета-фактуры, полученного от поставщика, в нижней части документа поступления заполните поля "Счет-фактура №" и "от", нажмите кнопку "Зарегистрировать". Автоматически будет создан документ "Счет-фактура полученный", поля документа будут заполнены данными из документа-основания, а в форме документа-основания появится ссылка на созданный документ.
Установленный по умолчанию флажок "Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения" в данном случае не влияет на вычет НДС. НДС при приобретении основного средства можно принять к вычету в общем порядке после принятия на учет на счет 08 (письмо Минфина России от 18.11.2016 № 03-07-11/67999). Но для отражения суммы НДС к вычету при приобретении ОС необходимо сформировать регламентный документ "Формирование записей книги покупок" (рис. 6).
Документ не формирует проводок в программе 1С, если приобретается ОС.
Рис. 5
1.5 Входной НДС принят к вычету
Документ "Формирование записей книги покупок" (рис. 6)
Раздел: "Операции → Регламентные операции по НДС".
По кнопке "Создать" выберите документ "Формирование записей книги покупок" и заполните его по кнопке "Заполнить документ". Проверьте, что документ поступления ОС отражен в табличной части на закладке "Приобретенные ценности".
Кнопка "Провести и закрыть".
По кнопке ДТ-КТ посмотрите результат проведения документа (рис. 6).
2. Начисление амортизации в 1С
Обработка "Закрытие месяца" (рис. 7).
Раздел: "Операции → Закрытие месяца".
Установите месяц закрытия.
Кнопка "Выполнить закрытие месяца".
Если необходимо начислить амортизацию без полного закрытия месяца, то по ссылке с названием регламентной операции "Амортизация и износ ОС" выберите "Выполнить операцию".
2.1 Начислена амортизация в 1С по основным средствам
Регламентная операция "Амортизация и износ ОС" в составе обработки "Закрытие месяца" (рис. 7)
По ссылке с названием регламентной операции "Амортизация и износ ОС" выберите "Показать проводки" в программе 1С и посмотрите результат ее выполнения.
Рис. 7
Аналогичным образом амортизация начисляется за последующие месяцы в течение срока полезного использования ОС.
Расчет суммы амортизации за месяц проанализируйте с помощью отчетов "Ведомость амортизации ОС" и "Справка-расчет "Амортизация".
Отчет "Ведомость амортизации ОС" (рис. 8).
Раздел: "ОС и НМА → Ведомость амортизации ОС".
Укажите период формирования отчета.
По кнопке "Показать настройки" на закладке "Показатели" отметьте флажками показатели БУ и НУ для вывода в отчет данных по бухгалтерскому и налоговому учету.
При необходимости:
· на закладке "Группировка" добавьте и отметьте флажками поля для группировки (например: "МОЛ", "Подразделение", "Способ начисления амортизации" и др.);
· на закладке "Дополнительные поля" добавьте и отметьте флажками дополнительные информационные поля (например, "Дата принятия к учету", "Первоначальная стоимость", "Амортизационная группа" и др.);
· на закладке "Сортировка" добавьте и отметьте флажками показатели для сортировки объектов ОС в отчете;
· на закладке "Отбор" добавьте и отметьте флажками поля для отбора ОС при выводе в отчет (например, "Подразделение", "МОЛ" и др.).
Кнопка "Сформировать".
Рис. 8
Отчет "Справка-расчет "Амортизация" (рис. 9):
Отчет можно открыть одним из следующих способов:
· кнопка "Справки-расчеты" в форме обработки "Закрытие месяца";
· ссылка с наименованием регламентной операции "Амортизация и износ ОС" в форме обработки "Закрытие месяца";
Раздел: "Операции → Справки-расчеты".
Какие данные будут выведены в отчет (бухгалтерского или налогового учета), определяет переключатель на закладке "Показатели" (кнопка "Показать настройки").
Флажок "С начала года" устанавливается для вывода в отчет данных с начала года.
Рис. 9
Формирование инвентарной карточки учета объекта ОС (по форме № ОС-6) (рис. 10).
Раздел: "Справочники → Основные средства".
Выберите объект ОС, по которому необходимо сформировать инвентарную карточку.
Кнопка "Инвентарная карточка ОС (ОС-6)".
В инвентарной карточке объекта ОС отражается вся информация по основному средству – наименование объекта, инвентарный номер, амортизационная группа, паспорт, дата принятия к учету или списания с учета, счет учета, местонахождение объекта, срок полезного использования, результаты переоценки (если она проводилась), модернизации и
т. д. (рис. 11).
Рис. 10
Рис. 11
Специалист компании ООО «Кодерлайн»
Митницкая Наталья Васильевна
