Содержание:
1. Приказ ФНС России от 22.10.2018 о повышении ставки НДС.
С 01.01.2019 повышаются основная и расчетная ставки НДС (приказ ФНС России от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605
На два процента (с 18% до 20%) увеличена основная ставка НДС (пп. «в» п. 3 ст. 1 федерального Закона № 303-ФЗ).
Ставка НДС в размере 20% начала действовать с 01.01.2019 года. Она применяется в отношении товаров (работ, услуг, имущественных прав), отгруженных (выполненных, оказанных, переданных) с этой же даты (ч. 3, 4 ст. 5 Федерального Закона № 303-ФЗ).
Как поясняет Минфин России, ставка НДС 20% действует с 01.01.2019 в отношении перечисленных операций по реализации, даже если предоплата по ним поступила до этой даты (см. письмо от 06.08.2018 № 03-07-05/55290).
Повышается расчетная ставка НДС с 18/118 до 20/120 (п. 3, 4 ст. 164 НК РФ).
В связи с этим фирма «1С» выпустила обновления своих продуктов, учитывающие эти изменения.
2. Пример перехода на новую ставку НДС.
Рассмотрим эти изменения и пример корректировки для случая, когда оплата была произведена в 2018 году, а отгрузка в 2019 для продукта «1С:Управление нашей фирмой 8 (УНФ)» редакции 1.6 (1.6.16.153), учитывающей эти изменения.
1. В систему добавлены перечисления с НДС 20% и НДС 20/120%
2. Система отслеживает дату документа и автоматически ставит нужный НДС.
3. Добавлен корректировочный счет-фактура, показывающий изменения НДС в случае оплаты в период до 2019 и отгрузкой в 2019.
При создании документов, включающих НДС датой до 01.01.2019 года будет ставиться НДС 18%, а с 01.01.2019 автоматически будет ставиться НДС 20%. При этом, если изменить дату документа с одного периода на другой, то автоматически пересчитается НДС.
Остается вопрос, что делать если оплата произошла в одном периоде (до 01.01.2019), а отгрузка товара со склада в другом (начиная с 01.01.2019)? Рассмотрим сквозной пример:
Действия поставщика в 2018 году:
1. Договор на поставку товара (НДС 18%)
2. Перечислен аванс поставщику
3. Создание покупателю счет-фактуры на аванс в 2018 (18%)
4. Перечисление НДС 18% в бюджет
Проиллюстрируем:
У нас есть заказ покупателя от 14.12.2018 (рис.1) на сумму 1 180 рублей. Система автоматически создала его со ставкой НДС 18%, сумма НДС 180 руб., отгрузка планируется в 2019 году.
Рис.1
Покупатель оплатил аванс 1180 руб. (Рис.2)
Рис 2.
По этому поступлению был создан счет-фактура на аванс в 2018 (Рис.3)
Рис 3.
Действия в 2019 году
1. По договоренности, покупатель перечисляет дополнительные 2% (от стоимости товара без НДС) на оплату НДС (после 01.01.2019);
2. Внесение изменений в договор в части изменения размера ставки НДС не требуется (письмо ФНС от 23.10.2018 №СД-4-3/20667@;
3. Поставщик подписывает выставленный корректировочный счет-фактуру к счету-фактуре на аванс 2018;
4. Поставщик отгружает Покупателю Товар;
5. Поставщик выставляет Покупателю счет-фактуру по ставке НДС 20%.
Рис. 4
После поступления денег от покупателя (Рис. 4), создаем корректировочный счет-фактуру. Для этого на основании поступления на счет создаем счет-фактуру и нажимаем «Расшифровка аванса» (Рис. 5).
Рис 5.
В появившемся окне выбираем «Корректировка НДС аванса», заполняем данными из заказа (кнопка «Заполнить»), выбираем счет-фактуру, который надо скорректировать (столбец «К счету-фактуре»), заносим необходимые суммы (Рис.6).
Рис. 6
В результате получаем корректировочную счет-фактуру продавца (Рис. 7).
Рис. 7.
Остается только создать отгрузку с НДС 20% и выписать счет-фактуру.
Если у Вашей компании возникнут вопросы по переходу на новую ставку НДС 20% в любых программных продуктах фирмы «1С», пожалуйста, звоните нам, и мы вам обязательно поможем!
Специалист компании ООО «Кодерлайн»
Игорь Кирьяшкин.
