19.05.2021 Айдар Фархутдинов 12259
Налог на прибыль для обособленных подразделен...

Содержание:

1.       Уплата налога на прибыль по обособленным подразделениям

2.       Расчет доли от прибыли

3.       Декларации по налогу на прибыль обособленного подразделения

4.       Расчёт налога на прибыль в обособленном подразделении в 1С


В этой статье речь пойдёт о корректном расчёте и уплате налога на прибыль для обособленных подразделений, а также формировании и сдачи отчётности, которая его касается.


У данного налога много своих нюансов. Однако для начала рассмотрим само понятие подразделения организации, которое является обособленным. Обособленное подразделение организации – это то, которое территориально находится на некотором расстоянии от здания главного предприятия и, к тому же, на нём есть рабочие места стационарного типа, которые могут служить не менее месяца. Такая формулировка дана согласно 11-ой статье НК РФ.  


1.    Уплата налога на прибыль по обособленным подразделениям


Основные параметры, при ссылке на законодательство, прописаны в 288-ой статье НК РФ.


Расчет налога на прибыть по обособленным подразделениям производится самим плательщиком налогов на месте, где он зарегистрирован (по подразделениям нет разделения общей суммы). А для бюджета по субъектам данное налогообложение уплачивается согласно местоположению каждого подразделения организации, которое является обособленным. Величина суммы вышеуказанного налога рассчитывается согласно доле в общей прибыли. При этом учитывается ещё налоговая ставка (для различных субъектов РФ она будет разниться).


Уплата налога на прибыль обособленного подразделения в государственную казну может производиться как основным предприятием, так и обособленным – ограничений в этом плане нет.


Если у плательщика налогов есть несколько таких подразделений (с учётом, что все они располагаются территориально в одном субъекте РФ), то есть возможность избрать главное подразделение, благодаря нему станет проводиться налог для всех остальных.  


2.    Расчет доли от прибыли


Расчет доли от прибыли для каждого обособленного подразделения – это среднее арифметическое от веса количества работников (либо по заработной плате) – это трудовой показатель; и веса стоимости амортизации – это имущественный показатель. В случае, когда средств не числится на балансе, вес амортизации принимают за ноль.


Расчет доли прибыли у обособленного подразделения выясняется при помощи нарастающего итога в конце отчётных периодов, а также по итогу периода налогов.  


3.    Декларации по налогу на прибыль обособленного подразделения


Декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения отдаётся в орган по налогообложению согласно территориальному признаку главного предприятия, а также по территориальному расположению каждой обособленной организации.  


4.    Расчёт налога на прибыль в обособленном подразделении в 1С


Налог в системе 1С:Бухгалтерия распределяется по запрограммированному алгоритму. Для учета налогообложения существует специальный справочник «Регистрация в налоговых органах» (ИФНС).


Указывают информацию про регистрацию в ИФНС для главной организации и обособленных подразделений в организационной карточке, а для обособленных подразделений (для того, что не выделено на основной баланс) – внутри справочника «Подразделения».


Чтобы определить трудовой показатель в 1С:Бухгалтерия 8 КОРП проводится анализ трат на оплату работы сотрудников, а для обособленных подразделений, согласно перечню организаций и подразделений, где указаны такая же регистрационная информация в ИФНС, как дебетовый оборот для счетов учёта расходов, по следующим видам расходов:

·        оплата труда;

·        личная страховка (медицинское);

·        договорная страховка (жизни и пенсионное);

·        личная страховка (инвалидность / смерть).


Чтобы определить удельный вес по стоимости по остаткам, имущество, которое амортизируется, берётся в расчёт как стоимость главных средств за период налогов, а именно:

·        сумма, которая получена при помощи добавления величин по стоимости остатков ОС (для первого числа в отчётном периоде);

·        количество месяцев в данном отчётном периоде, прибавляя единицу.


Чтобы рассчитать показатель имущества для обособленного подразделения, необходим анализ сальдо по дебету 01 – «Основные средства» и 03 – «Доходные вложения в материальные ценности», а также кредитное сальдо по счёту 02 – «Амортизация основных средств» согласно организационному списку, а также списку подразделений. В расчёте не участвует информация, которая касается земельных участков и вложений в имущество, которое арендуется.


Специалист компании «Кодерлайн»

Айдар Фархутдинов

Наши проекты

ЗАО «Ламбумиз»
ЗАО «Ламбумиз»

Отрасль:
Производство картонной упаковки

Внедренное типовое решение:
1С:ERP Управление предприятием 2.0

- Маркетинг;
- Продажи;
- Планирование закупок;
- Закупки;
- Регламентированный учет;
- Управление денежными средствами,...

ООО «Лаборатория успеха»
ООО «Лаборатория успеха»

Отрасль:
Общественное и плановое питание, гостиничный бизнес, туризм

Внедренное типовое решение:
1С:Управление холдингом 8

Бухгалтерский учет;
Расчет зарплаты и кадровый учет;...

ООО ХДМ Рус
ООО ХДМ Рус

Отрасль:
Торговля

Внедренное типовое решение:
1С:Бухгалтерия ПРОФ

Бухгалтерский учет Банк и касса Расчеты с контрагентами Торговые операции ...

Внедрение блоков в 1С:Комплексная автоматизация 8
ООО «Больцен Рус»

Отрасль:
Оптовая торговля

Внедренное типовое решение:
1С:Комплексная автоматизация

- Оперативный учет...

Автоматизация документооборота в компании ООО "Ликард"
ООО «Ликард» (ОАО ЛУКОЙЛ)

Отрасль:
Нефтесервис

Внедренное типовое решение:
1С:Документооборот КОРП

- Отказ от бумажного документооборота, от громоздких систем на базе офисного пакета;
- Создан единообразный интерфейс как в офисе, так и...

Внедрение ПП "1С:CRM ПРОФ" в ООО «Торговый Дом Факел»
ООО «Торговый Дом Факел»

Отрасль:
Производство

Внедренное типовое решение:
1С:CRM ПРОФ

- Управление отношениями с клиентами (CRM) ...

Московский филиал ООО «Авиакомпания «Икар»
Московский филиал ООО «Авиакомпания «Икар»

Отрасль:
Авиаперевозки

Внедренное типовое решение:
1С:Зарплата и управление персоналом

Управление персоналом и кадровый учет (HRM) Кадровый учет Расчет зарплаты Регламентированная отчетность Учет рабочего времени ...

ПАО «АрселорМиттал Кривой Рог»
ПАО «АрселорМиттал Кривой Рог»

Отрасль:
Металлургическая промышленность

Внедренное типовое решение:
1С:Управление производственным предприятием для Украины

- Кадровый учет
- Расчет зарплаты
- Регламентированная отчетность
- Учет рабочего времени ...

Внедрение 1С:Управление торговлей в оптово-розничной компании «Много Плитки»
ООО «Много Плитки»

Отрасль:
Торговля

Внедренное типовое решение:
1С:Управление торговлей

Закупки (снабжение) и управление отношениями с поставщиками:
- Оформление заказов поставщикам;
Управление продажами, логистикой и т...

Госкорпорация «Ростех»
Госкорпорация «Ростех»

Отрасль:
Производство, ТЭК >> Машиностроение, приборостроение

Внедренное типовое решение:
1С:Управление холдингом 1.3.

Специалисты «Кодерлайн» помогли разработать и внедрить автоматизированную систему управления финансовой и закупочной деятельностью (АС ФЗД) ...

ООО «ЛИГА-ТРАНС»
ООО «ЛИГА-ТРАНС»

Отрасль:
Профессиональные услуги, бытовое обслуживание

Внедренное типовое решение:
«1С:ERP Управление предприятием 2.1».

- Сделано ТЗ по автоматизации учета МСФО: - Разработана карта бюджета доходов и расходов в разрезе управленческого учета - Установлены форм...

ООО «ПКП КАБЭЛЕКТРОСНАБ»
ООО «ПКП КАБЭЛЕКТРОСНАБ»

Отрасль:
Производство кабельной продукции

Внедренное типовое решение:
1С:Управление небольшой фирмой 1.6

- Оформление заказов покупателей;
- Управление складскими запасами;
- Анализ запасов/остатков...

Наши соц. сети

Telegram-канал «Koderline 1С» Группа в Вконтакте «Кодерлайн КОРП» Rutube

Остались вопросы - обратитесь к нам!

Впишите свои Имя и Телефон, чтобы мы ответили на все интересующие Вас вопросы.
ФИО*
E-mail*
Телефон*
Сообщение