Налог на прибыль для обособленных подразделен...

Налог на прибыль для обособленных подразделений в 1С

0
1129
19.05.2021 Айдар Фархутдинов

Содержание:

1.       Уплата налога на прибыль по обособленным подразделениям

2.       Расчет доли от прибыли

3.       Декларации по налогу на прибыль обособленного подразделения

4.       Расчёт налога на прибыль в обособленном подразделении в 1С


В этой статье речь пойдёт о корректном расчёте и уплате налога на прибыль для обособленных подразделений, а также формировании и сдачи отчётности, которая его касается.


У данного налога много своих нюансов. Однако для начала рассмотрим само понятие подразделения организации, которое является обособленным. Обособленное подразделение организации – это то, которое территориально находится на некотором расстоянии от здания главного предприятия и, к тому же, на нём есть рабочие места стационарного типа, которые могут служить не менее месяца. Такая формулировка дана согласно 11-ой статье НК РФ.  


1.    Уплата налога на прибыль по обособленным подразделениям


Основные параметры, при ссылке на законодательство, прописаны в 288-ой статье НК РФ.


Расчет налога на прибыть по обособленным подразделениям производится самим плательщиком налогов на месте, где он зарегистрирован (по подразделениям нет разделения общей суммы). А для бюджета по субъектам данное налогообложение уплачивается согласно местоположению каждого подразделения организации, которое является обособленным. Величина суммы вышеуказанного налога рассчитывается согласно доле в общей прибыли. При этом учитывается ещё налоговая ставка (для различных субъектов РФ она будет разниться).


Уплата налога на прибыль обособленного подразделения в государственную казну может производиться как основным предприятием, так и обособленным – ограничений в этом плане нет.


Если у плательщика налогов есть несколько таких подразделений (с учётом, что все они располагаются территориально в одном субъекте РФ), то есть возможность избрать главное подразделение, благодаря нему станет проводиться налог для всех остальных.  


2.    Расчет доли от прибыли


Расчет доли от прибыли для каждого обособленного подразделения – это среднее арифметическое от веса количества работников (либо по заработной плате) – это трудовой показатель; и веса стоимости амортизации – это имущественный показатель. В случае, когда средств не числится на балансе, вес амортизации принимают за ноль.


Расчет доли прибыли у обособленного подразделения выясняется при помощи нарастающего итога в конце отчётных периодов, а также по итогу периода налогов.  


3.    Декларации по налогу на прибыль обособленного подразделения


Декларация по налогу на прибыль обособленного подразделения отдаётся в орган по налогообложению согласно территориальному признаку главного предприятия, а также по территориальному расположению каждой обособленной организации.  


4.    Расчёт налога на прибыль в обособленном подразделении в 1С


Налог в системе 1С:Бухгалтерия распределяется по запрограммированному алгоритму. Для учета налогообложения существует специальный справочник «Регистрация в налоговых органах» (ИФНС).


Указывают информацию про регистрацию в ИФНС для главной организации и обособленных подразделений в организационной карточке, а для обособленных подразделений (для того, что не выделено на основной баланс) – внутри справочника «Подразделения».


Чтобы определить трудовой показатель в 1С:Бухгалтерия 8 КОРП проводится анализ трат на оплату работы сотрудников, а для обособленных подразделений, согласно перечню организаций и подразделений, где указаны такая же регистрационная информация в ИФНС, как дебетовый оборот для счетов учёта расходов, по следующим видам расходов:

·        оплата труда;

·        личная страховка (медицинское);

·        договорная страховка (жизни и пенсионное);

·        личная страховка (инвалидность / смерть).


Чтобы определить удельный вес по стоимости по остаткам, имущество, которое амортизируется, берётся в расчёт как стоимость главных средств за период налогов, а именно:

·        сумма, которая получена при помощи добавления величин по стоимости остатков ОС (для первого числа в отчётном периоде);

·        количество месяцев в данном отчётном периоде, прибавляя единицу.


Чтобы рассчитать показатель имущества для обособленного подразделения, необходим анализ сальдо по дебету 01 – «Основные средства» и 03 – «Доходные вложения в материальные ценности», а также кредитное сальдо по счёту 02 – «Амортизация основных средств» согласно организационному списку, а также списку подразделений. В расчёте не участвует информация, которая касается земельных участков и вложений в имущество, которое арендуется.


Специалист компании «Кодерлайн»

Айдар Фархутдинов

Задать вопрос автору статьи
Тема вопроса*
Ваше имя*
E-mail или телефон*
Ваш вопрос*
 

Добавить комментарий
Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
 
Теги
#1С: CRM #1С: ERP #1С: ERP Управление строительной организацией #1С: ERP. Управление буровой компанией #1С: WMS Управление складом #1С: Аренда и управление недвижимостью #1С: БУХ #1С: Договорчики #1С: Документооборот #1С: ЗУП #1С: Интеграция #1С: КА #1С: Колледж #1С: Конвертация данных #1С: Модули #1С: Платформа #1С: Розница #1С: Сценарное тестирование #1С: ТОИР #1С: УАТ #1С: УКФ #1С: Университет #1С: УНФ #1С: УПП #1С: Управление строительной организацией #1С: УТ #1С: УХ #1С:ERP #1С:БГУ #1С:БП #1С.6-НДФЛ #ADO #APACHE #API #canonical #com-объекты #Excel #Excel в 1С #GoogleDrive #HTTP #ITIL #Koderline: Управление медиа-холдингом #Koderline: Управление проектами строительства скважин #LINUX #MS SQL Server #WEB #WEB-сервисы 1С #Word #XML #Администрирование 1С #акты в 1С #Безопасность сервера #Бесшовная интеграция #БИТ.Финанc #Битрикс24 #Блокировки в 1С #БСП #БУ #Бурение скважин #Бюджетирование #Внедрение #Внедрение ERP #Закрытие месяца #Запросы 1С #Интеграция 1С #КАК ОТРАЖАЮТСЯ ТОВАРЫ В ПУТИ 1С #Как сделать в 1С #Конвертация данных #Корпоративное сопровождение #Лизинг #Лицензии 1С #Механизм Анализа Данных в 1С #Моделирование #Модуль Диадок #МСФО #Налоги #Обмен между базами #Обновления #Оптимизация #Отпуск #Отчетность #Отчеты в 1С #Оценка задач #Перенос данных #Планирование #Полезные обработки #Правила обмена #предопределенные элементы справочников #Проводки 1С #Программирование в 1С #Программные права #Продажи #Производство #Работа с объектами в 1С #Расширение конфигурации #РСБУ #С # #СКД #Соединение COM в 1С платформе #Сравнение конфигураций #Тестирование 1С #Техническое задание #Торговое оборудование #Транспортная логистика #Управление проектами #Финансовый учет #Хранилище настроек #Ценообразование #Экзамен 1С #Яндекс.Касса Email или телефон Работа с объектами в 1С Функциональные опции в 1С
Услуги программиста 1С
Получите специалиста  
для решения всех задач
в области 1С
Программы 1С
Цены и подробное описание программ 1С:Предприятие 8.