Содержание:
1. Когда используются забалансовые счета бухгалтерского учета?
2. Ответственное хранение материалов
3. Прием материалов для процесса переработки
4. Учет материалов в эксплуатации
Краткое содержание. В данной статье приведены примеры ситуаций, когда возникает необходимость учитывать материальные ценности на забалансовых счетах и инструкции по отражению таких операций в 1С:ERP 8.
1. Когда используются забалансовые счета бухгалтерского учета
Как известно нашим пользователям-бухгалтерам, забалансовые счета предназначены для учета ценностей, которые не являются имуществом организации, но при этом организация может временно распоряжаться этими ценностями. В части материалов – это ситуации, когда организация занимается выпуском продукции из давальческого сырья или принимает ТМЦ на ответственное хранение.
В Плане счетов российского бухгалтерского учета предусмотрены забалансовые счета бухгалтерского учета для таких ситуаций. Однако организация по желанию может в своем учете использовать дополнительные забалансовые счета для контроля отдельных операций. Разработчики решений 1С:ERP Управление предприятием 2 используют эту возможность в своих программах и вводят дополнительные счета, помогающие пользователям учитывать и анализировать отдельные хозяйственные операции. Для материального учета, в частности, в программе 1С:ЕРП 8.3 выделены специальные забалансовые счета для учета ТМЦ в эксплуатации – спецодежды, спецоснастки и инвентаря.
Таким образом, на сегодняшний день, в 1С:ERP используются забалансовые счета бухгалтерского учета в следующих ситуациях:
· Прием материалов на ответственное хранение – счет 002;
· Прием материалов для процесса переработки – счет 003;
· Учет материалов в эксплуатации – счет МЦ.
Рассмотрим каждую из ситуаций подробнее на примере работы в 1С:ERP.
2. Ответственное хранение материалов
В системе 1С:ERP 8.3 автоматизированы операции по учету ценностей, принятых на ответственное хранение. Существует группа документов для отражения операций по поступлению ТМЦ на счет 002, возврату их поклажедателю, списанию и выкупу. Все эти документы находятся в журнале «Документы закупки» в соответствующем разделе:
Прием материалов на ответственное хранение отражается в 1С ERP 8
Поступление материалов на ответственное хранение оформляется документом «Приемка товаров на хранение». В целом заполнение документа похоже на работу с документом «Приобретение товаров и услуг».
На закладке «Основное» выбираем партнера – поклажедателя, договор с ним, склад, на котором будут хранится ценности, валюту и вид цены поступления:
Приемка товаров на хранение в 1С ERP 8
На закладке «Товары» заполняем список номенклатуры, которую принимаем на хранение, с указанием количества и стоимости:
Закладка Товары в Приемке товаров на хранение в 1С ERP 8
Документ при отражении ответственного хранения материалов в регламентированном учете формирует проводку в дебет счета 002:
Формирование проводки на ответственное хранение материалов в 1С ERP 8
3. Прием материалов для процесса переработки
Для того чтобы в 1С:ERP отразить поступление давальческих материалов на счет 003, необходимо оформить документ «Поступление сырья от давальца». Документ этот можно оформить только на основании документа «Заказ давальцу», либо из журнала «Документы приема в переработку», однако всё равно придется указать заказ, по которому принимается сырье. Оба журнала документов можно найти в разделе «Продажи», подраздел «Прием в переработку»:
Прием в переработку в 1С ERP 8
В документе указывается давалец – выбираем из справочника «Клиенты». Также необходимо заполнить договор с контрагентом и склад, на который поступают материалы:
Клиенты в Поступлении сырья от давальца в 1С ERP 8
На закладке «Сырье и материалы» из справочника «Номенклатура» подбираем поступающие позиции. Для каждой указываем количество (обязательно) и залоговую стоимость (необязательно). Также обязательно заполняем назначение – при создании документа на основании заказа оно заполнится автоматически, иначе необходимо будет указать заказ вручную:
Закладка Сырье и материалы в 1С ERP 8
На закладке «Дополнительно» можно указать валюту залоговой стоимости сырья, подразделение, которое будет выполнять переработку:
Валюта залоговой стоимости сырья в 1С ERP 8
При проведении и отражении в регламентированном учете видим проводку по дебету забалансового счета 003:
Проводка по счету 003 в 1С ERP 8
4. Учет материалов в эксплуатации
Для отражения в учете операции по передаче в эксплуатацию спецодежды, спецоснастки или инвентаря используется документ «Внутреннее потребление товаров» с видом операции «Передача в эксплуатацию». Его можно найти в разделе «Склад и доставка», подраздел «Внутреннее товародвижение», журнал «Внутренние документы»:
Внутреннее потребление товаров в 1С ERP 8
В документе на первой закладке указываем необходимый вид операции, организацию, подразделение и склад, с которого передаются материалы:
Детализация по внутреннему потреблению товаров в 1С ERP 8
На второй закладке заполняем перечень списываемых позиций. В каждой строке указываем работника организации, которому выдаются материалы:
Перечень списываемых позиций в 1С ERP 8
Также для каждой позиции обязательно необходимо указать категорию эксплуатации. В этом справочнике описываются правила учета ТМЦ в эксплуатации – каким образом погашать стоимость ценностей, на каких счетах учитывать и т.д.:
Учет ТМЦ в эксплуатации в 1С ERP 8
При проведении документа и отражении его в регламентированном учете система формирует проводки, основываясь именно на данных в справочнике «Категория эксплуатации»:
Справочник Категории эксплуатации в 1С ERP 8
Так при выбранном порядке погашения стоимости «при передаче в эксплуатацию» видим проводки по списанию материалов со счета 10.11.3 (балансового) на расходы. И дополнительно – проводки по забалансовому счету МЦ.04. И благодаря такому параллельному учету бухгалтер сможет в любой момент проверить, сколько и каких материалов на забалансовом счете – даже если для целей регламентированного учета они уже были списаны.
Специалист компании «Кодерлайн»
Антон Лосев
