Содержание:
1. Как посчитать сумму к удержанию?
2. Экономия на процентах в разделе 1
Чтобы корректно показать материальную выгоду в расчетах по форме 6-НДФЛ, следует сделать несколько шагов, последовательное выполнение которых поможет не допустить ошибку при работе в 1С:Зарплата и управление персоналом.
Дата фактического поступления прибыли прописывается в сотой строке как материальная выгода, сэкономленная на процентах. Это последний день всех месяцев на протяжении периода, на который предоставляются кредитные средства.
1. Как посчитать сумму к удержанию?
В 1С:ЗУП 3.1 сумма к удержанию в счет погашения кредита, которая была сэкономлена на процентах при получении кредита, и удержанный налог НДФЛ с материальной выгоды рассчитывается на основании документа» Начисление заработной платы и взносов». Находится он в закладке "Займы" в 1С.
Рис. 1 Расчет материальной выгоды и налога на материальную выгоду в 1С:ЗУП – данные указываются в табличной части документа «Начислени5е зарплаты и взносов».
Дата снятия налога в программе ЗУП (для строки 110) определяется фактический день уплаты ближайшего дохода, с которого удерживается налог НДФЛ. Удерживание начисленной налоговой суммы агентом производится за счет любой прибыли, выплачиваемой налоговым агентом плательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать половину от суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.
Например, налог НДФЛ удержан с ближайшей денежной платы сотруднику – заработной. Дата удерживания налога (дата для строки 110) – дата выплаты в ведомости на выплату зарплаты. Срок отчисления налога – не позже дня, который следует за днем уплаты прибыли, с которой можно удержать налог НДФЛ.
Рис. 2 Расчет НДФЛ к перечислению в 1С:ЗУП
2. Экономия на процентах в разделе 1
В разделе 1 расчет прибыли в виде материальной выгоды от экономии на процентах находит отражение в отдельном блоке строк 010-050 по ставке 35%. Если речь идет о зарплате, то доход отражается по строкам 020, 040 и 070. Строка 080 не заполняется, так как налог НДФЛ удержан.
Рис. 3 Прибыль в виде материальной выгоды в расчете по 6-НДФЛ (Раздел 1)
Обратите внимание, что данные о фактически полученных доходах и сумма удержанного налога с этих доходов, по которым одновременно совпадают три даты (фактическая дата получения дохода, удерживания налога и срок перечисления налога), суммируются и указываются в одном блоке строк 100 – 140. В конкретном примере это даты зарплаты и материальной выгоды – они совпадают. Если не совпадает хотя бы одна из дат, доход и удержанный налог НДФЛ с него отражаются отдельно, т.е. по ним заполняется отдельный блок строк 100 – 140.
Также следует отметить, что когда сотрудник получает прибыль как материальную выгоду от экономии на процентах, а НДФЛ не был удержан с доходов в денежной форме, в разделе 1 расчета по 6-НДФЛ доход отражается по строкам 020, 040 и 080.
Специалист компании «Кодерлайн»
Наталья Митницкая
