Содержание:
2. Принятие к учету объекта основных средств
3. Учет лизинговых платежей и выкупной стоимости
5. Возврат объекта лизингодателю в случае досрочного прекращения договора в 1С:ЕРП 2.4
Приветствую, коллеги! В данной статье поговорим о том, как правильно вести учет основных средств по лизингу, если объект по договору лизинга должен состоять на учете лизингополучателя.
1. Получение лизинга
При получении лизинга, когда договор лизинга заключен на условиях учета объекта лизинга на балансе лизингополучателя, в программе 1С:ЕРП 2.4 в договоре лизинга должен быть установлен вариант учета имущества «На балансе».
Рис. 1 Вариант учета имущества «На балансе» в 1С:ЕРП 2.4
Для ввода документов поступления откройте рабочее место «Документы по лизингу» (Внеоборотные активы → Лизинг).
Рис. 2 Документы по лизингу в 1С:ЕРП 2.4
Нажмите «Создать» и выберите «Поступление предметов лизинга» из выпадающего списка.
Рис. 3 Поступление предметов лизинга в 1С:ЕРП 2.4
В созданном документе в 1С:ERP 2.4 на вкладке «Основное»:
· «Номер» – присваивается программой после проведения документа;
· «От» – по умолчанию проставляется текущая дата, поменяйте вручную, если дата бумажного документа отличается;
· Выберите организацию и подразделение;
· «Налогообложение», «Закупка под деятельность» – если в вашей организации ведется раздельный учет НДС, нужно выбрать, под какую деятельность закупается основное средство на баланс лизингополучателя;
· «Лизингодатель» – выберите партнера, с которым заключен договор лизинга;
· «Контрагент» – у одного партнера может быть несколько юр. лиц, поэтому выберите того контрагента (юр. лицо), с которым заключен договор;
· «Договор» – выберите соответствующий договор лизинга;
· «Ответственный» – по умолчанию проставится пользователь, который создает документ;
· «Номер, от» – номер и дата бумажного документа (акта), подписанного с лизингодателем;
· «Налогообложение» – укажите, облагается или не облагается НДС;
· От флажка «Сумма включает НДС» зависит, будет ли в табличной части «Начисления» НДС включен в сумму, или начислен сверху;
· При необходимости, впишите комментарий.
Рис. 4 Заполнение информации об основном средстве на балансе лизингополучателя
Перейдите на вкладку «Основные средства» в 1C:ERP 2.4. Заполните табличную часть с помощью кнопок «Добавить» или «Подобрать» – выберите нужный объект ОС из списка непринятых к учету ОС. Объектов на балансе лизингополучателя по договору может быть несколько. Заполните стоимость объектов по информации из подписанного бумажного акта приема-передачи.
Рис. 5 Выбор из нескольких объектов на балансе лизингополучателя
Рис. 6 Подбор объекта на балансе лизингополучателя
Рис. 7 Выбор из списка объектов лизинга на балансе лизингополучателя
Если объект ранее не вводился в систему ЕРП 2.4, нажмите кнопку «Создать» и создайте основное средство.
Укажите статью расходов при поступлении основного средства в лизинге на баланс лизингополучателя.
Рис. 8 Статья расходов при поступлении основного средства в лизинге на баланс лизингополучателя
Она обязательно должна быть с типом расходов «Формирование стоимости внеоборотных активов».
Рис. 9 Тип расхода при поступлении объекта на баланс лизингополучателя
Нажмите «Провести и закрыть». Поступление ОС в лизинге создано.
Проводки регламентированного учета формируются согласно выбранной в договоре лизинга группе фин. учета расчетов. Поступление ОС и формирование стоимости происходит, как правило, по 08 счету.
Рис. 10 Проводки при поступлении ОС в лизинге
2. Принятие к учету объекта основных средств
Принятие к учету объекта основного средства оформляется документом «Принятие к учету ОС по договору лизинга». Создать его можно несколькими способами. Первый способ – ввести на основании документа «Поступление предмета лизинга». Документ сразу будет заполнен автоматически по данным документа-основания.
Рис. 11 Ввод документа «Принятие к учету ОС» на основании поступление предмета лизинга в 1С:ЕРП 2.4
Второй способ ввода – непосредственно в рабочем месте «Документы по ОС». Откройте журнал (Внеоборотные активы → Основные средства).
Рис. 12 Документы по ОС в 1С:ЕРП 2.4
Нажмите «Создать → Принятие к учету ОС по договору лизинга». Если документа нет в списке, настройте отображение операций с помощью гиперссылки «Настроить».
Рис. 13 Принятие к учету ОС по договору лизинга в 1С:ЕРП 2.4
Откроется пустой документ, в котором нужно будет заполнить значения. Установите флажок «Принятие на основании» и выберите из списка нужный документ-основание «Поступление предмета лизинга».
Рис. 14 Выбор основания для поступления предмета лизинга в 1С:ЕРП 2.4
Программа спросит, заполнить ли документ по данным документа-основания – нажмите «Да».
Рис. 15 Запрос на заполнение документа в 1С:ЕРП 2.4
Принятие к учету объекта на баланс лизингополучателя будет заполнено автоматически.
Заполните вкладку «Основное», как показано ниже:
Рис. 16 Заполнение вкладки «Основное» для принятия объекта на баланс лизингополучателя
Заполнение вкладки «Основные средства»:
Рис. 17 Заполнение вкладки «Основные средства»
Заполнение вкладки «Параметры учета». Выберите порядок учета и заполните срок полезного использования основного средства в лизинге на балансе, группу финансового учета:
Рис. 18 Срок использования основного средства в лизинге на балансе
На вкладке «Отражение расходов» заполняется порядок отражения расходов по амортизации:
Рис. 19 Расходы на амортизацию основного средства в лизинге на балансе
Проверьте данные в создаваемом документе – реквизиты, суммы и пр. Нажмите «Провести и закрыть». Документ создан.
Проводки регламентированного учета проставляются согласно выбранной в документе группе финансового учета. Учет основных средств на балансе ведется на счете 01.
Рис. 20 Учет основных средств на балансе
3. Учет лизинговых платежей и выкупной стоимости
Учет лизинговых платежей (ввод актов, счетов-фактур от лизингодателя) регистрируется документами «Приобретение услуг по лизингу» рабочем месте «Документы по лизингу» (Внеоборотные активы → Лизинг).
Для ввода документа по зачету обеспечительного платежа / ежемесячной услуги по лизингу / выкупной стоимости предмета лизинга, нажмите «Создать → Приобретение услуг по лизингу».
Рис. 21 Приобретение услуг по лизингу
Заполните вкладку Основное в 1С:ЕРП 2.4:
· «Номер» – присваивается программой после проведения документа для лизинга.
· «От» – по умолчанию проставляется текущая дата, поменяйте вручную, если дата бумажного документа отличается.
· Выберите организацию и подразделение.
· «Лизингодатель» – выберите партнера, с которым заключен договор лизинга.
· «Контрагент» – у одного партнера может быть несколько юр. лиц, поэтому выберите того контрагента (юр. лицо), с которым заключен договор.
· «Договор» – выберите соответствующий договор лизинга.
· «Ответственный» – по умолчанию проставится пользователь, который создает документ.
· «Номер входящего документа, от» – номер и дата бумажного документа (акта), подписанного с лизингодателем.
· «Налогообложение» – выберите вид операции – облагается или не облагается НДС.
· От флажка «Сумма включает НДС» зависит, будет ли в табличной части «Начисления» НДС включен в сумму, или начислен сверху.
· При необходимости, впишите «Комментарий».
Рис. 22 Создание Приобретения услуг по лизингу в 1С ЕРП 2.4
Перейдите на вкладку «Начисления». Нажмите «Заполнить». Табличная часть будет заполнена за текущий месяц данными из графика оплат и начислений, который выбран основным в договоре лизинга.
Тип начисления – зачет обеспечительного платежа, услуга по лизингу или выкуп предмета лизинга – заполняется автоматически, согласно графику.
Если лизингодатель предоставил разные первичные документы на каждый тип начислений, то введите их отдельными документами «Приобретение услуг по лизингу», лишние строки в табличной части при этом можно просто удалить.
Заполните вручную «Содержание» операции.
Рис. 23 Содержание операции для учета лизинговых платежей
Для обеспечительного платежа нужно выбрать платежный документ перечисления денежных средств из списка:
Рис. 24 Обеспечительный платеж для учета лизинговых платежей
Заполните столбцы «Подразделение-получатель» и «Статья расходов», выбрав нужные из соответствующих списков.
Столбец «Направление деятельности» в 1С:ЕРП 2.4 не обязателен к заполнению. Обязательность заполнения столбца «Аналитика» зависит от настройки статьи затрат. Но их можно заполнить. Заполнение этих столбцов даст возможности дополнительной расшифровки затрат в управленческих отчетах.
Рис. 25 Функционал учета лизинговых платежей
Полученный от лизингодателя счет-фактура регистрируется через гиперссылку «Зарегистрировать счет-фактуру» внизу документа.
Перед вводом счета-фактуры программа 1С:ЕРП 2.4 предложит провести документ – нажмите «Да».
Рис. 26 Продолжение операции учета лизинговых платежей
Впишите номер счета-фактуры из бумажного документа. При необходимости, поменяйте дату и дату получения. Остальные сведения заполняются автоматически.
Нажмите «Провести и закрыть». Документ создан.
Рис. 27 Завершение процесса учета лизинговых платежей
4. Начисление амортизации ОС
Начисление амортизации ОС производится регламентной операцией в рамках шагов по закрытию месяца:
Рис. 28 Путь к начислению амортизации ОС
Если данные по начислению амортизации ОС нужны до закрытия месяца, можно начислить ее вручную из «Документы по ОС» на вкладке «Амортизация».
Рис. 29 Начисление амортизации ОС вручную
Нажмите «Создать», в открывшемся документе выберите месяц и нажмите «Провести и закрыть». Амортизация рассчитается. При регламентном закрытии месяца все операции будут пересчитаны и перепроведены автоматически.
Рис. 30 Расчет амортизации в 1С ЕРП 2.4
5. Возврат объекта лизингодателю в случае досрочного прекращения договора в 1С:ЕРП 2.4
В случае досрочного расторжения договора и возврата имущества лизингодателю, оформление возврата производится документом «Списание ОС» аналогично выбытию в связи, например, с продажей имущества.
Откройте журнал «Документы по ОС» (Внеоборотные активы → Основные средства).
Нажмите «Создать → Списание ОС». Если документа нет в списке, настройте отображение операций с помощью гиперссылки «Настроить».
Рис. 31 Документ «Списание ОС» в 1С:ЕРП 2.4
Заполнение документа «Списание ОС» в 1С:ЕРП 2.4. Алгоритм заполнения аналогичен заполнению при продаже ОС стороннему контрагенту, но в случае возврата ОС лизингодателю целесообразно в качестве аналитики статьи затрат установить тип затрат «Расходы на продажу товаров», тип аналитики расходов – «Клиент» (в документе выбрать лизингодателя), а также причину списания – «Расторжение договора аренды» или подобное этому.
Рис. 32 Аналитика расходов при списании в 1С:ЕРП 2.4
На вкладке «Основные средства» с помощью кнопок «Добавить» или «Подобрать» выберите нужные ОС.
Рис. 33 Выбор ОС для списания в 1С:ЕРП 2.4
Нажмите «Провести и закрыть». Документ создан. При этом будут сформированы и списаны суммы расходов и суммы накопленной амортизации. При отражении в регламентированном учете, проводки подставятся в соответствии с системными настройками групп финансового учета отражения в бухгалтерском учете.
Рис. 34 Проводки регламентированного учета в 1С ЕРП 2.4
Специалист компании «Кодерлайн»
Ульяна Куприна
