30.01.2018 Светлана Федосимова 10692
Как начислить дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
Содержание
1. Немного теории
2. Сквозной пример начисления дивидендов в 1С:Бухгалтерия
3. Составление отчетности по дивидендам в 1С:Бухгалтерия
3.1. Регистр учета по НДФЛ – справка 2 НДФЛ в 1С
3.2. Форма 6-НДФЛ в 1С
3.3. Декларация по налогу на прибыль в 1С
4. Резюме

Работу по учету дивидендов рассмотрим в «1С:Бухгалтерия, ред.3.0».

1. Немного теории.


В статье 43 Налогового кодекса РФ дано определение дивидендов:

"Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от
организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения... ".

Предприятие может не получить доход. Тогда дивиденды по обычным акциям не выплачиваются, а по привилегированным акциям дивиденды поступают акционерам из специального резервного фонда. Такой фонд создается на предприятии специально для этих целей.

Дивиденды выплачиваются не только по итогам года. Они могут оплачиваться по итогу работы предприятия за полугодие, квартал или месяц, в зависимости от полученной прибыли за истекший период.

Налогообложение дивидендов регулируется ст.25 Налогового кодекса Российской Федерации.

 С 01.01.2018 г. изменился процент налога с дивидендов. Ставка налога зависит от статуса акционера – резидент или нерезидент.

Для физических лиц (резидентов) – 13%, для нерезидентов – 15%. Налоговым резидентом, в данном случаем является компания, в которой работает сотрудник.
Если физическое лицо получает дивиденды не в денежной форме, то он сам подает Декларацию о доходах 3-НДФЛ и уплачивает налог.

2. Сквозной пример начисления дивидендов в 1С:Бухгалтерия


Рассмотрим сквозной пример начисления дивидендов работнику Иванову И.И. – резиденту РФ и физическому лицу Петрову П.П. - нерезиденту РФ, получающему доход от бизнеса ООО «Андромеда».

 ООО «Андромеда» является налоговым агентом. 

Иванов А.Е. - резидент РФ, поэтому дивиденды облагаются по ставке 13%

В «1С:Бухгалтерия, 3.0» нет специализированного документа по учету дивидендов. Начисление выполним, используя Операция вручную:
 


  Далее, отразим НДФЛ в налоговом учете используя Операцию учета НДФЛ в 1С.
Откроем документ через «Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ»:

Заполним две закладки - Доходы и закладку Удержано по всем ставкам:
 
 


 
Закладку Перечислено по всем ставкам заполним позднее, после перечисления налога.

Выплатим Иванову И.И. полученный доход за минусом НДФЛ. Для этого оформим документ Списание с расчетного счета, если перечисляем сумму на лицевой счет сотрудника, или Выдача наличными, если сумму выдаем из кассы. Ведомость на выплату заработной платы в данном случае не используется. Вид операции выбираем Прочий расход:
 

  Сумма дивидендов у сотрудника не облагается страховыми взносами и не подлежит оплате в ФСС, т.к. не является оплатой труда.

Теперь перечислим НДФЛ. 

Налог необходимо перечислить не позднее дня перечисления дивидендов на расчетный счет или получения суммы в кассе:
 


  Заполним закладку Перечислено по всем ставкам в документе Операция учета НДФЛ:

 

  Отразим операции начисления и выплаты дохода по дивидендам нерезиденту Петрову П.П. 

Его доход облагается по ставке 15 %. Вводим цепочку документов, как и у резидента Иванова И.И., только счет Кт по нерезиденту устанавливаем 75.02.

Петрова П.П. в проводках выбираем из справочника Контрагенты:
 


  Создадим документ учета НДФЛ в 1С в налоговых регистрах:
 


  Выплатим доход сотруднику перечислением на его расчетный счет. Выбираем операцию – Прочее списание:
 


  Перечислим налог в бюджет. Создадим Платежное поручение на перечисление налога:
 


Списание с расчетного счета создадим на основании Платежного поручения:
 


  Выплачивать дивиденды мы можем также контрагенту – юридическому лицу. Налогообложение происходит по ставке 13%, если организация находится на территории РФ.

По ставке 15% в случае, если акционер – иностранная организация.

По ставке 0%, если - российская организация и она не менее, чем 365 календарных дней владеет долей в уставном капитале организации.

Начисление дивидендов и налога на прибыль с дивидендов показано на рисунке:
 


  Перечислим дивиденды контрагентам акционерам нашей организации и оплатим налог на прибыль в бюджет. 

Налог необходимо перечислить не позднее дня перечисления дохода:
 



3. Составление отчетности по дивидендам в 1С:Бухгалтерия


После ввода первичной документации по учету дивидендов, закрытия месяца и расчета Налога на прибыль, можно сформировать отчеты.

Можно воспользоваться стандартными отчетами, такими как ОСВ по счету: 70, 75.02, 84.01, 68.04.02 или воспользоваться регламентированными отчетами.

3.1. Регистр учета по НДФЛ – справка 2 НДФЛ в 1С


Сформируем Регистр учета по НДФЛ – справку 2 НДФЛ по Иванову И.И.:
 



  и Петрову П.П.:
 



  3.2. Форма 6-НДФЛ в 1С


Сформируем форму 6-НДФЛ:
 


3.3. Декларация по налогу на прибыль в 1С


В конце налогового периода организация должна представить Декларацию по налогу на прибыль и заполнить Лист 3 Раздел А:
 


  и Лист 03 Раздел Б:
 



Резюме


Учет дивидендов в организации имеет очень много нюансов. Если Вам нужна консультация и поддержка в ведении учета, или Вы решили автоматизировать учет дивидендов, - обращайтесь в нашу фирму.

Наши консультанты и разработчики всегда Вам помогут.

Светлана Федосимова, 
разработчик 1С компании ООО«Кодерлайн».


Наши проекты

Фирма 1С
Фирма 1С

Отрасль:

Внедренное типовое решение:
1С:Документооборот

- Подготовка функциональной модели прикладного решения «1С:Документооборот» для сервиса «1С:Облачная карта решений»; - Возможность интеграц...

СТС-Медиа
СТС-Медиа

Отрасль:
Медиаиндустрия

Внедренное типовое решение:
1С:Управление холдингом

- Бухгалтерский учет;
- Налоговый учет;
- МСФО (GAAP/управленческий учет);
- Казначейство...

ООО «Экслтрейд»
ООО «Экслтрейд»

Отрасль:
Торговля

Внедренное типовое решение:
1С:Управление торговлей

Оформление заказов поставщикам Оптовая торговля Торговые операции ...

ФГУП «Почта России»
ФГУП «Почта России»

Отрасль:
Почта, доставка

Внедренное типовое решение:
1С:Управление торговлей

- Оформление заказов поставщикам
- Оформление заказов покупателей
- Управление складскими запасами ...

Автоматизация торговых операций на базе "1С:Управление торговлей" в ОАО "Авиазапчасть"
ОАО «Авиазапчасть»

Отрасль:
Авиационно-космическая промышленность

Внедренное типовое решение:
1С:Управление торговлей

- Оптовая торговля;
- Оформление заказов покупателей;
- Планирование продаж. ...

Внедрение ПП "1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ" в ООО Фирма «Бисер»
ООО фирма «Бисер»

Отрасль:
Производство

Внедренное типовое решение:
1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ

Финансы, управленческий учет, мониторинг показателей:
- Налоговый учет...

ПЭК
ПЭК

Отрасль:
Грузоперевозки

Внедренное типовое решение:
«1С: Управление торговлей»

- Создание прототипа SRM-системы на базе «1С: Управление торговлей»
- Автоматизация бизнес-процессов компании, связанных с поиском постав...

Госкорпорация «Ростех»
Госкорпорация «Ростех»

Отрасль:
Производство, ТЭК >> Машиностроение, приборостроение

Внедренное типовое решение:
1С:Управление холдингом 1.3.

Специалисты «Кодерлайн» помогли разработать и внедрить автоматизированную систему управления финансовой и закупочной деятельностью (АС ФЗД) ...

ЗАО «Многопрофильная формирующая авиагруппа» (ЗАО МФГ)
ЗАО «Многопрофильная формирующая авиагруппа» (ЗАО МФГ)

Отрасль:
Оптовая торговля транспортными средствами и оборудованием

Внедренное типовое решение:
1С:Бухгалтерия ПРОФ

- Финансы, управленческий учет, мониторинг показателей
- Бухгалтерский учет:
- Банк и касса...

Фармацевтическое предприятие «Оболенское»
АО «Фармацевтическое предприятие «Оболенское»

Отрасль:
Фармацевтическая промышленность

Внедренное типовое решение:
1С:Управление производственным предприятием

- Адаптации блоков/подсистем планирования продаж, закупок и казначейства. ...

Филиал ГлавУпДК при МИД России фирма «Инпредкадры»
Филиал ГлавУпДК при МИД России фирма «Инпредкадры»

Отрасль:
Государственное управление

Внедренное типовое решение:
1С:Бухгалтерия

- Расчеты с контрагентами;
- Управленческий учет;
- Формирование отраслевой отчетности;
- Интеграция с отраслевыми продуктами ст...

Внедрение ПП «1С:Предприятие 8. Аренда и управление недвижимостью на базе "1С:Бухгалтерия 8"» в компании «Бутово Молл»
ООО «Бутово Молл»

Отрасль:
Недвижимость

Внедренное типовое решение:
1С:Аренда и управление недвижимостью на базе «1С:Бухгалтерия 8»

Управление продажами, логистикой и транспортом (SFM, WMS, TMS):
- Оформление заказов покупателей;
- Планирование продаж ...

Наши соц. сети

Telegram-канал «Koderline 1С» Группа в Вконтакте «Кодерлайн КОРП» Rutube

Остались вопросы - обратитесь к нам!

Впишите свои Имя и Телефон, чтобы мы ответили на все интересующие Вас вопросы.
ФИО*
E-mail*
Телефон*
Сообщение