30.01.2018 Светлана Федосимова 10693
Как начислить дивиденды в 1С 8.3 Бухгалтерия 3.0
Содержание
1. Немного теории
2. Сквозной пример начисления дивидендов в 1С:Бухгалтерия
3. Составление отчетности по дивидендам в 1С:Бухгалтерия
3.1. Регистр учета по НДФЛ – справка 2 НДФЛ в 1С
3.2. Форма 6-НДФЛ в 1С
3.3. Декларация по налогу на прибыль в 1С
4. Резюме

Работу по учету дивидендов рассмотрим в «1С:Бухгалтерия, ред.3.0».

1. Немного теории.


В статье 43 Налогового кодекса РФ дано определение дивидендов:

"Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от
организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения... ".

Предприятие может не получить доход. Тогда дивиденды по обычным акциям не выплачиваются, а по привилегированным акциям дивиденды поступают акционерам из специального резервного фонда. Такой фонд создается на предприятии специально для этих целей.

Дивиденды выплачиваются не только по итогам года. Они могут оплачиваться по итогу работы предприятия за полугодие, квартал или месяц, в зависимости от полученной прибыли за истекший период.

Налогообложение дивидендов регулируется ст.25 Налогового кодекса Российской Федерации.

 С 01.01.2018 г. изменился процент налога с дивидендов. Ставка налога зависит от статуса акционера – резидент или нерезидент.

Для физических лиц (резидентов) – 13%, для нерезидентов – 15%. Налоговым резидентом, в данном случаем является компания, в которой работает сотрудник.
Если физическое лицо получает дивиденды не в денежной форме, то он сам подает Декларацию о доходах 3-НДФЛ и уплачивает налог.

2. Сквозной пример начисления дивидендов в 1С:Бухгалтерия


Рассмотрим сквозной пример начисления дивидендов работнику Иванову И.И. – резиденту РФ и физическому лицу Петрову П.П. - нерезиденту РФ, получающему доход от бизнеса ООО «Андромеда».

 ООО «Андромеда» является налоговым агентом. 

Иванов А.Е. - резидент РФ, поэтому дивиденды облагаются по ставке 13%

В «1С:Бухгалтерия, 3.0» нет специализированного документа по учету дивидендов. Начисление выполним, используя Операция вручную:
 


  Далее, отразим НДФЛ в налоговом учете используя Операцию учета НДФЛ в 1С.
Откроем документ через «Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ»:

Заполним две закладки - Доходы и закладку Удержано по всем ставкам:
 
 


 
Закладку Перечислено по всем ставкам заполним позднее, после перечисления налога.

Выплатим Иванову И.И. полученный доход за минусом НДФЛ. Для этого оформим документ Списание с расчетного счета, если перечисляем сумму на лицевой счет сотрудника, или Выдача наличными, если сумму выдаем из кассы. Ведомость на выплату заработной платы в данном случае не используется. Вид операции выбираем Прочий расход:
 

  Сумма дивидендов у сотрудника не облагается страховыми взносами и не подлежит оплате в ФСС, т.к. не является оплатой труда.

Теперь перечислим НДФЛ. 

Налог необходимо перечислить не позднее дня перечисления дивидендов на расчетный счет или получения суммы в кассе:
 


  Заполним закладку Перечислено по всем ставкам в документе Операция учета НДФЛ:

 

  Отразим операции начисления и выплаты дохода по дивидендам нерезиденту Петрову П.П. 

Его доход облагается по ставке 15 %. Вводим цепочку документов, как и у резидента Иванова И.И., только счет Кт по нерезиденту устанавливаем 75.02.

Петрова П.П. в проводках выбираем из справочника Контрагенты:
 


  Создадим документ учета НДФЛ в 1С в налоговых регистрах:
 


  Выплатим доход сотруднику перечислением на его расчетный счет. Выбираем операцию – Прочее списание:
 


  Перечислим налог в бюджет. Создадим Платежное поручение на перечисление налога:
 


Списание с расчетного счета создадим на основании Платежного поручения:
 


  Выплачивать дивиденды мы можем также контрагенту – юридическому лицу. Налогообложение происходит по ставке 13%, если организация находится на территории РФ.

По ставке 15% в случае, если акционер – иностранная организация.

По ставке 0%, если - российская организация и она не менее, чем 365 календарных дней владеет долей в уставном капитале организации.

Начисление дивидендов и налога на прибыль с дивидендов показано на рисунке:
 


  Перечислим дивиденды контрагентам акционерам нашей организации и оплатим налог на прибыль в бюджет. 

Налог необходимо перечислить не позднее дня перечисления дохода:
 



3. Составление отчетности по дивидендам в 1С:Бухгалтерия


После ввода первичной документации по учету дивидендов, закрытия месяца и расчета Налога на прибыль, можно сформировать отчеты.

Можно воспользоваться стандартными отчетами, такими как ОСВ по счету: 70, 75.02, 84.01, 68.04.02 или воспользоваться регламентированными отчетами.

3.1. Регистр учета по НДФЛ – справка 2 НДФЛ в 1С


Сформируем Регистр учета по НДФЛ – справку 2 НДФЛ по Иванову И.И.:
 



  и Петрову П.П.:
 



  3.2. Форма 6-НДФЛ в 1С


Сформируем форму 6-НДФЛ:
 


3.3. Декларация по налогу на прибыль в 1С


В конце налогового периода организация должна представить Декларацию по налогу на прибыль и заполнить Лист 3 Раздел А:
 


  и Лист 03 Раздел Б:
 



Резюме


Учет дивидендов в организации имеет очень много нюансов. Если Вам нужна консультация и поддержка в ведении учета, или Вы решили автоматизировать учет дивидендов, - обращайтесь в нашу фирму.

Наши консультанты и разработчики всегда Вам помогут.

Светлана Федосимова, 
разработчик 1С компании ООО«Кодерлайн».


Наши проекты

ООО "НЦКТ"
ООО "НЦКТ"

Отрасль:
Профессиональные услуги

Внедренное типовое решение:
1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ

Производственные операции
Автоматизация бизнес-процессов...

ПЭК
ПЭК

Отрасль:
Грузоперевозки

Внедренное типовое решение:
1С:Управление производственным предприятием

- Внедрение функционала управления НСИ;
- Рефакторинг;
- Оптимизация общего модуля;...

ООО “РТИТС”
ООО “РТИТС”

Отрасль:
Транспортные системы

Внедренное типовое решение:
1С:ERP Управление предприятием 2.0

Блок регламентированного кадрового учета и расчета заработной платы в 1С:ERP;
Согласование договоров, командировок в ДО;
Контроль испо...

Внедрение ПП "1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ" в ООО "ДЕКОР"
ООО «ДЕКОР»

Отрасль:
Производство

Внедренное типовое решение:
1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ

Управление персоналом и кадровый учет (HRM):
- Кадровый учет
- Расчет зарплаты
- Учет рабочего времени
Управление продажами...

Внедрение ПП «1С:Предприятие 8. Аренда и управление недвижимостью на базе "1С:Бухгалтерия 8"» в компании «Бутово Молл»
ООО «Бутово Молл»

Отрасль:
Недвижимость

Внедренное типовое решение:
1С:Аренда и управление недвижимостью на базе «1С:Бухгалтерия 8»

Управление продажами, логистикой и транспортом (SFM, WMS, TMS):
- Оформление заказов покупателей;
- Планирование продаж ...

Внедрение 1С:Управление торговлей в оптово-розничной компании «Много Плитки»
ООО «Много Плитки»

Отрасль:
Торговля

Внедренное типовое решение:
1С:Управление торговлей

Закупки (снабжение) и управление отношениями с поставщиками:
- Оформление заказов поставщикам;
Управление продажами, логистикой и т...

ООО «Лаборатория успеха»
ООО «Лаборатория успеха»

Отрасль:
Общественное и плановое питание, гостиничный бизнес, туризм

Внедренное типовое решение:
1С:Управление холдингом 8

Бухгалтерский учет;
Расчет зарплаты и кадровый учет;...

ООО «ЛИГА-ТРАНС»
ООО «ЛИГА-ТРАНС»

Отрасль:
Профессиональные услуги, бытовое обслуживание

Внедренное типовое решение:
«1С:ERP Управление предприятием 2.1».

- Сделано ТЗ по автоматизации учета МСФО: - Разработана карта бюджета доходов и расходов в разрезе управленческого учета - Установлены форм...

Внедрение «1С:Зарплата и управление персоналом 8 КОРП» в компании «ПБК»
ООО «Партнер Бухгалтер Консультант»

Отрасль:
Бухгалтерские услуги

Внедренное типовое решение:
1С:Зарплата и управление персоналом

- Интеграция продукта с базой данных оперативного учета Axapta;
- Доработка функционала подсистемы...

Автоматизации учета затрат и расчета себестоимости с использованием конфигурации «Koderline: Управление проектами строительства скважин»
ООО «Буровая сервисная компания «ГРАНД»

Отрасль:
Нефтесервис

Внедренное типовое решение:
«Koderline: Управление проектами строительства скважин»

Учет и планирование:
- собственную разработку компании «Кодерлайн» – конфигурацию «Koderline: Управление проектами строительства скважин»...

ЗАО «Ламбумиз»
ЗАО «Ламбумиз»

Отрасль:
Производство картонной упаковки

Внедренное типовое решение:
1С:ERP Управление предприятием 2.0

- Маркетинг;
- Продажи;
- Планирование закупок;
- Закупки;
- Регламентированный учет;
- Управление денежными средствами,...

Апгрейд 1С:Бухгалтерия 8 ПРОФ (USB) до версии 1С:Бухгалтерия 8 КОРП (USB)
ООО «Ява Строй»

Отрасль:
Строительство

Внедренное типовое решение:
1С:Бухгалтерия 8 КОРП (USB)

- Создание чистых конфигураций. Внесение изменений в БД ЗУП и новая расчетная ведомость;
- Администрирование MS SQL Server;
- Сжати...

Наши соц. сети

Telegram-канал «Koderline 1С» Группа в Вконтакте «Кодерлайн КОРП» Rutube

Остались вопросы - обратитесь к нам!

Впишите свои Имя и Телефон, чтобы мы ответили на все интересующие Вас вопросы.
ФИО*
E-mail*
Телефон*
Сообщение