1. Немного теории
2. Сквозной пример начисления дивидендов в 1С:Бухгалтерия
3. Составление отчетности по дивидендам в 1С:Бухгалтерия
3.1. Регистр учета по НДФЛ – справка 2 НДФЛ в 1С
3.2. Форма 6-НДФЛ в 1С
3.3. Декларация по налогу на прибыль в 1С
4. Резюме
Работу по учету дивидендов рассмотрим в «1С:Бухгалтерия, ред.3.0».
1. Немного теории.
В статье 43 Налогового кодекса РФ дано определение дивидендов:
"Дивидендом признается любой доход, полученный акционером (участником) от
организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения... ".
Предприятие может не получить доход. Тогда дивиденды по обычным акциям не выплачиваются, а по привилегированным акциям дивиденды поступают акционерам из специального резервного фонда. Такой фонд создается на предприятии специально для этих целей.
Дивиденды выплачиваются не только по итогам года. Они могут оплачиваться по итогу работы предприятия за полугодие, квартал или месяц, в зависимости от полученной прибыли за истекший период.
Налогообложение дивидендов регулируется ст.25 Налогового кодекса Российской Федерации.
С 01.01.2018 г. изменился процент налога с дивидендов. Ставка налога зависит от статуса акционера – резидент или нерезидент.
Для физических лиц (резидентов) – 13%, для нерезидентов – 15%. Налоговым резидентом, в данном случаем является компания, в которой работает сотрудник.
Если физическое лицо получает дивиденды не в денежной форме, то он сам подает Декларацию о доходах 3-НДФЛ и уплачивает налог.
2. Сквозной пример начисления дивидендов в 1С:Бухгалтерия
Рассмотрим сквозной пример начисления дивидендов работнику Иванову И.И. – резиденту РФ и физическому лицу Петрову П.П. - нерезиденту РФ, получающему доход от бизнеса ООО «Андромеда».
ООО «Андромеда» является налоговым агентом.
Иванов А.Е. - резидент РФ, поэтому дивиденды облагаются по ставке 13%.
В «1С:Бухгалтерия, 3.0» нет специализированного документа по учету дивидендов. Начисление выполним, используя Операция вручную:
Далее, отразим НДФЛ в налоговом учете используя Операцию учета НДФЛ в 1С.
Откроем документ через «Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ»:
Заполним две закладки - Доходы и закладку Удержано по всем ставкам:
Закладку Перечислено по всем ставкам заполним позднее, после перечисления налога.
Выплатим Иванову И.И. полученный доход за минусом НДФЛ. Для этого оформим документ Списание с расчетного счета, если перечисляем сумму на лицевой счет сотрудника, или Выдача наличными, если сумму выдаем из кассы. Ведомость на выплату заработной платы в данном случае не используется. Вид операции выбираем Прочий расход:
Сумма дивидендов у сотрудника не облагается страховыми взносами и не подлежит оплате в ФСС, т.к. не является оплатой труда.
Теперь перечислим НДФЛ.
Налог необходимо перечислить не позднее дня перечисления дивидендов на расчетный счет или получения суммы в кассе:
Заполним закладку Перечислено по всем ставкам в документе Операция учета НДФЛ:
Отразим операции начисления и выплаты дохода по дивидендам нерезиденту Петрову П.П.
Его доход облагается по ставке 15 %. Вводим цепочку документов, как и у резидента Иванова И.И., только счет Кт по нерезиденту устанавливаем 75.02.
Петрова П.П. в проводках выбираем из справочника Контрагенты:
Создадим документ учета НДФЛ в 1С в налоговых регистрах:
Выплатим доход сотруднику перечислением на его расчетный счет. Выбираем операцию – Прочее списание:
Перечислим налог в бюджет. Создадим Платежное поручение на перечисление налога:
Списание с расчетного счета создадим на основании Платежного поручения:
Выплачивать дивиденды мы можем также контрагенту – юридическому лицу. Налогообложение происходит по ставке 13%, если организация находится на территории РФ.
По ставке 15% в случае, если акционер – иностранная организация.
По ставке 0%, если - российская организация и она не менее, чем 365 календарных дней владеет долей в уставном капитале организации.
Начисление дивидендов и налога на прибыль с дивидендов показано на рисунке:
Перечислим дивиденды контрагентам акционерам нашей организации и оплатим налог на прибыль в бюджет.
Налог необходимо перечислить не позднее дня перечисления дохода:
3. Составление отчетности по дивидендам в 1С:Бухгалтерия
Можно воспользоваться стандартными отчетами, такими как ОСВ по счету: 70, 75.02, 84.01, 68.04.02 или воспользоваться регламентированными отчетами.
3.1. Регистр учета по НДФЛ – справка 2 НДФЛ в 1С
и Петрову П.П.:
3.2. Форма 6-НДФЛ в 1С
3.3. Декларация по налогу на прибыль в 1С
В конце налогового периода организация должна представить Декларацию по налогу на прибыль и заполнить Лист 3 Раздел А:
и Лист 03 Раздел Б:
Резюме
Учет дивидендов в организации имеет очень много нюансов. Если Вам нужна консультация и поддержка в ведении учета, или Вы решили автоматизировать учет дивидендов, - обращайтесь в нашу фирму.
Наши консультанты и разработчики всегда Вам помогут.
Светлана Федосимова,
разработчик 1С компании ООО«Кодерлайн».
