Содержание:
1. Настройка учета аренды у арендатора в 1С
3. Поступление и изменение условий лизинга
1. Настройка учета аренды у арендатора в 1С
Достаточно много организаций в ходе своей деятельности используют арендованное оборудование, помещения и прочее имущество. Получатели аренды – арендаторы – являются неотъемлемыми участниками договоров аренды и так же обязаны вести соответствующий бухгалтерский учет аренды у арендатора, который так же подпадает под новый федеральный стандарт бухгалтерского учета для организаций25/2018, действующий с 01 января 2022 года.
В 1С учет аренды у арендатора реализован достаточно просто. Рассмотрим на примере. Допустим, что переход нашего юридического лица ООО «Конфетпром» на новую схему учета уже был проведен ранее. С 01 февраля 2022 года организация берет в аренду офис у ОАО «РЖД», сроком на 1 год. Ежемесячные платежи составляют 25000 руб. в месяц, НДС оплачивает в бюджет арендодатель, иными словами, НДС идет в сумме платежа. Дисконтирование применяется по ставке 10%.Платежи проводятся авансом и первый состоялся 26 января 2022 года. При этом новая схема учета аренды у арендатора с 2022 применяется с 01 января 2022 года, но по ней проводится первая работа.
Настройки.
Для начала, нам необходимо убедиться в правильности настроек конфигурации 1С 8 Бухгалтерия. Чтобы это сделать, пройдем из Главного меню начальной страницы/в раздел «Настройки»/пункт «Учетная политика», рис.1.
Учетная политика в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
В открывшемся окне настроек учетной политики организации, указываем нужное юридическое лицо – предприятие – арендатора. Далее, указываем с какого периода используется ФСБУ 25. В нашем случае, именно с 2022 года. Если же на предприятии данная схема принята к работе ранее, ставим галочку «Досрочно, с 2021 года». И указываем, что Учет налоговых активов и обязательств ведется балансовым методом, с отражением временных разниц, что позволит нам правильно видеть и учитывать отложенные налоговые обязательства, рис.2.
Учет налоговых активов в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
Далее, чтобы программа 1С Бухгалтерия 8 редакция 3.0в дальнейшей работе автоматически подставляла в платежные документы нужную проводку по счетам учета, в карточке нашего арендодателя укажем счета расчетов. Для этого, пройдем из меню Начальной страницы/в справочник «Контрагентов»/найдем ОАО «РЖД», рис.3.
Контрагенты в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
В открывшейся карточке нажимаем «Счета расчетов с контрагентами», указываем нашу организацию, для которой проводим данную настройку, и счета учета, для проведения расчетов. В нашем случае, это будут: Счет расчетов с поставщиком - 76.07.2, и Счет авансов выданных – 60.02, рис.4.
Счета расчетов с контрагентами в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
Теперь можем приступать, непосредственно, к самому объекту аренды.
Платежи.
Так как первый авансовый платеж арендодателю у нас состоялся до того, как помещение поступило в пользование нашей организацией, сначала рассмотрим проведение данной выплаты в 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0. Любая оплата средствами банковского счета проводится операцией «Списание с расчетного счета». Итак, чтобы провести авансовый платеж по аренде пройдем с Начальной страницы/в меню «Операции»/раздел «Бухгалтерский учет»/пункт «Журнал операций», рис.5.
Журнал операций в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
В журнале указываем предприятие, с которым продолжаем работу, нажимаем «Создать». В предложенном списке документов выбираем «Списание с расчетного счета», рис.6.
Списание с расчетного счета в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
1С Бухгалтерия 8 версия 3.0 предложит к заполнению требуемый документ. Здесь указываем все необходимые реквизиты платежа, сумму, и обязательно проверим правильность счета расчетов, рис.7. Записываем изменения.
Заполнение реквизитов платежа в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
Прием объекта аренды к учету
После того, как все необходимые настройки проведены и проверены, приступим, непосредственно, к учету объекта аренды.
Так как ранее данное помещение наша организация не арендовала, его необходимо принять к учету. Для этого, пройдем с начальной страницы/в меню «ОС и НМА»/раздел «Поступление основных средств»/пункт «Поступление в аренду», рис.8.
Поступление в аренду в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
В заполняемом документе «Поступление в аренду» при работе в 1С Бухгалтерия 8, указываем все параметры учета и обратим особое внимание на следующие пункты, рис.9:
1. «Оценка в БУ» – здесь можно указать ставку дисконтирования, в нашем случае – 10%.
2. «Расходы по амортизации» и «Арендные платежи в НУ» - здесь указываем счет 44.01.
3. В табличной части добавляем новый предмет аренды.
4. Заполняем график платежей.
Заполнение документа Преступление в аренду в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
При создании нового объекта аренды к учету, так же есть свои нюансы. При нажатии в карточке документа «Поступление в аренду» кнопки «Добавить», открывается окно заполнения параметров нового объекта. Обратим особое внимание на пометку «Недвижимое имущество» при указании «Группы учета ОС» - «Здания». Тут отмечается относится данное помещение к имуществу нашей организации или нет. Если поставить галочку, то программа поставит это помещение к учету, как наличное недвижимое имущество и будет начислять на него налог на имущество организаций.
В нашем случае, налог на имущество оплачивает арендодатель, поэтому, галочку не ставим, рис.10.
Налог на имущество в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
При заполнении графика платежей, 1С Бухгалтерия редакция 3.0рассчитает и примет к учету отложенные налоговые обязательства и обязательства по оплате самой аренды. Здесь необходимо указать даты первого и последнего платежей и ежемесячную сумму. Обратим внимание на то, чтобы итоговая сумма всех платежей соответствовала сумме договора с арендодателем, рис.11.
Заполнение графика платежей в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
После проведения документа «Поступление в аренду», программа 1С Бухгалтерия 8 версия 3.0 проведет все необходимые расчеты и сделает соответствующие проводки. Проверить их правильность можно в оборотно-сальдовых ведомостях счетов и справках-расчетах.
2. Изменение условий аренды
Не редко встречаются случаи изменения условий аренды. Это может быть одним из пунктов договора аренды, а может и произойти уже во время эксплуатации арендованного имущества и обычно касаются размера оплаты. В нашем примере, изначально не указаны изменения сумм. Допустим, что в ходе работы наша организация ООО «Конфетпром» достигла соглашения с арендодателем и сумму ежемесячных платежей повысили до 30000 руб. с 01 ноября 2022 года. При этом, авансовый платеж с первой суммой уже был проведен. Внесенные изменения условий аренды необходимо занести в конфигурацию 1С Бухгалтерия 8, чтобы учет объекта аренды велся корректно.
Итак, чтобы внести изменения в условия аренды, пройдем с начальной страницы/в меню «ОС и НМА»/раздел «Учет основных средств»/пункт «Изменение условий аренды», рис.12.
Изменения условий аренды в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
Программа 1С Бухгалтерия 8 ред. 3.0предложит к заполнению соответствующий документ. Здесь, нам необходимо заполнить реквизиты договора, уточнить как начисляется НДС, у нас в сумме, и внести новые данные в табличную часть и в график платежей. Обратим внимание на то, что сумма остатка платежей по договору аренды указывается с учетом нового размера ежемесячной оплаты.
В нашем случае, составляет 90000руб. = 25000руб.*3мес. (первоначальная сумма) + 5000руб.*3мес. (размер увеличения оплаты), рис. 13.
Учет ежемесячной оплаты аренды в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
Теперь перейдем к изменению графика платежей. Действия выглядят аналогично тому, что мы делали при принятии к учету арендованного имущества – через кнопку заполнить, указываем сроки первого и последнего платежей по новым условиям. Сумму, соответственно, тоже, указываем новую. Так как, в нашем примере изменения суммы платежа прошло после оплаты основной части аванса, график придется откорректировать вручную. Для этого, меняем сумму первого платежа на фактически оплаченную и нажимаем кнопку «Добавить». В предложенном окне, указываем дату и размер доплаты, сохраняем. В итоге, получается сумма всей оставшейся задолженности равная той, что мы указали в табличной части, рис.14.
Изменение условий первого платежа в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
Проводим полученный результат, изменения внесены и программа 1С Бухгалтерия 8 версия 3.0 пересчитала все отложенные обязательства.
3. Поступление и изменение условий лизинга
Для начала уточним, что лизинг – это вид аренды с возможностью последующего выкупа объекта аренды по остаточной стоимости. Значит, к нему относится все то же самое, что и к обычной, привычной нам аренде офиса. Свои отличия, разумеется, присутствуют, но на общую картину не влияют.
Итак, раз лизинг – это аренда, следовательно, все действия проводятся методами, описанными выше, с той разницей, что оформляем мы все-таки документы «Поступление в лизинг» и «Изменение условий лизинга».
Поступление в лизинг.
Чтобы оформить принятый в лизинг объект, пройдем с начальной страницы/в меню «ОС и НМА»/раздел «Поступление основных средств»/ пункт «Поступление в лизинг», рис. 15.
Поступление в лизинг в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
В предложенном документе заполняем все необходимые данные, аналогично документу «Поступление в аренду». Обратим внимание на отличие этих двух документов, а именно, при указании параметра «Оценка в БУ»:
1. «Равна расходам лизингодателя» - в табличной части появляется графа «Расходы лизингодателя», они должны быть указаны в договоре лизинга, рис.16.
Создание документа Поступление в лизинг в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
2. «Рассчитывается по ставке» - в табличной части появляется графа «Срок использования», он так же должен быть указан в договоре лизинга, рис.17.
Рассчитывается по ставке в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
Здесь, все, так же аналогично действиям с обычной арендой - чтобы внести изменения в условия лизинга, пройдем с начальной страницы/в меню «ОС и НМА»/раздел «Учет основных средств»/пункт «Изменение условий лизинга», рис.18.
Изменение условий лизинга в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
В предложенном к заполнению документе указываем необходимые изменения в график платежей и табличную часть, проводим, рис.19.
Заполнение документа Изменение условий лизинга в конфигурации 1С Бухгалтерия 8
Программа1С 8 Бухгалтерия редакция 3.0 проведет все необходимые изменения в расчетах и учете, которые можно проверить в оборотно-сальдовых ведомостях по счетам учета.
Специалист компании «Кодерлайн»
Максим Федоров
