Содержание:
1. Что именно уменьшает ваш налог (и что — нет)
2. Тайминг: когда «считать» взносы к уменьшению
3. Как это сделать в системе 1С:Бухгалтерия
4. Короткие примеры (с проверочной арифметикой)
5. Топ-7 ошибок и как их избежать при работе в учетной системе 1С
6. Мини-чеклист перед расчётом налога в 1С
В 2025-м правила игры для ИП стали удобнее: на УСН «Доходы» и ПСН можно уменьшать налог на страховые взносы за себя по принципу «подлежащие уплате» — то есть без обязательной фактической оплаты на дату уменьшения. При этом 50%-й «потолок» для ИП с сотрудниками сохранился, а 1%-й «допвзнос» с доходов свыше 300 000 ₽ можно учесть либо в текущем, либо в следующем году. Ниже — как это корректно отразить в 1С:Бухгалтерии и где чаще всего ошибаются.
1. Что именно уменьшает ваш налог (и что — нет)
УСН «Доходы» (6% или региональная ставка)
Налог уменьшается на:
● взносы ИП «за себя» (фиксированные на ОПС/ОМС + 1% с доходов свыше 300 000 ₽);
● взносы за сотрудников (включая «травматизм»), а также пособия за первые 3 дня больничного за счёт работодателя.
Если есть сотрудники — действует лимит: уменьшение не более 50% от суммы налога за период. Для ИП без сотрудников лимита нет — налог может быть уменьшен до нуля.
УСН «Доходы минус расходы» (5–15%)
Здесь страховые взносы не уменьшают налог напрямую, а признаются расходами (включаются в базу), 50%-го лимита нет. Помним про минимальный налог 1% от доходов: если он больше рассчитанного налога, платим минимум; «переплату» сверх обычного налога можно включить в расходы следующего года.
Патент (ПСН)
Можно уменьшать стоимость патента на страховые взносы:
● без сотрудников — до 100% стоимости патента;
● с сотрудниками — не более 50%. Для зачёта по ПСН нужно подать уведомление об уменьшении в ИФНС (есть в 1С-Отчётности).
2. Тайминг: когда «считать» взносы к уменьшению
● Взносы ИП «за себя» на УСН «Доходы» и ПСН можно учитывать как подлежащие уплате (даже если ещё не заплатили на конкретную дату уменьшения). Это право действует и внутри года для авансов.
● 1% с доходов свыше 300 000 ₽ можно учесть в текущем году (за который он начисляется) или в следующем — на ваш выбор (двойной учёт запрещён).
● Взносы за сотрудников учитываются после фактической уплаты (с учётом распределения ЕНП на ЕНС). Для УСН «Доходы» при наличии сотрудников действует лимит 50%.
3. Как это сделать в системе 1С:Бухгалтерия
Ниже — для редакции 3.0. Формулировки пунктов меню могут чуть отличаться, но логика одинакова.
А. Настройка системы налогообложения
1. Главное → Организация → Налоги и отчёты. Установите режим (УСН «Доходы» / «Д-Р») и при необходимости ПСН (создайте карточку патента).
2. Проверьте актуальность релиза (в 2025-м выходили доработки расчёта УСН/ПСН и учёта «подлежащих уплате» взносов).
Б. Взносы ИП «за себя» (УСН «Доходы»/ПСН)
Вариант 1 — через «Помощник по УСН»:
1. Налоги и отчёты → УСН (Помощник).
2. Ссылка «Взносы, подлежащие уплате» → переключатель «Указать сумму взноса для уменьшения» → внесите фиксированные взносы и 1% (по расчёту или факту).
3. Проведите «Расчёт авансового платежа/налога по УСН» — программа автоматически уменьшит налог на указанную сумму (с контролем 50% при наличии сотрудников).
Вариант 2 — документами оплаты (не обязательно для «за себя», но удобно для учёта):
● Банк/Касса → Списание; Вид операции: «Уплата налогов и взносов»; Налог/взнос: выберите нужный (ОПС/ОМС, 1%).
В. Взносы за сотрудников (УСН «Доходы» с работниками)
1. Начисляйте зарплату и взносы стандартно (раздел Зарплата и кадры/Зарплата).
2. Отражайте уплату взносов (ЕНП) документами «Списание».
3. В Расчёте УСН проверьте поле «Уменьшение на страховые взносы» — программа возьмёт уплаченные суммы с учётом распределения ЕНП, применит лимит 50%.
Г. Патент: уменьшение и уведомление
1. Налоги и отчёты → Патентная система — заведите или откройте ваш патент.
2. Уведомление в ИФНС: Отчётность → Создать → «Уведомление об уменьшении суммы налога на сумму страховых взносов (ПСН)». Подпишите и отправьте через 1С-Отчётность. Без уведомления зачёт не признают.
4. Короткие примеры (с проверочной арифметикой)
Пример 1. УСН «Доходы», без сотрудников
Доход за 2025: 1 500 000 ₽. Налог 6% = 90 000 ₽.
Взносы «за себя»: фиксированные 53 658 ₽ + 1% с (1 500 000–300 000) = 1% с 1 200 000 = 12 000 ₽.
Итого взносов: 65 658 ₽ → налог к уплате 90 000 – 65 658 = 24 342 ₽.
В 1С — внесите 65 658 ₽ в «Взносы, подлежащие уплате» и пересчитайте УСН.
Пример 2. УСН «Доходы», есть сотрудники
Налог к уплате за квартал: 60 000 ₽.
Уплачены взносы за сотрудников + «за себя» всего 80 000 ₽.
Лимит: можно уменьшить не более чем на 30 000 ₽ (50%). К оплате 30 000 ₽.
Пример 3. ПСН, без сотрудников
Стоимость патента за год: 45 000 ₽.
Взносы «за себя» за год: 53 658 ₽.
Подаём уведомление — патент можно обнулить (к уплате 0 ₽).
Пример 4. 1% «между годами»
1% за 2025 год (свыше 300 000 ₽) можно учесть либо в 2025, либо в 2026 — но не дважды. В 1С либо включите его в «подлежащие уплате» 2025-го, либо учтите в расчёте следующего года.
5. Топ-7 ошибок и как их избежать при работе в учетной системе 1С
1. Старая версия 1С — неверный расчёт УСН/ПСН.
Обновитесь: в 2024–2025 выходили исправления расчёта «подлежащих уплате» взносов и помощников УСН/ПСН.
2. Неучтён ЕНП/ЕНС при взносах за сотрудников.
До уменьшения УСН «Доходы» с сотрудниками 1С должна видеть фактическую уплату (распределённый ЕНП). Иначе суммы не попадут в уменьшение.
3. Путаница режимов.
На «Доходы минус расходы» взносы — это расход, а не прямое уменьшение налога; на «Доходы» и ПСН — это уменьшение налога.
4. Превышение лимита 50% у ИП с сотрудниками.
1С ограничит, но проверьте вручную: особенно если есть больничные 3 дня и ДМС — они тоже идут в «уменьшение» и попадают под 50%.
5. Не подали уведомление по ПСН.
Без него инспекция не засчитает уменьшение стоимости патента. Форму проще отправить из 1С-Отчётности.
6. Двойной учёт 1% (иных годов).
Правило «2025 или 2026» — а не «и»; в 1С фиксируйте выбранный год в «подлежащих уплате».
7. Не учли «травматизм».
Взносы на травматизм за работников тоже уменьшают УСН «Доходы» (в пределах 50%). Убедитесь, что в 1С правильно настроены статьи платежей.
6. Мини-чеклист перед расчётом налога в 1С
● Режимы (УСН/ПСН) и ставки заданы в карточке организации.
● Релиз 1С актуальный (проверены помощники УСН/ПСН).
● Для «Доходов»: заполнен блок «Взносы, подлежащие уплате» (за себя + 1%).
● Для сотрудников: ЕНП отражён и распределён — суммы попадают в уменьшение (помним про 50%).
● По ПСН сформировано и отправлено уведомление об уменьшении.
● Для «Д-Р»: взносы проведены как расходы, сверен минимальный налог 1%.
На УСН «Доходы» и ПСН ИП вправе уменьшать налог на взносы «за себя» по принципу подлежащих уплате, а при сотрудниках действует лимит 50%; взносы за сотрудников уменьшают налог после оплаты. На УСН «Д-Р» взносы — это расходы (лимита нет), но всегда контролируем минимальный налог 1%.
В 1С всё решается через Помощник по УСН/ПСН, корректное отражение ЕНП и уведомление по ПСН.
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
Денис Макушев
