Содержание:
1. Что такое реформация баланса?
Сегодня мы рассмотрим процедуру реформации баланса в 1С.
1. Что такое реформация баланса?
Реформация бухгалтерского баланса в 1С – это процедура закрытия бухгалтерских счетов, на которых учитываются финансовые результаты деятельности организации, что позволяет выявить конечный итог всех видов хозяйственной и прочей деятельности компании за истекший календарный год. Реформация баланса необходима для формирования показателей годовой бухгалтерской отчетности за истекший год.
Данная процедура является заключительным этапом при составлении годовой бухгалтерской отчетности и выполняется один раз в год, 31 декабря, после отражения в учете хозяйственных операций. Реформация производится в два этапа. На первом этапе закрываются все субсчета к счетам 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы». На втором этапе закрываются 99 счета «Прибыли и убытки». Таким образом прибыль (убыток) текущего отчетного года переводится в прибыль (убыток) прошлых лет.
2. Реформация баланса в 1с
Реформация баланса 1С 8.3 является регламентной операцией в обработке «Закрытие месяца» в 1С. Данная операция доступна только в декабре и выполняется самой последней в году. Никаких дополнительных настроек для выполнения данной операции не требуется.
Для наглядности перед выполнением реформации построим отчет «Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь (раздел «Отчеты → Стандартные отчеты → Оборотно-сальдовая ведомость» в 1С).Как мы видим, на субсчетах счетов 90, 91 и 99 в течении года нарастающим итогом формировался финансовый результат.
Рис. 1 На субсчетах счетов 90, 91 и 99 в течении года нарастающим итогом формирует финансовый результат
Теперь выполним процедуру реформации баланса. Переходим в раздел «Операции → Закрытие месяца» и выполняем регламентную операцию.
Рис. 2 Реформация баланса выполняется в последнюю очередь
Проанализируем полученные результаты. Для этого еще раз нажимаем на ссылку с регламентной операцией и выбираем «Показать проводки».
Мы видим, что проводки с 1 по 3 закрывают субсчета счета 90 «Продажи» на счет 90.09 «Прибыль/убыток от продаж». Далее проводки 4,5 закрывают субсчета 91 «Прочие доходы и расходы» на счет 91.09 «Сальдо прочих доходов и расходов». Проводки с 6 по 8 формируют на счете 99.01.1 прибыль (убыток) по деятельности с основной системой налогообложения и на счете 99.01.2 прибыль (убыток) по деятельности с особым порядком налогообложения. Последней же проводкой анализируется сальдо по счетам 99.01.1 и 90.01.2:
- если сальдо у нас кредитовое, то делается проводка в кредит счета 84.01 "Прибыль, подлежащая распределению";
- если же сальдо дебетовое, то в дебет счета 84.02 "Убыток, подлежащий покрытию".
Рис. 3 Проводки после реформации баланса
Теперь для проверки заново построим отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» в 1С.При правильном выполнении регламентной операции «реформация баланса» сальдо на конец года по всем субсчетам счетов 90, 91 и 99 будет нулевым.
Рис. 4 Нулевое сальдо на конец года по всем субсчетам счетов 90, 91 и 99 – показатель корректности проведения реформации баланса.
Специалист компании «Кодерлайн»
Подосинников Сергей
