Вниманию бухгалтеров! Предлагаем путеводитель...
-

Вниманию бухгалтеров! Предлагаем путеводитель по изменениям в учете и отчетности по НДФЛ в 2016 году

0
2487
29.04.2016 Елена Бурханова
  Постоянные изменения законодательства в части налогообложения требуют от сотрудников бухгалтерии предприятий всех форм собственности и масштабности особого внимания и осведомленности. Незнание всех новшеств не только не освобождает от ответственности, но и более того – приводит к штрафам.

Консультант-аналитик 1С, сотрудник компании «Кодерлайн» Елена БУРХАНОВА, откликаясь на часто задаваемые вопросы клиентов, подготовила обзор по изменениям в учете и отчетности по НДФЛ в 2016 году.

Были использованы материалы специализированных сайтов/изданий фирмы «1С», сайтаhttp://www.profbuh8.ru/ и открытых Интернет-источников.

В продолжение поднятой темы Елена Бурханова готовит следующую статью, где намерена заострить внимание на типичных ошибках при начислении зарплаты и исчислении НДФЛ в первом квартале, а также предложит рекомендации по подготовке и корректному формированию отчетность по новой ежеквартальной форме 6-НДФЛ.

 
     
  Налог на доходы физических лиц в 2016 году претерпел следующие изменения:   
     
  * Изменен порядок исчисления налога (п.3 статьи 226 НК РФ): «исчисление сумм налога производится… на дату фактического получения дохода…», а не «…ежемесячно…», как в предыдущей редакции

* Изменена дата получения дохода с кодом 2610 (мат.выгода по займам) – доход определяется ежемесячно, а не на дату получения процентов (пп.7 п.1 статьи 223 НК РФ)

* Изменен порядок удержания налога (п.4 статьи 226 НК РФ): ограничение выплаты в 50% остается только для доходов в натуральной форме.

* Изменен срок уплаты НДФЛ (п.6 статьи 226 НК РФ):

– Налоговые агенты обязаны перечислять суммы начисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода;

– При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы начисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты;

– НДФЛ по командировочным сверх нормы перечисляется не позднее последнего дня месяца, в котором утверждены соответствующие авансовые отчеты.

* Вычеты на детей предлагается предоставлять до месяца, в котором доход налогоплательщика нарастающим итогом с начала налогового периода не превысит 350 000 руб. (ранее – 280 000 руб.) (Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ)

* Предлагается с 2016 года налоговый вычет на ребенка-инвалида установить:

– Для родителя, усыновителя в размере 12 000 руб. (вместо 3 000 рублей);

– Для опекуна, попечителя, приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид, в размере 6 000 руб. (вместо 3 000 рублей).

Вычет будет распространяться на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, либо учащегося очной формы обучения до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы инвалидности. (Федеральный закон от 23.11.2015 № 317-ФЗ).

Причем вычет может быть предоставлен по двум основаниям: вычет на ребенка согласно порядковому номеру ребенка в семье и как на ребенка-инвалида (например, на первого ребенка-инвалида родителю – 13 400 рублей). По двум основаниям вычет необходимо было предоставлять уже с 2015 года, в связи с этим необходимо эту информацию довести до сведения работников, имеющих детей-инвалидов, и выполнить им перерасчет налога за 2015 год с учетом упомянутых вычетов в суммах 2015 года.

* С 2016 года работодатель предоставляет налоговые вычеты на лечение и обучение сотрудника и членов его семьи по его заявлению, при условии подтверждения права на получение социальных налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом (п.2 статья 219 НК РФ).

 
     
  За 2015 год отчетность 2-НДФЛ необходимо подать по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 30.10.2015 N ММВ-7-11/485@   
     
 

В справке добавлено поле для указания номера корректировки (первичная – 00, корректирующая – 01,02, и т.д., 99 – аннулирующая).

Добавлено поле для указания сумм фиксированных авансовых платежей, уплачиваемых иностранными сотрудниками.

В разделе по вычетам появились инвестиционные вычеты и новые социальные вычеты, которые теперь должен предоставлять работодатель.

За 2015 год по иностранцам необходимо предоставить информацию, какой налог они уплатили сами (авансовый платеж по патенту).

По гражданам России поле ИНН обязательно к заполнению (Письмо Управления налогообложения имущества и доходов физических лиц ФНС России от 23.11.2015 № 11-2-06/0733).

По всем иностранцам необходимо указать ИНН в стране их гражданства. То есть необходимо при приеме на работу иностранного гражданина включить в анкету пункт ИНН в стране гражданства. И заполнять в соответствии с информацией, предоставленной самим иностранцем. При отсутствии такой информации поле в отчете остается пустым.

При невозможности удержать налог за 2015 год налогоплательщик обязан сообщить об этом до 1 марта 2016 г., а не до конца января, как раньше.

За предоставление НДФЛ с недостоверными сведениями с 2016 года, согласно ст.126.1 НК РФ, налогоплательщик должен будет заплатить штраф в размере 500 руб. за каждый предоставленный с недостоверными сведениями документ. В случае самостоятельного выявления ошибок, штраф не налагается. 
 
     
 

В 2016 году появилась новая отчетная форма 6-НДФЛ.

Она сдается поквартально нарастающим итогом с начала года, предоставляется не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год – не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Заполняться эта форма будет согласно п.2 ст.230 НК РФ. Утверждена она Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@.

Состоит форма из двух разделов.

Содержит информацию об общих суммах начислений по определенным налоговым ставкам, в целом по группе работников по всей организации, либо отдельно по обособленным подразделениям, об общих суммах налоговых вычетов, об общих суммах авансовых платежей, об общих суммах доходов с разбивкой по периодам выплаты этих доходов и общих суммах начисленного, удержанного и перечисленного подоходного налога.

Во втором разделе, наряду с суммами дохода и налога, указываются три даты: дата исчисления налога, дата фактического получения дохода и срок перечисления налога
 
     
  Первый раз отчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года должен быть представлен в налоговую не позднее 4 мая.   
     
 

Согласно новой редакции ст.230 Налогового кодекса отчетность по НДФЛ должна представляться туда же, куда уплачивается подоходный налог. То есть с 2016 года, если у организации есть обособленные подразделения, то подоходный налог обязательно уплачивается по месту нахождения обособленного подразделения и все отчеты по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ сдаются в соответствующую налоговую. Адрес обособленного подразделения обязательно должен быть указан в отчете.

По надомникам, договорникам и дистанционным сотрудникам отчеты представляются туда же, куда отчитывается головная организация.

Крупнейшие налогоплательщики отчитываются централизованно, в налоговую инспекцию по месту нахождения головной организации
 
     
  Елена Бурханова,
консультант-аналитик 1С ООО "Кодерлайн"
 

Задать вопрос автору статьи
Тема вопроса*
Ваше имя*
E-mail или телефон*
Ваш вопрос*
 

Добавить комментарий
Текст сообщения*
Защита от автоматических сообщений
 
Теги
# абота Риелторского Агентства # Управление торговлей 11 #Забалансовый счет #Контекстное меню #Параметры запуска #Работа Риелторского Агентства #Сдача отчета #Типовая конфигурация # 1C # CRM-система # Cинтаксис-помощник # Cинхронные методы работы # Cправочник номенклатуры # PDF документами # PowerShell # XML-файл # Бизнес-процесс # Виды событий оповещения # Возврат товаров # Глубина анализа # Графические объекты # Динамический список # Документ заказ клиентов # Документ заполнен # Документ Отбор (размещение) товаров # Документ Отгрузка товаров ИС МП # Документ Приобретение товаров и услуг # Документ УПД # Документы продажи # Доступ на ТСД # ДтКт # ЕАЭС # Задержка зарплаты работодателем # Заказ на перемещение # Закладка Администрирование # Зарплата и кадры # Имя таблицы # ИТС # Кабель NYM(Севкабель) 3x5.5 # Книга учета доходов и расходов # Курс валюты # Лицо с правом подписи # Лицо, имеющее право подписи документов # Маркировка цифровыми кодами # Минимальные цены продажи в 1С # Настройка НСИ и разделов # Настройка ценообразования # НДФЛ # Нематериальные активы # Нормативно-правовые документы # Обмен электронными документами # Оплата через банк # Оптовые продажи # Основное ответственное лицо организации # Остаток товара на складе # Отчет комиссионера # Передача на комиссию # Перемещение ТС и оборудования # Проведение инструктажа # Продажи или Закупки # Прочие доходы # Пункт Подключить обработки # Пункт Сервис # ПФР и ФФОМС # Работа ТС # Расчёт зарплаты # Расчет налога УСН # Расчетные счета # Режим использования модальности # Система «Честный знак» # Система GS1 # Списание на расходы # Справка-расчет налога УСН # Страховые взносы # Табель учёта рабочего времени # Таблица формы # Таблица формы «Сотрудники» # Товары # Установка цен на товары # Формат Цифровой Маркировки # Форматированное письмо # Функция Дата # Функция ДеньГода # Функция ДеньНедели # Центральный Банк России # Цены номенклатуры 2.5 # Эквайринговый терминал # Элементы #1.6-НДФЛ #1С Бухгалтерия #1С Договоры #1С: CRM #1С: ERP #1С: ERP Управление строительной организацией #1С: ERP. Управление буровой компанией #1С: WMS Управление складом #1С: Аренда и управление недвижимостью #1С: БУХ #1С: Договорчики #1С: Документооборот #1С: ЗУП #1С: Интеграция #1С: КА #1С: Колледж #1С: Конвертация данных #1С: Модули #1С: Платформа #1С: Предприятие #1С: Розница #1С: Сценарное тестирование #1С: ТОИР #1С: УАТ #1С: УКФ #1С: Университет #1С: УНФ #1С: УПП #1С: Управление строительной организацией #1С: УТ #1С: УХ #1С:ERP #1С:БГУ #1С:БП #1С:Риелтор #1С:Управление холдингом #1С.6-НДФЛ #ADO #APACHE #API #canonical #com-объекты #Cинтаксис-помощник #Cопроводительных документов #Cправочник БИК #Excel #Excel в 1С #FTP-сервер #GoogleDrive #Googleаккаунт #GUID #HTTP #ITIL #Koderline: Управление медиа-холдингом #Koderline: Управление проектами строительства скважин #LINUX #MS SQL Server #PDF #ragent.exe #SOAP-протокол #USB- ключ #WEB #WEB-сервисы 1С #Word #WS-ссылки #XDTO-объект #XML #XML-обмен #Авансовый платеж #Администрирование 1С #Адрес URL описания #Адресная строка #Адресный классификатор #акты в 1С #Анализ клиентской базы #Анализ контрагента #Аппаратная часть сервера #Аренда помещения #Архивация данных #Аутентификации операционной системы #База XML #База данных #Базовый лимит #Балансовый метод #Балансовый расчет #Банковские счета #Безопасность сервера #Бесшовная интеграция #Библиотека стандартных подсистем #Бизнес-процесс #БИТ.Финанc #Битрикс24 #Блокировка данных #Блокировки в 1С #Бонусный товар #БСП #БУ #Бурение скважин #Бухгалтерская отчётность в МСФО #Бухгалтерский отчет #Бюджетирование #Валовая прибыль #Вариативность модели #Введение ограничений #Ввод команд #Ввод пароля #Ввоз товаров #Веб-сервер #Веб-сервер Apache #Взаимозачет задолженности #Вид договора #Вид документов #Вид номенклатуры #Вид тарифа #Вид формы #Вид Характеристики #Вкладка Документы #Вкладка ресурсы #Внедрение #Внедрение ERP #Внесение правок #Внешний вид формы #Внешнюю обработку #Возврат от покупателя #Восстановление данных #Временные разницы #Временные таблицы #Всплывающие ошибки #Выбор каталога #Выбранные файлы #Вызов процедуры #Выпадающий список #Выплата аванса #Выплата отпускных сотруднику #Выполнение запроса #Выполнение кода #Выполнение транзакций #График отпусков #ГТД #ГТД по импорту #Данные сотрудника #Дата действия договора #Дата документа #Движение документа #Дебиторская задолженность #Декларация по НДС #Диагностика ошибки #Динамическая оперативная память #Динамический чертеж #Директория сервера #Дистрибутивы программ #Договор с контрагентом #Документ Заказ клиента #Документ корректировки долга #Документ оприходования #Документ Отпуск #Документ поступления товаров и услуг #Документ1 #Дополнительные реквизиты #Дополнительный оплачиваемый отпуск #Доработка конфигурации #Доступ к файлам #Журнал записи #Журнал проводок #Журнал регистрации #Журнал транзакций #Журналы #Загрузить Значения #Загрузка цен в 1С #Задача для 1С #Заказ покупателя #Заказ поставщику #Заказ-наряд #Закладка Торговля #Закрытие месяца #Закрытие сделки #Закрытый период #Закупка товара #Заменить #Замер времени #Запись регистра сведений #Заполнения полей #Запросы 1С #Запуск сервера #Заработная плата #Зарплата и управление персоналом #Импорт товара #Импортные закупки #Имущество предприятия #Имущество предприятия #инвентаризационная опись #Инвентаризация склада #Интеграционный банк-клиент #Интеграция 1С #Интервал dpi #Интерпретатор языка #Интерфейс пользователя #Информационная база #История пользователя #Источник данных #ИТС ТЕХНО #Кадровые документы #Кадровый документ #КАК ОТРАЖАЮТСЯ ТОВАРЫ В ПУТИ 1С #Как сделать в 1С #Календарь #Карточка должности #Карточка номенклатуры #Карточка Объекта недвижимости #Карточка товара #Касса ККМ #Кассовый документ #Квалификационные надбавки #Классификаторы и курсы валют #Классификаторы и курсы валют #Клиент-серверная схема #Клиент-серверный режим #Код доступа #Код ЦМТ #Код языка #Кодировка формата #Команда вызова #Командная строка #Компенсация выплат #Конвертация данных #Контроль документов #Конфигурация 1С #Конфигурация 1С ЗУП 3.1 #Конфигурация системы 1С #Копирование настроек пользователей #Корпоративное сопровождение #Корректировка базы данных #Корректировка документа #Корректировка расчётов с учредителем #Криптография данных #Критерии отбора документов #Курс валюты #Курсовые разницы #Левое соединение #Лидирующие нули #Лизинг #Лимит стоимости #Лицензии 1С #Лицензионный договор #Лицензия 1С КОРП #Лицензия 1С ПРОФ #Личные документы #Локальный каталог #Лояльность #Маркетинговая акция #Маршрут согласования #Массив Номенклатур #Массивы 1С #Массовая регистрация отгулов #Меню Отчет #Место хранения #Метод объекта #Метод устранения ошибки #Метода выборки данных #Методы устранения ошибки #Механизм Анализа Данных в 1С #Механизм записи #Мобильное приложение #Мобильный клиент #Модальный режим окна #Моделирование #Модель данных #Модуль Диадок #Монопольный режим #МРОТ #МСФО #Набор параметра #Набор складов #Налоги #Налоговая декларация #Налоговый актив #Налоговый регистр #Налоговый учет #Написание запроса #Настройка данных #Настройка интерфейса #Настройка отчета #Настройка панели #Настройка параметров #Настройка подключения #Настройка пользователя #Настройка сервера #Настройка системы #Настройки пользователя по умолчанию #Начальная таблица #Начертания шрифта #Начисление премии #Начисления Арендной платы #Начисленный налог #Неверные данные #Новый Массив #Номенклатура товара #Номенклатура штрих-кода #Номенклатурный вид #Номер счет-фактуры #Норма времени #Нормативно-справочная информация #Нумерация счетов-фактур #Облачный сервис #Обмен между базами #Обмен сведениями #Обновления #Оборотно-сальдовая ведомость #Обособленное подразделение #Обработка проведения документов #Общая настройка #Общие ознакомительные рассылки #Объект системы #Объективность информации #Объектная база данных #Окно предупреждения #Окно сообщений #Оперативная аналитика #Операции в 1С #Описание задачи #Оплата агента #Оплата по квитанции #Оплата поставщику #Оплата труда #Оповещение по видам события #Оприходование товара #Оптимизация #Организация #Организация хранения #Ордерная схема #ОС и НМА #Основное окно #Основное средство #Остатки взаиморасчетов #Остатки товаров на складах #Остаток товара #Отложенный чек #Отпуск #Отчет давальцу #Отчет комитенту #Отчетность #Отчетный период #Отчеты в 1С #Оформление документа #Оформление перевода работника #Охрана труда #Оценка задач #Панель инструментов #Папка с сертификатом #Параллельный учет #Параметр «Количество» #Параметры отбора #Параметры печати #Параметры подключения #Параметры учета #Партнер #Первичный документ #Перевод сотрудника #Передача данных #Передача неисключительных прав #Перемещение отчета #Перенос данных #Перенос цен из Excel в 1С #Пересортица товара #Переуступка долга #Перечисление денежных средств #Перечисление НДФЛ #Период отбора #Периодичность ДЕНЬ #Периодичность МЕСЯЦ #Печатная форма #Печатная форма документа #План счетов #План-фактный анализ #Планирование #Планирование продажи #Планировать события #Платежная карта #Платежный документ #По умолчанию #Погашение обязательств #Подарочный сертификат #Подотчетное средство #Подчиненный справочник #Поле Ввода Значение Субконто #Полезные обработки #Политика учета #Пользователь Администратор #Пользовательский режим #Построение графика #Поступление денежных средств #Поступление основных средств #Поступление основных средств #Поступление товара #Потенциальный контрагент #Почтовая настройка #Права доступа #Правила обмена #Правое соединение #предопределенные элементы справочников #Прием на работу #Принцип работы 1С #Приходная накладная #Приходно-кассовый ордер #Проведение документов #Проведение инвентаризации #Проводки 1С #Проводок документации #Программа 1С #Программирование в 1С #Программные права #Программный код #Продажа маркированной продукции #Продажа ТМЦ #Продажа товара #Продажи #Продление #Производственный документ #Производственный план #Производство #Просмотр #Просроченная задача #Процедура и функция #Процесс в организации #Процесс коммуникаций #Процесс согласования #Пункт «Касса» #Путь к файлу #Работа с объектами в 1С #Рабочий сервер #Раздел Справочники #Расположение ссылки #Расторжение #Расходная накладная #Расходный ордер #Расходы по амортизации #Расчет зарплаты #Расчет НДФЛ #Расчетные документы #Расширение конфигурации #Расширение прав доступа #Расширение функционала #Реализация товара #Регистр бухгалтерского учета #Регистр бухучета #Регистр данных #Регистрация отчета #Регистры бухгалтерии #Регистры движения документов #Регламентированная отчетность #Регламентное задание #Режим записи #Режим использования модальности #Режим конфигуратор #Режим налогообложения #Режим РИБ #Резерв отпусков #Результат тестирования #Результаты поиска #Реквизит «СпЗнч» #Ресурсная спецификация #РМК #РМК кассира #Рост прибыли #РСБУ #С # #Сверка данных учёта НДС #Свойства характеристики номенклатуры #Свойство ячейки таблицы #Сдельный заработок #Сеанс Администратор #Сегмент номенклатуры #Сервер приложений #Серверная процедура #Сервис-деск #Серийный учет #Серийный учет #Серия номенклатуры #Сетевой ключ защиты #Сетевой ключ защиты #Сетевые структуры системы #СЗВ-СТАЖ #Синхронизация данных #Система программы #СКД #Служба ИТ #Служба НСИ #Соединение COM в 1С платформе #Соединение СОМ в 1С платформе #Создание строки #Сохранность информации #Спецификация на товар #Список документа #Список документов #список значений 1С #Список номенклатуры #Список прав #Справочник Лиды #Справочник номенклатура #Сравнение конфигураций #Средства бюджета #Стандартная подсистема #Строка «Касса (ККМ)» #Строка массива #Сумма взаиморасчетов #Сумма долга #Сумма налога #Сумма НДС #Сумма по номиналу #Сумма расхождения #Схема отчетности #Счет на оплату #Счет-фактура #Таблица значений #Табличная часть #Табличная часть обработки #Табличное поле #Таможенные пошлины #Таможенный сбор #Текстовый формат #Текущая дата #Текущая Строка #Территориальная привязка #Территориальные рамки #Тестирование 1С #Техническое задание #Технологическая платформа 1С #Технологический журнал #Тип данных #Тип свойства #Тип строки #Типовой механизм #Типы данных ссылки #Товарная номенклатура #Толстый клиент #Тонкий клиент #Торговое оборудование #Транспортная логистика #Требование долга #Трудовая книжка #Увольнение сотрудника #Удержание алиментов #Универсальные коллекции #Управление проектами #Управленческий учет #Управленческое взаимодействие #Условие предоставления скидки #Условия труда #Установка цен номенклатуры #Учет зарплаты #Учет НДС #Учет серий #Учетная политика организации #Файл обмена данными #Файловая база #Файловое хранение #Файлы обмена #Физический ключ #Финансовый результат #Финансовый учет #Форма ввода #Форма выбора элемента #Форма доверенности #Форма отчетности #Форма файла XML #Формат MicrosoftExcel #Формат даты #Формат потока #Формирование документа #Формирование отчета #Формирование отчета #Функционал МРМ #Функциональная опция #Х-точка #Характеристики Товаров #Хозяйственная операция #Хранение информации #Хранилище настроек #Хранилище файлов #Хранить историю изменений #Ценообразование #Центральный узел #Чек ККМ #Чтение #Шаблон обновления #Шапка отчета #Шифрование #Эквайринговая операция #Экзамен 1С #Экспорт товаров #Экспортная процедура #Электронная подпись #электронные подписи #элемент справочника #Элемент языка #Язык программирования #Яндекс-диск или Google-диск #Яндекс.Касса 1С под Linux 1С:УНФ Email или телефон Детализация платежа Работа с объектами в 1С тип да файлов Функциональные опции в 1С
Услуги программиста 1С
Получите специалиста  
для решения всех задач
в области 1С
Программы 1С
Цены и подробное описание программ 1С:Предприятие 8.