Содержание:
1. Как рассчитать земельный налог в 1C:ERP: Налогоплательщики
2. Как рассчитать земельный налог в 1C:ERP: Объекты налогообложения
3. Как рассчитать земельный налог в 1C:ERP Налоговая ставка и льготы
4. Как рассчитать земельный налог в 1C:ERP: начисление налогов
5. Как рассчитать земельный налог в 1C:ERP: Справка- расчет
6. Как рассчитать земельный налог в 1C:ERP: Декларация по земельному налогу
В статье рассматриваются способы, как рассчитать земельный налог в 1C:ERP, а также особенности формирования необходимых форм отчетности земельного налога для юридических лиц в рамках прикладного решения 1С:ERP Управление предприятием 2.4
Начисление земельного налога производится отдельно в отношении каждого объекта налогообложения. Это связано с тем, что для разных земельных участков установлены различные налоговые ставки, налоговые базы; у них может быть разная дата и место регистрации, льготы и прочие нюансы.
Поэтому необходимым условием для начисления земельного налога является наличие в системе 1С:ERP Управление предприятием 2.4 по каждому объекту налогообложению документа Регистрация земельных участков.
Для прекращения расчета налога следует оформить документ Отмена регистрации земельных участков.
1. Как рассчитать земельный налог в 1C:ERP: Налогоплательщики
Сведения о налогоплательщике в системе указываются в регистре Регистрации в налоговом органе, доступном из справочника Организации. (Раздел НСИ и администрирование, далее НСИ, далее Организации)
Рис. 1. Вид регистра «Регистрация в налоговом органе».
В случае нахождения земельных участков в разных муниципальных образованиях, в данный регистр вводятся данные налоговых органов, к которым относятся муниципальные образования.
Рис. 2. Регистрация ИФНС муниципального образования по местонахождению ЗУ.
2. Как рассчитать земельный налог в 1C:ERP: Объекты налогообложения
Признак отнесения объектов основных средств к земельным участкам выбирается в Справочнике Основные средства, поле Группа учета ОС. (Раздел Внеоборотные активы, далее Основные средства).
3. Как рассчитать земельный налог в 1C:ERP Налоговая ставка и льготы
При начислении земельного налога конкретные размеры налоговых ставок устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения) и не могут превышать максимальных налоговых ставок, установленных статьей 394 НК РФ.
В системе 1С:ERP Управление предприятием 2.4 налоговые ставки указываются по каждому объекту налогообложения в документе Регистрация земельных участков (Раздел Внеоборотные активы, далее Основные средства, далее Документы по ОС).
Рис. 3. Создание документа «Регистрация земельных участков»
На закладке «Основное» документа «Регистрация земельных участков» вводится код категории земель, КБК и налоговая ставка.
Рис. 4. Установка налоговой ставки по объекту налогообложения.
На закладке «Налоговый орган» выбирается постановка на учет в налоговом органе. В рассматриваемом примере земельный участок находится не по месту регистрация организации, а в другом муниципальном образовании.
Рис. 5. Регистрация постановки на учет в налоговом органе ЗУ.
На закладке «Земельные участки» добавляются земельные участки.
Рис.6. Регистрация земельных участков.
Рис.6. Списочная форма документов Регистрация земельных участков.
Статья расходов для отражения в учете задается на закладке «Отражение расходов» документа «Регистрация земельных участков».
Рис. 7. Задание способа отражения расхода по налогу для ЗУ.
На данном примере налог по земельному участку отражается на одно подразделение и один счет учета. Способ отражения можно задать таблицей распределения по подразделениям, статьям и аналитикам в пропорции указанной коэффициентами.
Для изменения способа отражения расхода используется документ «Изменение способа отражения имущественных налогов» (Раздел Внеоборотные активы, далее Основные средства, далее Документы по ОС)
Рис.7. Изменение способа отражения имущественных налогов. Закладка Объект эксплуатации
Рис.8. Изменение способа отражения имущественных налогов. Закладка Отражение расходов.
4. Как рассчитать земельный налог в 1C:ERP: начисление налогов
Начисление земельного налога и формирование бухгалтерских проводок в 1С:ERP Управление предприятием 2.4 происходит автоматически при выполнении Закрытия месяца и выполнении Регламентной операции «Расчет земельного налога» в последнем месяце года.
Рис. 9. Расчет земельного налога.
Результаты расчета записываются в регистр сведения «Расчет земельного налога».
Рис. 10. Регистр «Расчет земельного налога»
Бухгалтерские проводки формируются автоматически при наличии суммы к уплате.
Рис.11. Результат проведения регламентной операции «Расчет земельного налога».
Если нормативным правовым актом органа муниципального образования не предусмотрено иное (п.2 ст.397), то налогоплательщики-юридические лица уплачивают авансовые платежи по налогу.
Для расчета авансовых платежей по налогу в регистр «Порядок уплаты авансов по налогам» необходимо добавить записи об уплате (Справочник Организации, далее закладка Учетная политика и налоги, далее Порядок уплаты авансов по налогам)
Рис. 12. Настройка учетной политики для уплаты авансовых платежей по налогу.
Если в данном регистре имеются записи, в которых указано, что по налогу уплачиваются авансовые платежи, то в перечень операций закрытия месяца в последнем месяце квартала (март, июнь, сентябрь) добавляется операция по расчету налога.
Рис. 13. Расчет земельного налога при наличии авансов.
Для прекращения расчета налога вносится запись в регистр сведений Регистрация земельных участков, указав соответствующую дату. Для этого используется документ Отмена регистрации земельных участков (Раздел Внеоборотные активы, далее Основные средства, далее Документы ОС).
Рис.14. Вид документа Отмена регистрации земельных участков.
5. Как рассчитать земельный налог в 1C:ERP: Справка-расчет
После выполнения Регламентной операции доступно формирование Справок-расчетов. Справки- расчеты расположены в разделе Регламентированный отчет, далее Бухгалтерский и налоговый учет, далее Справки-расчеты.
Рис.15. Вид Справки-расчета земельного налога.
6. Как рассчитать земельный налог в 1C:ERP: Декларация по земельному налогу
Налоговая декларация предоставляется по месту регистрации земельного участка не позднее 1 февраля, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 3 ст. 398 НК РФ). Рассчитанные суммы налогов используются для заполнения Налоговой декларации (Раздел Регламентированный учет – 1С-Отчетность – Регламентированные отчеты).
Рис.16. Вид Декларации по земельному налогу, Титульный лист.
Рис.17. Вид Декларации по земельному налогу, Раздел 1.
Рис.18. Вид Декларации по земельному налогу, Раздел 2.
Декларации формируются и отправляются по каждому месту регистрации земельного участка.
Специалист ООО «Кодерлайн»
Валентина Курочкина.
