Содержание:
1. Информация об учитываемых выплатах и лицах, обязанных сдавать новый отчет 6-НДФЛ
2. Формат, место сдачи и сроки подачи отчетности 6-НДФЛ в 2025 году
Отчет 6-НДФЛ — это форма налоговой отчетности, обязательная для организаций и ИП, имеющих наемных работников. Документ предоставляется в ФНС и содержит сведения о начисленных и удержанных суммах подоходного налога.
В 2025 году отчет включает две основные части:
1. Раздел 1 — отражает обобщенные данные по начислениям, удержаниям и срокам перечисления НДФЛ.
2. Раздел 2 — детализирует операции по выплате доходов и уплате налога с разбивкой по конкретным датам.
Форма позволяет налоговым органам контролировать своевременность расчетов с бюджетом и правильность исчисления налога на доходы физлиц. В данной статье будет рассматриваться раздел 1.
1. Информация об учитываемых выплатах и лицах, обязанных сдавать новый отчет 6-НДФЛ
Кто обязан сдавать отчет 6-НДФЛ в 2025 году?
В 2025 году расчет по форме 6-НДФЛ обязаны предоставлять:
• организации (ООО, АО и др.);
• индивидуальные предприниматели (ИП),
если они начисляют доходы физическим лицам, подлежащие обложению НДФЛ.
Кого не включают в отчет?
• Самозанятых — они платят налог самостоятельно через специальный налоговый режим.
• ИП без наемных работников — если предприниматель работает один и не выплачивает доходы другим физлицам, сдавать 6-НДФЛ не нужно.
Какие выплаты учитываются?
При расчете учитываются все виды доходов, облагаемые подоходным налогом по ставкам 13%, 15% или 30%. К таким доходам относятся:
• выплаты по трудовым соглашениям (заработная плата);
• гонорары по договорам ГПХ (оказание услуг или выполнение работ);
• материальная поддержка и подарки, если их совокупная стоимость превышает 4 000 рублей в течение календарного года.
Таким образом, если компания или ИП нанимает сотрудников или выплачивает деньги физлицам (кроме самозанятых), 6-НДФЛ сдавать обязательно.
2. Формат, место сдачи и сроки подачи отчетности 6-НДФЛ в 2025 году
Отчетность по форме 6-НДФЛ предоставляется в налоговые органы в следующие сроки:
• За 2024 год — не позднее 25 февраля 2025 года.
• За I квартал 2025 года — крайний срок подачи 25 апреля 2025 года.
• За первое полугодие 2025 года — отчет необходимо сдать до 25 июля 2025 года.
• За 9 месяцев 2025 года — срок сдачи переносится на 27 октября 2025 года (так как 25 октября – выходной).
• За 2025 год — подача отчета осуществляется до 25 февраля 2026 года.
Эти даты важно соблюдать, чтобы избежать штрафных санкций за просрочку отчетности.
Формат и место сдачи отчета 6-НДФЛ в 2025 году:
Способы подачи отчета
• Электронный формат – обязателен для налоговых агентов с 10 и более сотрудниками. Передача данных осуществляется через специализированные операторы связи (ТКС) с усиленной квалифицированной электронной подписью.
• Бумажный вариант – доступен для ИП и организаций со штатом до 9 человек включительно. Они вправе выбрать удобный способ: отправить отчет через личный кабинет налогоплательщика, передать лично или почтой с описью вложения.
Куда подавать отчет?
• Индивидуальные предприниматели – в налоговую инспекцию по месту своей регистрации (прописки).
• Юридические лица – в ФНС по юридическому адресу компании.
Особые случаи
1. ИП на патентной системе (ПСН)
Если предприниматель использует наемный труд в сфере, облагаемой патентом, отчет сдается в территориальную инспекцию, выдавшую патент. Это связано с тем, что патент может быть приобретен в любом регионе, независимо от места жительства ИП.
2. Обособленные подразделения
• Отчетность по сотрудникам обособки подается в налоговую по месту ее нахождения.
• Если головной офис и филиалы расположены в пределах одного муниципального образования, компания вправе выбрать ответственное подразделение (головное или одно из обособленных) для сдачи отчетности.
Таким образом, формат и место подачи 6-НДФЛ зависят от количества сотрудников и особенностей деятельности налогового агента. Нарушение правил представления отчета может повлечь штрафные санкции, поэтому важно учитывать все нюансы.
3. Заполнение раздела 1 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 кв. 2025 в 1С:Зарплата и управление персоналом, редакция 3.1
Заполнение строк 010-020:
Заполнение строк 010-020
Заполнение строк 021-026:
Заполнение строк 021-026
строка 020 должна быть равна сумме значений всех заполненных строк 021–026.
Заполнение строк 030-036:
Заполнение строк 030-036
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
Ольга Клешнева
