Содержание:
1. Пересмотр элементов амортизации
Коллеги, предлагаю рассмотреть ситуацию, когда организация переходит на учет в программе 1С:ERP или 1С:ERP управление Холдингом и применение стандарта ФСБУ 14/2022 единовременно.
Когда осуществляется переход с одного программного продукта на другой перед нами встает обязанность завести начальные остатки.
Вроде бы все просто, но есть усложнение отразить в межотчётном периоде Корректировки стоимости и амортизации НМА, связанные с переходом на ФСБУ 14/2022 один из вариантов мы с вами и посмотрим.
1. Пересмотр элементов амортизации
При переходе на учет по стандарту необходимо пересмотреть следующие элементы амортизации:
■ срок полезного использования;
■ ликвидационная стоимость.
При пересмотре элементов амортизации сумма амортизации может быть уменьшена или увеличена. В этом случае амортизация корректируется в корреспонденции со счетом 84:
■ уменьшение: Дт 05 Кт 84;
■ увеличение: Дт 84 Кт 05.
Корректировки учета по ФСБУ 14/2022 являются ретроспективными. Проводки по 84 счету формируются 31 декабря перед переходом на учет по стандарту.
Для пересмотра элементов амортизации необходимо 31 декабря оформить следующие документы:
■ Изменение параметров НМА – для пересмотра СПИ и ликвидационной стоимости;
■ Корректировка стоимости и амортизации НМА – для пересмотра суммы амортизации.
Если параметры НМА не меняются, тогда можно использовать один документ Корректировка стоимости и амортизации НМА.
Корректировка в связи с изменением учетной политики
Амортизация при переходе на учет НМА по ФСБУ 14
Для отражения корректировки по счету 84 необходимо выбрать статью актива/пассива и указать данный счет.
Отражение расходов и доходов
Проводки регламентированного учета
2. Ввод начальных остатков НМА и корректировка стоимости и амортизации НМА в 1С:ERP
Для РБП (лицензии) которые должны быть переведены в НМА с 01.01.2024 года, на практике столкнулась с небольшой проблемой получения проводки Д84 К05, которая заключалась в том что, при проведении документов:
- Ввод начальных остатков НМА
- Корректировка стоимости и амортизации НМА
Датой 31.12.2023 проводка не рождалась и как мы помним что ранее при переходе на ФСБУ 6/2020 в 1С:ERP не было отражения операций в межотчетном периоде при вводе остатков, а на ИТС была запись о том, что не поддерживается одновременное использование ретроспективных корректировок и создания документов ввода начальных остатков. И корректировки необходимо делать в старой системе, на основании которых будет подготовлена Бухгалтерская отчетность, а остатки вводить в новую систему с учетом корректировок. Все бы хорошо, но кто переходит с SAAP и других программ это сделать не возможно. Причиной проблемы было еще то, что закрытие месяца в 1С:ERP в месяце ввода остатков не делается.
Ввод остатков основных средств
Документ Ввод начальных остатков НМА надо отразить 30.11.2023 а корректировку стоимости и амортизации 31.12.2023, документ изменение параметров НМА можно не делать, если Вы собираетесь в налоговом учете продолжать признавать расход ежемесячно, теперь уже через статью Амортизация НМА.
Пример: Лицензии с остаточной стоимостью менее 100 тысяч рублей требуется отразить в межотчетном периоде на 84 счете.
Ввод начальных остатков НМА и расходов
Проводки документа
Проводки регламентированного учета
Далее 31.12.2023 формируем документ Корректировка стоимости и амортизации НМА
Корректировка стоимости и амортизации НМА
Документ заполняем через кнопку Заполнить, подобрав наш НМА. Заполнение наследует данные из ранее проведенного документа Ввод начальных остатков НМА. Следует поменять значение амортизации на значение первоначальной стоимости НМА в колонках Амортизация (собственные средства) и только в БУ и УУ, в НУ сумму начисленной амортизации оставляем, не меняем. Тем самым система определяет разницу между амортизацией, заведенной документом Ввод начальных остатков НМА и документом Корректировка стоимости и амортизации НМА, на нашем примере это разность 119550 рублей и 33208,35 рублей и составляет 86341,65 рублей, что отражено проводке:
Проводки регламентированного учета
Специалист компании "Кодерлайн"
Ольга Смирнова
