Содержание:

1.       Как восстановить стоимость основных средств в налоговом учете

2.       Аналитическая таблица временных разниц по налоговому учету  

1.      Как восстановить стоимость основных средств в налоговом учете

Заказчик обратился в компанию «Кодерлайн» с задачей восстановления налогового учета стоимости основных средств.

В ходе анализа данных были выявлены различные варианты ситуаций:

1.       Некорректный ввод остатков по налоговому учету

Самая распространенная ошибка в данном примере – основные средства были приняты с завышенной остаточной стоимостью в налоговом учете, что приводило к искажению показателей временных разниц по начисленной амортизации.

2.       Корректировка начисленной амортизации только ручными проводками.

Клиент своими силами добавил к конфигурации «1С:Управление производственным предприятием» возможность ручной корректировки проводок документа, при этом периодически корректировке подвергались только проводки бухгалтерского учета.

3.       Ошибки пользователя при оформлении ввода в эксплуатацию основного средства.

Самая распространенная ошибка – при вводе ОС в эксплуатацию не включался режим начисления амортизации в налоговом учете. Некоторый период по такому ОС амортизация начислялась по виду учета ВР. Затем ошибка обнаруживалась, параметры начисления амортизации изменялись. Но при этом накопленная амортизация не переносилась из ВР в НУ.  

2.      Аналитическая таблица временных разниц по налоговому учету

Для удобства анализа и исправления ошибок в 1С 8 УПП была разработана обработка «Аналитическая таблица временных разниц по налоговому учету».

В данную таблицу включены остатки в базе по бухгалтерскому и налоговому учету, временным разницам в налоговом учете, выведена расчетная временная разница по ОС и соответствующий ей ОНА\ОНО. Также выведено отклонение расчетной суммы временных разниц от данных базы.

 Аналитическая таблица временных разниц по налоговому учету в 1С 8 УПП

Пример аналитической таблицы ОС в 1С:Управление производственным предприятием 1.3. Принцип вычисления расчетной остаточной стоимости основных средств в налоговом учете:

1.       Если по основному средству имеется первоначальная стоимость по бухгалтерскому и по налоговому учету, то расчетная остаточная стоимость ВР = Остаточная стоимость по бухгалтерскому учету – остаточная стоимость по налоговому учету.

2.       Если по основному средству имеется первоначальная стоимость или в только в бухгалтерском или только в налоговом учете и есть начисленная амортизация по ВР, то расчетная остаточная стоимость ВР = Первоначальная стоимость в бухгалтерском учете \Первоначальная стоимость в налоговом учете – Амортизация временной разницы.

Процесс корректировки считается завершенным в том момент, когда расчетная ВР равна остатку базы и разнице Остаточной стоимости в бухгалтерском учете – Остаточной стоимости в налоговом учете.

В дальнейшем данные обработки в 1С:Управление производственным предприятием, редакция 1.3 можно для автоматического формирования исправительных проводок.

Специалист компании «Кодерлайн»

Денис Кузнецов