Содержание:
1. Особенности учета ОС и НМА в 1С: Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия
1. Особенности учета ОС и НМА в 1С: Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия
Учет основных средств (ОС) и нематериальных активов (НМА) в сельском хозяйстве имеют свои особенности. В таблице ниже рассмотрим основные специфические моменты учета ОС, НМА в учете в сельхозпредприятиях.
Крупный рогатый скот (стадо), которое в будущем способно приносить предприятию доход и предназначено для использования более 12 месяцев учитывается на счете 01 Основные средства. Стоимость стада может быть сформирована путем покупки животных, приплода от основного стада или получения в дар.
Рассмотрим пример:
Предприятие ООО «Молоко» решает приобрести 4 головы коров нетель с целью получения приплода. Рассмотрим процесс приобретения коров и перевода их в разряд основных средств в 1C:Предприятие 8. Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия.
Покупки в программе оформляются документом Поступление товаров и услуг (см. рис). Для этого открываем раздел «Покупки» в одноименном подразделе находим журнал документов «Поступление (акты, накладные, УПД) (см. рис. 1).
Рис. 1 - Покупки
Нажимаем кнопку «Поступление» и выбираем форму «Основные средства» (см. рис.2).
Рис. 2 - Выбор формы поступления
В шапке документа устанавливаем галку «Поступление животных», указываем вид в движения животных «Куплено, получено в обмен», склад и подразделение, где будут учитываться коровы.
Далее в табличной части заполняем вкладку Оборудование. В вышеуказанной вкладке нам необходимо заполнить номенклатуру, количество голов и их общий вес в килограммах, указать цену за 1 килограмм живого веса, проставить ставку НДС и установить счет учета. Все затраты до момента ввода в эксплуатацию коров будут учитываться на счёте учета капитальных вложений 08.07.1 «Приобретение взрослых животных (стоимость за головы)» (см. рис.3).
Рис. 3 - Оформление поступления животных
После проведение документа программа автоматически сформирует проводку (см. рис.4).
Рис. 4 - Проводки по оприходованию коров
Далее на счете 08.07.1 формируются все расходы, относимые на стоимость приобретённых коров. Это могут быть расходы на транспортировку, ветеринарные услуги, страхование, расходы на карантин и адаптацию, регистрацию и оформление документов, комиссионные и агентские услуги, корм и содержание до начала эксплуатации.
Все перечисленные выше расходы могут быть оформлены аналогичным документом Поступление товаров и услуг с выбором формы поступления «Услуги» в журнале учета документов поступления. Корм для животных можно отразить требованием- накладной путем списания со счета 10.13 «Корма» на счет 08.07.1 количество необходимого материалов.
Далее формируем отчет Анализ счета. Он находится в разделе Отчеты-Стандартные отчеты-Анализ счета (см. рис. 5).
Рис. 5 - Отчеты
Ставим нужный нам период, указываем счет 08.07.1 и нажимаем кнопку «Показать настройки» (см. рис.6).
Рис. 6 - Настройки
Во вкладке «Группировка» ставим галку «По субсчетам», «Номенклатура» (см.рис.7).
Рис. 7 - Группировка
Во вкладке «Группировка по кор. счетам» ставим галку «По субсчетам кор. счетов» и добавляем счета 10.13.1, 10.13.2, 60.01 с аналитикой по субконто (см. рис.8).
Рис. 8 - Настройка группировки по кор. счетам
Во вкладке «Показатели» убрать галку «Количество» (или оставить если требуется проанализировать не только стоимостное выражение затрат, но и количественное) (см. рис. 9).
Рис. 9 - Настройка показателей
В итоге должна получится форма отчета (см. рис.), по которой видно, что на счете капитальных вложений числятся коровы (нетели) и их стоимость на момент ввода в эксплуатацию составляет 835 440 руб., также можно проанализировать состав расходов вплоть до первичного документа (см. рис. 10).
Рис. 10 - Анализ счета
Далее переведем коров в эксплуатацию с помощью документа «Принятие к учету ОС»
Местонахождение документа: ОС и НМА-Поступление основных средств-Принятие к учету ОС (см. рис. 11).
Рис. 11 - Принятие к учету ОС
В шапке документа указать (см. рис.12):
Вид операции: Приобретение взрослых животных;
Событие ОС: Принятие к учету с вводом в эксплуатацию;
Местонахождение: МТФ1
Рис. 12 - Шапка документа
В табличной части документа на вкладке «Животные» указать (см. рис.13):
Способ поступления: Иное
Животные: Нетели
Склад: МТФ 1
Счет: 08.07.1
Вид движения животных: Куплено, получено в обмен
Рис. 13 - Табличная часть
Во вкладке «Основное средство» заполняем наименование по каждой корове, присваиваем инвентарный номер, прописываем массу на момент передачи в эксплуатацию (см. рис. 14).
Рис. 14 - Табличная часть
В процессе приема в эксплуатацию в системе заводим инвентаризационную карточку на каждую корову в которой указываем следующие данные (см. рис. 15):
Группа учета ОС: Продуктивный скот;
Наименование: Корова;
Принято к учету: 31.03.2023 г.;
Способ отражения расходов по амортизации: МТФ 1 коровы фуражные
Рис. 15 - Инвентарная карточка
В способе заполнения указываем счет затрат, статью и подразделение, на которых будут учитываться расходы по амортизации (см. рис.). В нашем случае вся начисленная амортизация будет списана на одно подразделение поэтому коэффициент списания ставим 1. Если амортизация будет списываться на разные подразделения, то коэффициент списания редактируется в зависимости от пропорции, принятой предприятием (0,5/0,5, 0,4/0,6 и т.д.) (см. рис. 16).
Рис. 16 - Заполнение способа отражения амортизации
Далее укажем амортизационную группу в разделе «Классификация» в инвентарной карточке. Предприятие приняло решение поставить срок эксплуатации в размере 60 мес. (5 лет). Устанавливаем третью амортизационную группу.
В разделе Бухгалтерский учет указываем счета учета основного средства (01.01 «Основные средства») и счет начисления амортизации (02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01») (см. рис.17).
Далее устанавливаем выбранный предприятием способ начисления амортизации.
Первоначальная стоимость сформировалась автоматически из расчета:
Покупная стоимость: 770 000 руб.;
Ветеринарные услуги: 11 800 руб.;
Комиссия: 49 680 руб.
Страхование: 3 960 руб.
Итого первоначальная стоимость основного средства: 835 440 руб./ 4 головы= 208 860 руб. (см. рис. 17).
Рис. 17 - Заполнение инвентарной карточки
После проведение документа были зарегистрированы 4 новых ОС по первоначальной стоимости на счете 01.01. Из анализа счета 08.07.1 видно, что все затраты, накопленные к моменту ввода в эксплуатацию коров, были списаны на счет основных средств (см. рис. 18).
2. Пример учета основных средств и нематериальных активов в 1С:Бухгалтерия сельскохозяйственного предприятия
Рассмотрим следующий пример.
ООО «Растениеводство» решает расширить ассортимент выращиваемых культур и приобрести лицензию на использование нового сорта семян масличных культур, который обладает высокой урожайностью и устойчивостью к болезням. Стоимость лицензии 1 000 000 руб. со сроком действия 5 лет.
Откроем ОС и НМА-Нематериальные активы-Поступление НМА (см. рис. 19).
Рис. 19 - Поступление НМА
В шапке документа укажем контрагента, создадим договор и укажем организацию ООО «Растениеводство» (см. рис.20).
Рис. 20 - Поступление НМА
В табличной части документа создадим новый нематериальный актив, заполним карточку (см. рис 21).
Наименование: Лицензия на семена;
Срок действия права: в течении 60 месяцев;
Порядок учета в БУ и НУ: Нематериальный актив;
Вид НМА: Лицензии и разрешения;
Амортизационная группа: Третья группа (свыше 3 лет до 5 лет включительно);
Код ОКОФ: 790.00.90.09-Другие объекты интеллектуальной собственности;
Код ОКВЭД2: 01.11.3 Выращивание семян масличных культур;
Рис. 21 - Карточка НМА
После проведение документа программа автоматически сформирует проводки по поступлению НМА (см. рис. 22)
Рис. 22 - Проводки к документу "Поступление НМА"
Принятие к учету лицензии в качестве НМА производится документом «Принятие к учету НМА»
Раздел ОС и НМА-Нематериальные активы-Принятие к учету НМА (см. рис. 23).
Рис. 23 - Принятие к учету НМА
Во вкладке «Внеоборотный актив» (см. рис. 24) выбираем вид учета объекта учета «Нематериальный актив»;
Способ приобретения: Приобретение за плату;
Нематериальный актив: Лицензия на семена;
Счет: 08.05 и нажимаем кнопку «Рассчитать»
Рис. 24 - Принятие к учету НМА
Во вкладке «Бухгалтерский учет» выбираем:
Счет учета: 04.01;
Счет начисления амортизации: 05.01;
Способ начисления амортизации: Линейный;
Способ отражения расходов по амортизации: создать новый способ (см. рис. 25) с указанием статьи, счета учета и продукции на выращивание которой была приобретена лицензия;
Срок полезного использования: 5 лет.
Рис. 25 - Принятие к учету НМА
Рис. 26 - Способ отражения расходов по амортизации
Во вкладке «Налоговый учет» указать стоимость лицензии, дату приобретения и срок использования (см. рис. 27).
Рис. 27 - Принятие к учету НМА
После проведения документа сформированы проводки по принятию НМА к учету (см. рис.28).
Рис. 28 - Проводки
В качестве проверки можно воспользоваться анализом счета 08.05 (см. рис. 29)
Рис. 29 - Анализ счета
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
Татьяна Мудриченко
