Содержание:
1. Что такое упрощенная система налогообложения (УСН) и условия применения УСН
2. Как отражаются доходы и расходы в конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3
3. Как выделить НДС и выставить счет-фактуру в системе программы 1С
1. Что такое упрощенная система налогообложения и условия применения УСН
Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный режим, позволяющий сделать проще процедуру уплаты налогов для небольших предприятий и индивидуальных предпринимателей.
При использовании УСН налоги рассчитываются на основе простых критериев, таких как:
• оборот или доход — это позволяет существенно снизить бумажную работу и упростить ведение бухгалтерского учета.
Условия применения УСН в России определяются законодательством и зависят от вида деятельности предприятия, но в целом от:
• общего оборота компании за один год. Он не должен превышать установленных лимитов таких как, например, для ООО и ИП – не более 150 млн рублей/год.
• вида деятельности. Некоторые виды деятельности, например, финансовые операции, не могут применять этот режим.
• числа сотрудников, уплаты налогов, отчетности.
При использовании УСН с предпринимателей не взимается НДС. Однако они платят фиксированный налог на доходы или налог на прибыль, который уже включает в себя НДС. Таким образом, предприятия и ИП, работающие по УСН, освобождаются от обязанности вести учет и уплату НДС.
2. Как отражаются доходы и расходы в конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3
Порядок признания доходов и расходов при УСН может вызывать сложности. В 1С:Бухгалтерия 8.3 в главной книге по их учету – КУДиР – существует четыре графы:
- «Доходы всего» (графа 4),
- «Принимаемые доходы» (графа 5),
- «Расходы всего» (графа 6),
- «Принимаемые расходы» (графа 7).
Две из них – графы 5 и 7 – непосредственно влияют на размер налога, подлежащего уплате. И именно эти графы отражают два основных режима, действующих при упрощенном налогообложении – это «Доходы» и «Доходы минус расходы». Для выбора одного из них необходимо:
1. Зайти в раздел «Главное»,
2. Выбрать подраздел «Настройки»,
3. Перейти в пункт «Налоги и отчеты», а затем – «Система налогообложения».
Настройки налогов и отчетов
- УСН (доходы)
При выборе этого типа во вкладке «УСН» можно установить основную и повышенную ставки, а также указать порядок отражения авансов от покупателя, то есть каким образом будет вестись учет по видам деятельности: Доход УСН или Доход комитента.
Доход УСН
- УСН (доходы минус расходы)
В этом типе появляется новый пункт – «Порядок признания расходов». Все перечисленные в нем условия являются обязательными для признания расхода, и отключить их нельзя.
Настройки налогов и отчетов
Подпункт «Входящий НДС» включает в себя несколько параметров:
• «НДС предъявлен поставщиком» означает, что покупатель регистрирует у себя документ поступления товара для учета предъявленного ему НДС,
• «НДС уплачен поставщику» – это условие осуществляется в тот момент, когда покупатель оплачивает приобретенные товары,
• «Приняты расходы по приобретенным товарам (работам, услугам) – это условие не является обязательным, входящий НДС в данном случае учитывается в расходах одновременно с расходами, к которым относится.
В КУДиР сумма входящего НДС учитывается отдельно на основании документа об оплате и счет-фактуры, предоставляемой поставщиком.
3. Как выделить НДС и выставить счет-фактуру в системе программы 1С
Если предприниматель на УСН захотел выделить НДС и выставить счет-фактуру, ему потребуется:
- отразить НДС в документах на отгрузку (в разделе «Продажи» выбрать пункт «Реализация» и создать документ «Товары и услуги», затем указать нужный тип НДС),
Реализация: Товары и услуги (создание)
- выставить СФ с указанием НДС,
Счет-фактура выданный на реализацию (создание)
- внести данные в декларацию по НДС в раздел 12 (сделать это можно, нажав на кнопку «Заполнить») и подать ее,
- осуществить уплату НДС.
Важно отметить, что при переходе с УСН на (ОСН) общую систему налогообложения или единого налога на вмененный доход (ЕНВД) может возникнуть необходимость уплаты НДС и ведения соответствующего учета.
Специалист компании "Кодерлайн"
Марина Анапольская
