Содержание:
1. Убыток из прошлого периода в текущем в системе программы 1С: Бухгалтерия
2. Алгоритм для корректного отображения по первичным остаткам
1. Убыток из прошлого периода в текущем в системе программы 1С: Бухгалтерия
Пусть вышло так, что на конец прошлого отчётного периода был определён убыток, а на начало следующего отчётного периода была выручена меньшая прибыль. Эти сведения расположены внутри проводки документа «Закрытие месяца», который формируется для прошлого отчётного периода, как можно увидеть на скриншоте ниже:
Расчет налога на прибыль
А во время закрытия месяца можно пронаблюдать, что значение «Убыток текущего месяца» будет отображаться в виде величины «Признание отложенного налогового актива», как демонстрируется на скриншоте:
Движения документа: Регламентная операция
Для проводок на период месяца можно увидеть конкретный результат относительно финансов, как можно увидеть ниже:
Движения документа: Регламентная операция
Чтобы увидеть то, какой будет финансовая результирующая, включая общий период налогообложения, нужно открыть панель «Операции» и перейти на вкладку «Справки-расчёты», как в примере далее:
Справки-расчеты
Теперь, следующим шагом, кликаем на «Бухгалтерский и налоговый учёт», где необходимо провести формирование отчёта «Справка-расчёт налога на прибыль», как в скриншоте ниже:
Справка-расчет налога на прибыль
Здесь, для общего расчёта, будет отображаться весь прошлогодний убыток. Далее нужно определить как перенести убытки: сначала сформируем отчётность «Оборотно-сальдовая ведомость» для счёта 09, в ней будет отображено то, сколько всего существует убытков внутри организации относительно отложенных налоговых активов за предыдущий год. Это демонстрируется на примере отчёта далее:
Оборотно-сальдовая ведомость по счету
При помощи документа «Операции, введённые вручную» можно записать прошлые убытки на текущий отчётный период/год, далее показано расположение этого документа:
Операции, введенные вручную
Здесь, в этом документе, важно проверить, что б остаток от счёта 09 «Убытки текущего периода» записан на счёт 09 «Расходы будущих периодов»; а для налогового учёта также важно перенести прошлый убыток на предстоящий период, как можно увидеть на скриншоте-примере ниже:
Операция
Как результат, будет создана временная разница, величина которой, будет равна сумме убытка. Теперь нужно провести формирование отчёта «Оборотно-сальдовая ведомость» для счёта 09, как в примере:
Оборотно-сальдовая ведомость по счету
Тут можно увидеть, что нулевым будет сальдо по убытку на нынешний период. А убыток по прошлому отчётному периоду будет отображён на счёте 97.21, как показано далее:
Убыток
Следующим шагом нужно обратиться к обработке «Закрытие месяца», где будет показано, что требуются повторные проводки для той документации, которая относится к последнему месяцу предыдущего отчётного периода, но это действие можно не выполнять, лишь вновь выполнить запуск операции «Реформация баланса», как на картинке ниже:
Реформация баланса
После этого, нужно обратиться к действиям, которые отвечают за прибыль. Нужно кликнуть на «Закрытие месяца» по тому периоду, в котором прибыль была, после чего, обращаем внимания на проводки, которые отвечают за прошлогодние убытки, как можно увидеть далее:
Движения документа. Регламентная операция
Далее, необходимо сверить верно ли вычисление налога на прибыль:
Движения документа: Регламентная операция
2. Алгоритм для корректного отображения по первичным остаткам
Для того, что б в системе конфигурации 1С:Бухгалтерия было корректное отображение по первичным остаткам, с учётом убытка, нужно выполнить такой алгоритм:
1. Отобразить остатки по отложенным налоговым активам для начала нового периода: выбираем панель «Главное», переходим на вкладку «Начало работы», кликаем на «Помощник ввода остатков», этот путь продемонстрирован далее:
Помощник ввода остатков
2. Теперь прописываем те остатки, которые касаются 09 счёта:
Ввод остатков (создание) (Расходы будущих периодов)
Далее можно спокойно отобразить сумму для счёта 97.21 в виде прошлогодних убытков, вот таким образом:
Ввод остатков (создание) (Расходы будущих периодов)
При этом, отображаться остаток на прошлогодний убыток будет в виде расходов следующих периодов, внутри отдельного документа.
Если такие убытки есть у организации за несколько предыдущих годов, то каждый год должен быт оформлен в отдельный документ.
Когда в новом периоде была получена прибыль, то при выполнении обработки «Закрытие месяца» спишутся прошлогодние убытки следующим образом:
Движения документа: Регламентная операция
Теперь остаётся сверить операцию «Расчёт налога на прибыль» и её проводки. Тут можно увидеть, что прибыль уменьшилась в размере активов, которые были отложены.
В данной статье было подробно рассмотрено как в системе конфигурации 1С:Бухгалтерия отобразить и списать убыток за прошлый год (года) в новом отчётном периоде; были описаны все необходимые проводки и расписан порядок действий для корректного проведения данной процедуры.
Специалист компании "Кодерлайн"
Лев Туренко
