Содержание:
1. Формирование ОНА и ОНО в 1С 8 УПП
2. Исправление ущерба корректировки ручными проводками
1. Формирование ОНА и ОНО в 1С 8 УПП
Заказчик ведет учет расходов за счет сформированных ранее на балансе резервов предстоящих расходов. В момент формирования акта выполненных работ формируется резерв предстоящих расходов в учете. Заказчик обратился в компанию «Кодерлайн» в связи с формированием ОНА и ОНО по данной хозяйственной операции.
В ходе анализа работы выяснилось, что:
1. Заказчик своими силами добавил в конфигурацию «1С:Управление производственным предприятием» функционал ручной корректировки проводок проведенного документа. Такой функционал присутствует в типовой конфигурации «Бухгалтерия предприятия», но не стоит забывать, что в конфигурации «1С 8 Управление производственным предприятием» главное это не проводки, а движения регистров накопления.
2. Вводил документ «Прочие затраты», заполняя суммы затрат и для бухгалтерского и для налогового учета. Тут стоит обратить внимание на то, что в случае когда заполнена колонка Сумма НУ затрата будет отнесена к виду учета НУ.
3. После п.2 заказчик вручную корректировал проводки документа, переводя затраты с НУ на ВР и оставляя их в незавершенном производстве. Данный факт обосновывался следующим образом – согласно учетной политики резерв предстоящих расходов и платежей не должен приниматься в налоговом учете. При этом такой подход нарушал правило НУ = БУ +-ПР+-ВР, так как в бухгалтерском учете счет 20й не оставался в дебете, а в налоговом (по всем видам учета) оставалось дебетовое сальдо счета 20.
В результате система 1С 8 УПП при расчете налоговых разниц начисляла ОНА по аналитике «Оценочные обязательства» и в то же время начислялось ОНО по аналитике «Незавершенное производство» в 1С Управление производственным предприятием 1.3.
2. Исправление ущерба корректировки ручными проводками
Заказчику было рекомендовано:
1. Вводить документ «Прочие затраты», заполняя только колонку «Сумма(БУ)». Таким образом, программа сформирует проводку Дт 20.01.2 ВР Кт. 96.03 ВР типовыми средствами, без необходимости ручных корректировок.
2. Не оставлять в НЗП сумму временных разниц начисленного резерва предстоящих расходов на счетах. Это позволит системе не начислять некорректный ОНА по аналитике «Незавершенного производства».
Данный кейс еще раз демонстрирует нам ущерб, причиняемый системе корректировкой ручными проводками и несоблюдением правила БУ= НУ +-ПР+-ВР. Также хотелось бы напомнить пользователям об отчете «Анализ состояния налогового учета» типовой конфигурации «1С Управление производственным предприятием, редакция 1.3».
Специалист компании «Кодерлайн»
Денис Кузнецов
