Содержание:
Как всем известно, с любых доходов, за исключением указанного в законодательстве списка выплат, физических лиц необходимо уплачивать налог в бюджет организации. Так называемый, налог на доходы физических лиц начисляется, в том числе, и на премии. Расчет и перечисление данного налога ведется, как правило, организацией – работодателем и сотруднику выплачивается уже сумма за вычетом данного налога.
1. Как рассчитать налог НДФЛ именно с премии
Налог на доходы физических лиц НДС с премии начисляется и выплачивается согласно графику выплат самих премий. Таким образом, можно назвать три варианта начисления и уплаты налога:
1. Премия с зарплатой. В таком случае, премия выплачивается полностью, а налог вычитается из заработной платы процентом от общей суммы выплаты.
2. Премия с авансом. В этом случае налог на доходы рассчитывается от суммы премии и соответственно проводится.
3. Премия в межрасчетный период. Здесь ситуация аналогична пункту 2 – налог рассчитывается и уплачивается с суммы премии.
2. Расчет налога в программе 1С ЗУП версия 8.3
Так как расчет, учет и уплата в бюджет налога на доходы физических лиц НДС является стандартной регламентированной операцией, в программе имеется специальный механизм, автоматизирующий эту работу. Все три возможных варианта уже учтены и доступны для использования прямо в самом документе Премия ЗУП, которым проводятся, собственно, начисления самих премий сотрудникам.
Рассмотрим на примерах. Допустим, наша организация ООО «Крон-Ц» выплачивает Булатову И.В. премиальные за 2021 год в размере 50% от расчетной базы. При этом, необходимо удержать налог на доходы физических лиц НДС.
Для того чтобы это сделать открываем новый документ Премия в 1С 8.3 Зарплата и Управление персоналом, заполняем его привычным способом, далее обращаем внимание на нижнюю часть открытого окна документа. Здесь, как раз и указывается схема начисления налога НДФЛ.
Дальнейшие действия выглядят следующим образом:
1. Если премия выплачивается с зарплатой.
В нижней части окна документа Премия ЗУП располагается окно «Выплата». Здесь как раз и указываем необходимый вариант. В текущем примере – «С зарплатой», проверяем или указываем дату предстоящей выплаты. В данном случае, соответственно, и в табличной части документа нет никаких указаний на проводимые расчеты и начисления налога, рис.1.
Рисунок 1. Никаких указаний на проводимые расчеты и начисления налога
2. Если премия выплачивается одновременно с авансом.
Для того чтобы премия была начислена и принята к выплате одновременно с авансом, в меню окна «Выплата» выбираем пункт «С авансом», так же проверяем или указываем дату. Обратим внимание на табличную часть документа – тут появилась колонка «НДФЛ», в которой представлена рассчитанная программой сумма налога на доходы физ. лиц, рис.2.
Следовательно, с данной премии налог будет удержан и к выплате сотруднику будет начислена сумма за вычетом налога.
Рисунок 2. Рассчитанная программой сумма налога на доходы физ.лиц
3. Если премия выплачивается отдельно от регулярных выплат – в межрасчетный период.
Допустим, нам необходимо выплатить премию вне общего графика выплат заработной платы или авансов. В таком случае, в окошке «Выплата» указываем «В межрасчетный период», проверяем или указываем дату. При этом в табличной части, так же как и в случае с выплатой премии одновременно с авансом, появляется колонка «НДФЛ», которую программа заполняет суммой налога, рассчитанной автоматически, рис.3.
Рисунок 3. Колонка «НДФЛ»
В любом случае, при проведении документа Премия в 1С 8.3 Зарплата и Управление персоналом, налог на доходы физических лиц НДС будет учтен, соответственно выбранной схеме выплаты премиальной суммы.
Правильность расчета налога можно проверить, если нажать на сумму в колонке «НДФЛ» при выплатах с авансом или в межрасчетный период. В открывшемся окне, можно так же посмотреть и распечатать регистр налогового учета по НДФЛ для данного конкретного сотрудника, рис. 4.
Рисунок 4. Регистр налогового учета по НДФЛ
Специалист компании "Кодерлайн"
Максим Федоров
