Содержание:
1. Когда необходимо проводить оплату страховых взносов ИП УСН?
3. Как оформить авансовые отчеты по социальным взносам?
4. Инструменты для зачета страховых взносов в счет уплаты налога УСН в конфигурации 1С: УНФ
1. Когда необходимо проводить оплату страховых взносов ИП УСН?
По состоянию на 2023 год собственно расчет налога по упрощенке для ИП остался прежним, в т.ч. осталась возможность снизить его сумму на сумму взносов в страховые фонды. Но с 2023 года после перехода на «Единый налоговый платеж» (ЕНП) порядок оплаты налогов и взносов, взымаемых с предпринимателя, изменился. С ним поменялся и порядок зачета страховых взносов в счет налога УСН.
Рассмотрим вопрос: как уменьшить налог на УСН для ИП «за себя» и как это оформить в 1С на примере конфигурации «1С: Управление нашей фирмой».
Сопоставим предельные сроки платежей налога и взносов. Для индивидуального предпринимателя:
· взносы можно оплачивать один раз в год,
· авансовые же платежи налога по упрощенке оплачиваются ежеквартально.
Заметим, что до 2023 года действовало правило: чтобы квартальный платеж по налогу на прибыль можно было сократить на сумму страховых взносов, эти самые взносы обязательно должны были быть уплачены в том же квартале (не смотря на то, что срок их уплаты наступает позже). Сейчас же (с 2023 г.) эта «обязательность» отменена: «уменьшение» можно производить вне зависимости от факта уплаты социальных взносов.
Таким образом, гашение обязательств по социальным взносам можно планировать исключительно по своему графику, без привязки к графику оплаты УСН.
2. Куда отправлять уведомление о зачете социальных взносов в 2023 году в счет гашения налога по упрощенке?
Сейчас ИП обязан ежеквартально отправлять в налоговую инспекцию «Уведомление» с расчетом суммы налога УСН. Для зачета взносов в счет уменьшения налога, сумму в этом «Уведомлении» нужно показывать уже за вычетом социалки.
3. Как оформить авансовые отчеты по социальным взносам?
Уже говорилось, что для зачета социалки не обязательно должен наступить факт ее оплаты. Но в некоторых случаях авансы по страховым взносам ИП имеют смысл, например:
· чтобы равномерно распределить налоговую нагрузку организации по году
· или когда доход небольшой, сумма страх. взносов сопоставима с суммой налога по упрощенке и есть риск «переплаты» налога по результатам года.
Если индивидуальный предприниматель заплатил аванс по страх. взносам на «Единый налоговый счет» (ЕНС), то ему обязательно следует информировать об этом налоговую инспекцию, чтобы она правильно его зачла. Дело в том, что с переходом на ЕНП, все платежи, поступающие на ЕНС, неразличимы по своему назначению и будут зачитываться в счет гашения того или иного налога/взноса в соответствии с внутренними регламентом налоговой инспекции (определенным в налоговом кодексе), а не в соответствии с вашими помыслами. Поэтому, чтобы ваш авансовый платеж по страховым взносам погасил именно обязательства по страховым взносам, а не, например, по налогу УСН, подоспевшему по сроку, налогоплательщик должен оформить в налоговой инспекции «Заявление о распоряжении положительным сальдо ЕНС».
4. Инструменты для зачета страховых взносов в счет уплаты налога УСН в конфигурации 1С: УНФ
В указанной конфигурации есть возможность оформить «Уведомление об исчисленных суммах налогов».
Уведомление об исчисленных суммах налогов
Это «Уведомление» можно отправить в налоговую инспекцию по ЭДО, предварительно его подписав квалифицированно ЭЦП.
А вот «Заявления о распоряжении..» в указанной конфигурации нет. Его можно оформить через личный кабинет ИП на сайте налоговой службы.
Специалист компании "Кодерлайн"
Игорь Борисенко
