Содержание:
В программе 1С: Управление холдингом реализовано ведение учета по международным стандартам финансовой отчетности (МСФО) для группы компаний.
В связи с тем, что на практике крайне редки случаи, когда все компании группы ведут регламентированный учет в одной или совместимой с 1С учетной системе, возникает необходимость трансформации и консолидации данных, полученных из разных источников, в т.ч. пакетов сбора данных (ФСД, Конспак) по средствам электронных таблиц.
С этим успешно справляется программа 1С: Управление холдингом, так как в рамках конфигурации реализованы две основные модели учета по МСФО: транзакционная и трансформационная.
1. Транзакционная модель учета МСФО
Транзакционная модель предполагает трансляцию данных (с использованием настроенных правил трансляции) из регистра бухгалтерии РСБУ в регистр бухгалтерии МСФО, что позволяет получать пользователям отчетности МСФО доступ к первичным данным. При этом информация собирается в виде корреспонденции бухгалтерских счетов. Это тот случай, когда Материнская компания группы ведет учет по РСБУ непосредственно в 1С.
Операции, по которым ведется параллельный учёт в МСФО – не транслируются. Эти операции могут быть исключены с помощью настройки шаблона трансляции путем установки советующих отборов и фильтров. Результат учёта отражается как в проводках, так и в типовых отчётах ОСВ, «Анализ счёта» и другие.
Создание транзакционной модели происходит следующим образом:
Подсистема «Учет по МСФО» -> Настройки МСФО -> Трансляция и трансформация -> Шаблоны Трансляций.
Направление трансляции задается как «Регистр бухгалтерии - регистр бухгалтерии».
Также необходимо выбрать план счетов источник (например РСБУ) и план счетов приемник (например МСФО).
Регистр бухгалтерии - регистр бухгалтерии
Шаблоны трансляций
Установка соответствия счетов
После проведения трансляции, расчетов по объектам параллельного учета, дополнительных корректировок и регламентных операций периода, полученные данные standalone из регистра бухгалтерии МСФО необходимо переложить на отчет Аналитическая ОСВ, формат которого будет единым для всей компании группы для целей дальнейшей элиминации и консолидации.
Укажите ключевые реквизиты документа
Экземпляры отчетов
2. Трансформационная модель учета МСФО
Трансформационная модель используется, когда исходные данные компаний группы предоставляются посредством внешних файлов и электронных таблиц, таких как пакеты ФСД или Конспак.
Следовательно, после загрузки через механизм Экземпляры отчетов, данные в формате плана счетов будут представлены в виде аналитической или синтетической ОСВ.
При использовании трансформационной модели направление трансляции задается как «Показатели ОСВ – показатели ОСВ».
Показатели ОСВ – показатели ОСВ
При этом кроме планов счетов источник и приемник также обязательно нужно выбрать вид отчета ОСВ, который предварительно должен быть сформирован в Экземплярах отчета посредством создания видов и бланков отчета.
Виды и бланки отчетов
Подсистема «Бюджетирование, отчетность и анализ» -> Виды и бланки отчетов (Экземпляры отчетов).
При трансформационной модели учета дополнительные корректировки будут проведены не по регистру бухгалтерии, а напрямую на экземпляр отчета.
Трансформационная корректировка
Движения документа
После проведения в Отчете корректировках можно посмотреть трансформационную таблицу по показателям плана счетов, включая исходные данные трансляции, корректировки, исключение ВГО и итоговое значение по компании.
Отчет о корректировках
Программа также поддерживает направление трансляции «Регистр бухгалтерии - показатели ОСВ», который может быть использован для шаблона ВГО.
Таким образом Трансформационная модель не уступает Транзакционной по своей функциональности, несмотря на отсутствие данных регистрах бухгалтерии позволяет вести учет по МСФО по компаниям группы в виде привычном для пользователей формате.
Выбор между транзакционной и трансформационной моделью учета в "1С: Управление холдингом" зависит от целей, которые ставит перед собой организация, а также привычного формата предоставления данных. Транзакционная модель более точна и позволяет получить данных вплоть до первичной операции РСБУ, тогда как трансформационная модель является гибким инструментом для адаптации отчетности без изменения структуры учета и предоставления исходных данных. Программа 1С: Управление холдингом позволяет эффективно реализовать обе модели в разной компоновке для компаний группы, обеспечивая автоматизацию процессов и высокую точность данных.
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
Олеся Марыкина
