Содержание:
1. Порядок оформления налогового вычета
2. Как создать уведомление о праве на вычет
3. Особые случаи применения вычета в 1С
4. Принцип действия механизма налоговой системы
5. Система контроля и учета данных
Сотрудники российских компаний могут воспользоваться правом на компенсацию расходов, связанных с получением образования. Этот вид налоговой льготы позволяет вернуть часть потраченных средств через механизм социального вычета, максимальный лимит которого установлен в 150 000 рублей в расчете на один календарный год..
1. Порядок оформления налогового вычета
Для корректного отражения права на социальный вычет за обучение в программе 1С: ЗУП необходимо последовательно выполнить следующие действия:
1. Открыть раздел «Налоги и взносы»;
2. Перейти в справочник «Виды вычетов НДФЛ»;
3. Выбрать соответствующий код:
• 320 – применяется для отображения собственного обучения работника,
• 321 – используется при составлении вычета на образовательные услуги для детей.
2. Как создать уведомление о праве на вычет
Основным документом для оформления вычета является «Уведомление налогового органа о праве на вычеты». Находится он в подразделе «Заявления на вычеты» раздела «Налоги и взносы» – кнопка «Создать».
Налоги и взносы
В процессе заполнения документа потребуется указать ряд сведений в соответствующих полях:
1. В «Организация» выбирается работодатель, который будет предоставлять вычет.
2. В поле «Дата» фиксируется день формирования документа.
3. Из штатного списка работников выбирается заявитель (строка «Сотрудник»).
4. В поле «Налоговый период» по умолчанию устанавливается текущий год, поэтому при необходимости нужно выбрать требуемый.
5. В поле «Применять вычеты с» отмечается месяц, с которого начнет действовать льгота.
6. В «Уведомление о праве на вычет» вводятся реквизиты документа из налоговой инспекции (с добавлением номера, даты и кода ИФНС).
7. На вкладке «Социальные вычеты» отражаются суммы расходов на образование (свое или детей).
8. Для завершения процесса следует кликнуть по кнопке «Провести и закрыть».
Уведомление налогового органа о праве на вычеты (создание)
3. Особые случаи применения вычета в 1С
При подаче заявления в середине отчетного периода льгота может распространяться ретроспективно на весь текущий год. В случае преждевременного удержания НДФЛ до момента обращения за вычетом, избыточно перечисленная сумма возвращается работнику через бухгалтерию предприятия. Для этих целей в системе предусмотрен специальный документ «Возврат НДФЛ», который расположен в разделе «Налоги и взносы».
4. Принцип действия механизма налоговой системы
При начислении заработной платы система автоматически учитывает социальные вычеты, начиная с того месяца, который был указан в уведомлении. Льгота применяется до полного исчерпания установленного лимита.
Например, сотрудник компании в марте претендует на вычет за обучение в размере 120 тысяч рублей. Тогда средства будут возвращены ему следующим образом:
• Первая выплата (в авансовый платеж) – частичное возмещение суммы,
• Вторая мартовская выплата (в основную заработную плату) – окончательный расчет,
• Начиная с апреля, льгота перестанет действовать.
5. Система контроля и учета данных
Все операции с налоговыми вычетами фиксируются в специализированном регистре, доступ к которому осуществляется так: раздел «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам» – «Регистр налогового учета по НДФЛ».
Налоги и взносы
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
Марина Анапольская
