Содержание:

1. Что считается материальной выгодой при использовании программы 1С:ЗУП

2. Как учитывается материальная выгода в 1С:ЗУП

3. Пример расчета материальной выгоды по займу

4. Рекомендации по работе в системе 1С

 

Материальная выгода — это особый вид дохода физического лица, который возникает не в форме зарплаты, а как экономия на процентах, товарах, услугах или ценных бумагах.

С точки зрения Налогового кодекса РФ, материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35 % (ст. 224 НК РФ), за исключением некоторых случаев.

В «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ЗУП 3) реализован удобный механизм для расчета, учета и удержания НДФЛ с материальной выгоды. В этой статье разберем:

● какие виды материальной выгоды учитываются;

● как настроить учет в 1С:ЗУП;

● каким образом программа рассчитывает НДФЛ;

● как отразить удержание налога и отчитаться перед ФНС.   

1. Что считается материальной выгодой при использовании программы 1С:ЗУП

Согласно ст. 212 НК РФ, материальная выгода может возникнуть в трех ситуациях:

1. Экономия на процентах по займам (кредитам), выданным работодателем сотруднику:

- если процентная ставка по займу ниже установленной Минфином (ключевой ставки ЦБ × 0,7 для рублевых займов);

- выгода = разница между расчетными процентами по «нормативной» ставке и фактическими процентами.

2. Приобретение товаров, работ, услуг по цене ниже рыночной, если работодатель продает сотрудникам свою продукцию со скидкой.

3. Доход по операциям с ценными бумагами, если организация предоставляет сотрудникам льготные условия их покупки/выкупа.   

2. Как учитывается материальная выгода в 1С:ЗУП

1. Настройка учета

Перейдите в Настройка → Расчет зарплаты → Учет НДФЛ и убедитесь, что включен учет доходов в виде материальной выгоды.

В справочнике Виды доходов есть предустановленные элементы:

● «Материальная выгода по займам».

● «Материальная выгода по ценным бумагам».

● «Материальная выгода по товарам».

Каждый из них имеет:

● код дохода по НДФЛ (2610, 2611, 2720 и т. д. — в соответствии с приказом ФНС);

● ставку налогообложения (как правило, 35 %);

● признак включения в базу страховых взносов (не включается).

2. Регистрация дохода

Регистрация дохода выполняется документом «Доход в натуральной форме» или «Материальная выгода»:

1. Создайте документ.

2. Выберите сотрудника.

3. Укажите вид дохода (например, «Материальная выгода по займу»).

4. Заполните сумму материальной выгоды (программа может рассчитать автоматически по данным договора займа).

5. Укажите дату получения дохода.

После проведения документа доход попадет в регистр налогового учета НДФЛ.

3. Расчет НДФЛ

Программа автоматически рассчитывает налог:

● применяет ставку 35 %;

● определяет налоговую базу (с учетом стандартных и иных вычетов, если они применимы);

● отражает сумму в карточке учета НДФЛ сотрудника.

4. Удержание НДФЛ

Удержание производится документом «Начисление зарплаты и взносов» или отдельным документом Удержание НДФЛ.

● Если удержание невозможно (например, нет выплат сотруднику), налог отмечается как «невозможный к удержанию» и будет удержан при первой же выплате.   

 

3. Пример расчета материальной выгоды по займу

●        Сотруднику выдан заем 100 000 ₽ под 2 % годовых.

●        Ключевая ставка ЦБ = 12 % → нормативная ставка = 12 × 0,7 = 8,4 %.

●        Материальная выгода = (8,4 % – 2 %) × 100 000 = 6 400 ₽ в год.

●        НДФЛ = 6 400 × 35 % = 2 240 ₽.

В конфигурации 1С:ЗУП достаточно указать сумму выгоды — программа сама рассчитает налог и включит его в отчетность.

 

Отчетность и контроль

Вся информация о материальной выгоде отражается:

● в 2-НДФЛ (Приложение № 2 к приказу ФНС, код дохода 2610/2720);

● в 6-НДФЛ (в разделе 1 — база и налог, в разделе 2 — дата удержания и перечисления).

1С автоматически формирует эти отчеты на основании введенных документов.   

4. Рекомендации по работе в системе 1С

1. Следите за ключевой ставкой ЦБ. При изменении ставки пересчитывается база по займам — в 1С это делается автоматически при перерасчете дохода.

2. Не забывайте про сроки удержания НДФЛ. Удержать налог нужно не позднее последней выплаты сотруднику в налоговом периоде.

3. Используйте автоматический расчет выгоды. В 1С можно настроить расчеты по договорам займа, чтобы программа сама определяла сумму выгоды каждый месяц.

4. Проверяйте правильность кодов доходов. Это важно для корректной отчетности в ФНС.

5. Храните первичные документы. Договоры займа, расчеты рыночных цен и скидок должны быть оформлены надлежащим образом.

Налогообложение материальной выгоды — важный элемент налогового учета.

«1С:ЗУП 8 ред. 3» позволяет автоматизировать весь процесс: от регистрации дохода и расчета НДФЛ до удержания и отражения в отчетности.

Мы помогаем компаниям грамотно настроить систему налогообложения в 1С:ЗУП, что снижает риск ошибок, штрафов и экономит время бухгалтерии.

Специалист компании ООО "Кодерлайн"

Елена Веселова