Содержание:
1. Настройка резервов в 1С:ЗУП
2. Начисление резервов в 1С:ЗУП 8
3. Отчеты по резервам в системе 1С:ЗУП
Резервы по оплате труда представляют собой категорию учета, характеризующуюся наличием обязательств организации, точные суммы выплат по которым, а также сроки их исполнения, не определены. ПБУ 8/2010 «Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы», обязывают большинство юридических лиц формировать оценочные обязательства, включая оплату отпусков. Исключение составляют лишь субъекты малого и среднего бизнеса. В данной статье мы подробно разберем, каким образом функционирует указанный механизм в программе «1С: Зарплата и управление персоналом 8», редакция 3.
1. Настройка резервов в 1С:ЗУП
Для начала работы с системой учета резервов, требуется активировать соответствующую опцию в настройках:
Расчет зарплаты
Настройка необходимого функционала начинается с перехода в раздел «Настройка», где следует перейти в «Организации». На закладке учетной политики, находится ссылка на «Резервы по оплате труда»:
Крон-Ц (Организация)
Для создания нового элемента справочника, нужно нажать на команду «Создать»:
Настройки расчета резервов по оплате труда
В открывшемся окне будет предложено указать название резерва, а также выбрать его тип с помощью переключателя. Важно отметить, что существует несколько видов резервов, в частности, средства на оплату отпусков, годовые премиальные выплаты и вознаграждение за стаж работы.
Настройки расчета резервов по оплате труда (создание)
В бухгалтерской практике применяются два основных подхода к формированию резервов. Первый из них это нормативный метод, который основывается на расчете процента от ФОТ. Второй метод — это метод МСФО, который предполагает более детальную оценку неиспользованного отпуска и расчет отпускных выплат. При использовании стандартного метода требуется задать ставку отчислений и определить базу для их вычисления. Метод МСФО, в свою очередь, обеспечивает более высокую точность расчетов, поскольку учитывает остаток неиспользованного отпуска по каждому сотруднику.
Настройки расчета резервов по оплате труда (создание)
Настройки расчетной базы
При настройке резервов можно установить максимальный размер отчислений, а также определить виды расчетов или отпускных, которые будут покрываться за счет данного резерва:
Настройки расчета резервов по оплате труда (создание)
В настройках резерва на премию появилась новая функция, позволяющая использовать резервы в том же периоде, в котором они были начислены. Для этого достаточно зафиксировать переключатель «Период выплаты» в нужном положении:
Настройки расчета резервов по оплате труда (создание)
Настройки налогового учета могут быть как аналогичными настройкам в бухучете, так и отличаться от них:
Настройки расчета резервов по оплате труда (создание)
Установка опции «Переоценивать ежемесячно» позволяет списывать излишне накопленные обязательства:
Настройка расчета резервов по оплате труда (создание)
2. Начисление резервов в 1С:ЗУП 8
Формирование резервов следует осуществлять после полного завершения расчета заработной платы и внесения отражения зарплаты в бухучете. Чтобы произвести ежемесячный расчет, применяется документ, имеющий тип «Начисление»:
Резервы по оплате труда
В шапке документа нужно заполнить месяц и вид резерва, созданный ранее:
Резервы по оплате труда: Начисление (создание)
Заполнение происходит на 5 вкладках:
1. Начисление - определение размера резерва, предназначенного для выплаты отпускных каждому работнику, с детализацией по видам отпусков:
Резервы по оплате труда: Начисление (создание)
2. Взносы - определение размера резервов на ЕПС и на страхование ФСС НС и ПЗ:
Резервы по оплате труда: Начисление (создание)
3. Расчет обязательств и резервов - размер резерва средств индивидуально для каждого сотрудника. При использовании метода МСФО сумма, подлежащая начислению, учитывает уже накопленную сумму резерва:
Расчет обязательств и резервов
4. Обязательства и резервы по сотрудникам - определение размера резервов, подлежащего зачету по каждому работнику:
Обязательства и резервы по сотрудникам
5. Обязательства и резервы (сводно) - начисленные резервы, представленные общей суммой без детализации по каждому работнику. Информация с этой закладки экспортируется в 1С:Бухгалтерию для дальнейшей обработки:
Обязательства и резервы (сводно)
Инвентаризация резервов проводится для того, чтобы по окончании периода кредитовое сальдо счета 96 соответствовало сумме, которая была бы выплачена всем сотрудникам при их увольнении в завершение данного временного отрезка. Для достижения этой цели используется тип операции «Инвентаризация»:
Резервы по оплате труда: Инвентаризация
Если нужно провести списание накопившихся остатков, нужно формировать документ с типом «Списание». В документе «Резервы по оплате труда» с операцией списания предусмотрено три варианта заполнения: для уволенных сотрудников, для сотрудников, переведенных на другие должности, всех существующих остатков, такой подход является наилучшим, когда организация принимает решение о прекращении формирования и учета резервов:
Резервы по оплате труда: Списание (создание)
Формирование документа с типом «Корректировка» определяется состоянием опции «Корректировка». Если «Корректировка» не активирована, данные для закладки «Обязательства и резервы (сводно)» берутся напрямую из закладки «Обязательства и резервы по сотрудникам»:
Резервы по оплате труда: Корректировка (создание)
3. Отчеты по резервам в системе 1С:ЗУП
Специализированные отчеты, входящие в раздел «Отчеты по зарплате», создаются для анализа резервов:
Отчеты по зарплате
Отчет «Остатки и обороты резервов по оплате труда» представляет собой сводную информацию:
Остяки и обороты резервов по оплате труда
В свою очередь, отчет «Резервы по оплате труда по сотрудникам», детализирует движение резервов по каждому работнику, предоставляя расшифровку для более глубокого анализа:
Резервы по оплате труда по сотрудникам
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
Светлана Килина
