Содержание:

2026 год добавил бухгалтерам по труду конкретную задачу: всем, кто применяет районный коэффициент или северные надбавки, потребовалось разбивать выплаты из среднего заработка на части — и по-разному удерживать НДФЛ с каждой. В программе 1С: Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) механизм автоматизирован начиная с версии 3.0.190. Разбираем полный цикл: нормативка, формула, настройки, проводки, типичные сбои.

Что изменилось в 2026 году: три документа, которые нужно знать:

Базовый регулятор расчёта отпускных — ст. 139 ТК РФ — не менялась. С 1 сентября 2025 года вступило в силу обновлённое Постановление Правительства № 540 от 24.04.2025, которое пришло на смену прежнему Положению № 922. Именно оно определяет, как вычисляется средний дневной заработок (СДЗ) и что входит в расчётную базу.

Второй ключевой документ — Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025. В НК РФ появился п. 6.2 ст. 210: при выплатах, исчисляемых из среднего заработка, доля, которая пришлась на районный коэффициент (РК) или северные надбавки (СН), облагается НДФЛ по льготной шкале 13%/15%, а не по общей. Закон распространяется на начисление отпускных, компенсации при увольнении, оплату командировочных.

Третий документ — техническое решение 1С: с версии 3.0.190 программа 1С: Бухгалтерия автоматически выделяет доли РК и СН в документе «Отпуск» и строит две отдельные налоговые базы по НДФЛ. Граница — дата выплаты в документе. До 31 декабря 2025 года — старый порядок. С 1 января 2026 года — новый.

Документ «Отпуск» в 1С: Бухгалтерия 8 (ред. 3.0)

1.    Формула расчёта отпускных в 2026 году: что не изменилось и что важно проверить

Математическая основа осталась прежней. Алгоритм:

Отпускные = СДЗ × количество дней отпуска;

СДЗ = Сумма начислений за расчётный период ÷ 12 ÷ 29,3.

Берутся 12 месяцев до первого дня отпуска. Когда сотрудник проработал меньше года — все месяцы с даты трудоустройства. Данные подтягиваются из истории начислений автоматически.

— оклад или тарифная ставка за каждый месяц расчётного периода;

— надбавки из системы оплаты труда: РК, СН, за вредность, за ночные смены;

— квартальные и годовые премии — если они закреплены в положении об оплате труда.

— среднедневные выплаты: больничные, командировочные, прошлые отпускные — их нельзя считать дважды;

— материальная помощь и разовые выплаты без привязки к трудовым результатам;

— компенсации фактических расходов (питание, транспорт, связь).

Расчётные дни по такому месяцу: 29,3 ÷ число календарных дней месяца × число отработанных дней. Итоговый знаменатель для формулы СДЗ: количество полных месяцев × 29,3 плюс сумма дней по неполным. Детальную разбивку по месяцам 1С показывает в окне «Ввод данных для расчёта среднего заработка» — там можно проверить и при необходимости поправить.

С 2026 года МРОТ — 27 093 руб./мес. Нижняя граница среднедневного заработка = 27 093 ÷ 29,3 = 924,68 руб./дн. Когда рассчитанный СДЗ оказывается ниже этой величины, программа автоматически подставляет минимальный показатель (п. 18 Постановления № 540).

Формула расчета отпускных

2.    НДФЛ с отпускных в 2026 году: зачем делить на «северную» и «основную» части

Для работников с РК и северными надбавками задача усложнилась. Из суммы отпускных выделяется доля, пропорциональная удельному весу РК и СН в

Числовой пример. Сотрудник с окладом 30 000 руб., РК 1,8 и СН 80% получает отпускные 42 000 руб. Совокупная доля «северных» составляющих в его ФОТ — около 46%. Из 42 000 руб. получается:

— ~19 320 руб. — «северная» часть: НДФЛ 13%/15%;

— ~22 680 руб. — основная часть: стандартная прогрессивная шкала.

В 1С: Бухгалтерии 8 разбивка происходит без участия бухгалтера — программа формирует два отдельных регистра по НДФЛ. Условие: дата выплаты 01.01.2026 и позже, версия 3.0.190+.

Как делятся отпускные при наличии РК и СН

3.    Параметры настройки программы перед первым расчётом отпускных в 2026 году

Четыре точки, которые нужно проверить до открытия документа «Отпуск». Пропуск хотя бы одной ведёт к некорректному начислению.

Точка 1. Зарплатный модуль:

О программе

4.    Как провести начисление отпускных в 1С: Бухгалтерия: рабочий порядок

Путь к документу «Отпуск» в 1С: Бухгалтерия

При корректных настройках документ «Отпуск» закрывается за 3–5 минут. Программа самостоятельно определит средний дневной заработок, применит нужную ставку НДФЛ с отпускных и подготовит платёжный документ. 

1. Откройте: «Зарплата и кадры» → «Зарплата» → «Все начисления». Кнопка «Создать» → тип «Отпуск».

2. Укажите сотрудника и заполните поле «Период отпуска» — даты начала и окончания.

3. Заполните «Дата выплаты» — без этого поля программа не определяет, применять ли правила ФЗ-425. При дате 01.01.2026 и позже логика включается автоматически.

4. Просмотрите автоматически рассчитанный средний заработок. Кнопка «Изменить» открывает помесячную разбивку начислений за расчётный период.

5. Если данные требуют поправки — отредактируйте нужные строки и нажмите «Пересчитать».

6. Вкладка «Начисления» покажет итоги: базовая сумма отпуска, доля РК, доля СН (для «северников»), удержанный НДФЛ с разбивкой.

7. Проведите документ. Через кнопку «Выплатить» сформируется ведомость — в банк либо кассу.

Срок выплаты строго ограничен: деньги должны поступить сотруднику не позднее чем за 3 календарных дня до первого дня отпуска (ст. 136 ТК РФ). Если этот день приходится на выходной — перечислите накануне.

5.    Бухгалтерские проводки по отпускным

Документ «Отпуск» использует те же счета, что и «Начисление зарплаты». Стандартный набор корреспонденций:

Дт 20 (25, 26, 44) — Кт 70 — сумма отпускных отнесена на расходы;

Дт 70 — Кт 68.01 — удержан НДФЛ (с разбивкой по налоговым базам при наличии РК/СН).

Страховые взносы с суммы отпускных рассчитываются в «Начислении зарплаты» — отдельной позицией. Поэтому документ «Отпуск» нужно провести до расчёта зарплаты за тот же месяц.

Когда отпуск открывается с первого числа, отпускные обычно уходят ещё в предыдущем месяце. После того как зарплата за предыдущий месяц рассчитана и среднедневной заработок скорректировался, документ «Отпуск» пересчитывается кнопкой «Исправить»: система сторнирует прежнюю сумму и фиксирует актуальную.

Если подключён резерв отпусков, фактическая выплата списывается через него: Дт 96.01 — Кт 70. Ежемесячное накопление резерва: Дт 20/25/26/44 — Кт 96.01.

Типовые проводки при наличии отпускных

6.    Отпускные в 6-НДФЛ: период и детализация

В расчёте 6-НДФЛ отпускные фиксируются по дате фактической выплаты, а не по дате начисления. Если деньги перечислены 28 апреля — это второй квартал, даже если приказ подписан 1 мая.

С 2026 года записи по НДФЛ делятся: «северная» часть — отдельная налоговая база, основная часть — отдельная. В обновлённой версии 1С: Бухгалтерии обе базы формируются без ручного вмешательства. Расчётный листок сотрудника тоже детализирован — там видны вид начисления, доли РК/СН, НДФЛ по каждой ставке. Распечатать листок и приказ Т-6 можно прямо из документа «Отпуск» — кнопка «Печать».

Большинство проблем — не в математике. Они возникают из-за конкретных пробелов в настройках или неверной последовательности действий.

▸ Поле «Дата выплаты» в документе «Отпуск» пустое. Программа не активирует механизм ФЗ-425. Добавьте поле через «Ещё» → «Изменить форму».

▸ В расчётном периоде — незакрытые или ошибочные начисления. Итог — неверный СДЗ. Проверьте помесячную разбивку: «Изменить» → «Ввод данных для расчёта среднего заработка».

▸ Документ «Отпуск» проведён после «Начисления зарплаты» за тот же месяц. Взносы посчитаны без этих отпускных. Нужно перепровести зарплату.

▸ Версия конфигурации — ниже 3.0.190. Никакого автоматического выделения долей нет. При датах выплаты с января 2026 года — обновление обязательно.

▸ МРОТ в реквизитах организации не обновлён. Контроль минимального СДЗ (924,68 руб.) не срабатывает.

5 точек контроля перед расчетом отпускных

Нестандартные ситуации с отпускными:

Новый сотрудник — меньше года в штате.

Расчётный период — от даты приёма до последнего дня месяца, предшествующего отпуску. Знаменатель в формуле СДЗ — фактически отработанные дни, а не 12 × 29,3. Программа считает это автоматически.

Компенсация при увольнении.
При увольнении компенсация за неиспользованный отпуск = СДЗ × количество неотгулянных дней. Дни рассчитываются так: 2,33 × полные отработанные месяцы минус использованные. Месяц считается полным при отработке 15 дней и более. С 2026 года из компенсации также выделяются доли РК и СН для расчёта НДФЛ.

Дополнительный отпуск.
Педагогам, медработникам, работникам вредных производств и «северникам» положены добавочные дни. Они проводятся тем же документом «Отпуск» — нужный вид начисления выбирается вручную или берётся из карточки сотрудника.

Отпуск авансом и последующее увольнение.
Если работник воспользовался отпуском до того, как отработал право на него, и уволился, работодатель вправе удержать переплату (ст. 137 ТК РФ). В 1С: Бухгалтерии это оформляется документом «Удержание излишне выплаченного отпуска» — он сторнирует лишнюю сумму и пересчитывает налог.

Когда без внешней помощи не обойтись.
Переход на новые правила в январе 2026 года прошёл с осложнениями: у части компаний конфигурация не была обновлена, у других — РК и СН не выделены как самостоятельные виды начисления. Следствие — расхождения в 6-НДФЛ за первый квартал и необходимость подачи уточнений.

Компания «Кодерлайн» — официальный франчайзи 1С с практикой внедрения и сопровождения в любых конфигурациях: 1С: Бухгалтерия предприятия, 1С: ЗУП, 1С: ERP, 1C: Управление холдингом. 680 завершённых проектов, 1 250 клиентов на сопровождении, 13 офисов по России.

По теме расчёта отпускных в 1С специалисты «Кодерлайн» закрывают задачи под ключ:

— обновление конфигурации до версии 3.0.190 + с контролем корректности перехода;

— проверка видов начислений: правильно ли выделены РК и СН в документах с января 2026 года;

— аудит базы — поиск отпусков с неверным СДЗ или некорректным НДФЛ;

— настройка резерва отпусков и регламентного закрытия месяца;

— обучение бухгалтера: от первичной настройки до разбора сложных ситуаций на реальных данных.

Если начисление отпускных в 1С работает не так, как предписывает закон — обратитесь в «Кодерлайн». Разберём конкретную базу, устраним расхождения и настроим 1С: Бухгалтерию под действующие требования без откладывания на потом.

Специалист компании ООО "Кодерлайн"

Валерий Лунев