Содержание:

1.    Предоплата от покупателя в 2025г., отгрузка товаров/выполнение работ, услуг в 2026г

2.    Предоплата от покупателя в 2025г., отгрузка товаров/выполнение работ, услуг в 2026г., но покупатель доплатил разницу в ставке 2%

С 1 января 2026 года основная ставка НДС составит 22%. Базовые алгоритмы исчисления налога не меняются, бухгалтерам и методологам важно правильно настроить учет в переходный период.  

Фундаментальное правило: решающее значение имеет дата возникновения налоговой базы (момент отгрузки или получения оплаты), а не условия договора или дата его подписания:

1. Аванс от покупателя в 2025г., отгрузка товаров/выполнение работ, услуг в 2026г.;

2. Аванс от покупателя в 2025г., отгрузка товаров/выполнение работ, услуг в 2026г., покупатель доплатил разницу в ставке 2%.

1.    Предоплата от покупателя в 2025г., отгрузка товаров/выполнение работ, услуг в 2026г

При получении предоплаты от покупателя в 2025г., в документе «Поступление на расчетный счет» ставка НДС заполняется 20%.

Поступление на расчетный счет

Получена предоплата, значит оформляется счет-фактура на аванс со ставкой НДС 20/120.

20/120

В документах «Реализация», проведенных в 2026г. заполняется новая ставка НДС 22%.

22%

НДС с аванса принимается к вычету, сформируйте документ «Формирование записей книги покупок».

Формирование записей книги покупок

НДС с аванса будет принят к вычету.

Движения документа  

2.    Предоплата от покупателя в 2025г., отгрузка товаров/выполнение работ, услуг в 2026г., но покупатель доплатил разницу в ставке 2%

От покупателя в 2025г. получена предоплата, затем покупатель доплачивает продавцу сумму НДС в размере 2% в связи с изменением ставки НДС с 20% до 22%, и возможны следующие варианты:

·       При доплате покупателем 2% налога в 2025 году, такая доплата будет считаться оплатой стоимости, с которой необходимо исчислять НДС по ставке 20/120. 

НДС 20%

Из документа «Поступление на расчетный счет» создается документ «Счет-фактура выданный», выберите вид счета-фактуры: «Корректировочный на аванс», далее в столбце «К счет-фактуре» выберите счет-фактуру на аванс по полученной ранее предоплате.

Счета-фактуры выданные

Суммы заполняться в документе.

Корректировочный счет-фактура на аванс

Доплата 2% будет как обычная сумма.

Зачет аванса

Доплата 2% в 2026 до отгрузки является доплатой налога, поэтому в документе «Поступление на расчетный счет» необходимо указать всю сумму как НДС в поле Сумма НДС.

НДС 22%

Далее на основание документа «Поступление на расчетный счет» создайте документ «Счет-фактура выданный», выберите вид счета-фактуры: «Корректировочный на аванс», далее в столбце «К счет-фактуре» выберите счет-фактуру на аванс по полученной ранее предоплате.

Корректировочный на аванс

В реализации, проведенной в 2026г. ставка НДС 22%.

22%

Сумма НДС принята к вычету, сумма доплаты отражена как доплата налога.

22/122

Целесообразно разработать внутренние регламенты и инструкции, определяющие порядок учета НДС при таких операциях. Это поможет сотрудникам, ответственным за ведение бухгалтерского учета, правильно отражать операции в программе и избежать нарушений налогового законодательства. Регулярное обучение персонала также является важным элементом обеспечения правильного учета НДС в организации.

Необходимо проведение периодических проверок правильности учета НДС. В частности, рекомендуется сравнивать данные бухгалтерского учета с данными налоговых регистров, чтобы выявить и исправить возможные ошибки и неточности.

Мы поможем корректно отразить НДС в 1C: Управление холдингом 8 при операциях, приходящихся на разные годы, так как это требует внимательности и знания законодательства, соблюдая описанные выше рекомендации для исключения ошибок, и обеспечения правильного расчета, и уплату налога.

Специалист компании ООО "Кодерлайн"

Анжелика Грачева