Содержание:
1. Настройка учёта натуральных доходов
2. Регистрация натурального дохода в ЗУП
3. Настройка удержания НДФЛ при ближайшей выплате
4. Особенности удержания НДФЛ при начислении аванса
5. Удержание НДФЛ с натурального дохода, полученного в предыдущем месяце
6. Модификация способа выплаты аванса в ЗУП для автоматизации удержания
7. Отражение в отчётности в 1С: ЗУП 8.3
В процессе расчёта заработной платы в программе «1С: Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 (далее — 1С:ЗУП 8) нередко возникает необходимость удержания налога на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов, предоставленных сотрудникам в натуральной форме. Такие доходы, как, например, оплата питания, компенсация стоимости абонементов или компенсация командировочных расходов сверх норм, облагаются НДФЛ и требуют особого внимания при учёте. Цель данной статьи — предоставить пошаговую инструкцию по корректному удержанию НДФЛ с натурального дохода при ближайшей выплате в 1С:ЗУП 8, а также рассмотреть возможные ошибки и способы их устранения.
1. Настройка учёта натуральных доходов
Для начала необходимо включить возможность регистрации натуральных доходов в программе:
- Перейдите в раздел Настройка → Расчёт зарплаты → Настройка состава начислений и удержаний.
- На вкладке Прочие начисления установите флаг Регистрируются натуральные доходы.
Настройка состава начислений и удержаний - Прочие начисления – флаг «Регистрируются натуральные
После этого в разделе Зарплата станет доступен документ Доход в натуральной форме, предназначенный для регистрации таких доходов.
После этого в справочнике Начисления (раздел Настройка – Начисления) появится новое начисление «Натуральный доход», а в разделе Зарплата отобразится журнал документов «Натуральные доходы» с возможностью регистрации документа «Доход в натуральной форме».
Этот документ не используется для учета выданных призов и подарков сотрудникам, для этого в программе предусмотрен документ «Приз, подарок».
2. Регистрация натурального дохода в ЗУП
При предоставлении сотруднику дохода в натуральной форме необходимо:
- Создать документ Доход в натуральной форме.
- Указать дату фактического получения дохода.1С Бухгалтерия+41С Бухгалтерия+4pcs.ru+4
- Ввести сумму дохода и рассчитать НДФЛ.1С Бухгалтерия
Важно: дата получения дохода определяет налоговый период, в котором должен быть исчислен и удержан НДФЛ.1С Бухгалтерия+1Бухэксперт+1
3. Настройка удержания НДФЛ при ближайшей выплате
Начиная с версии 3.1.27.51 в 1С:ЗУП 8 реализована возможность автоматического удержания НДФЛ с натурального дохода при ближайшей выплате, независимо от её характера:
- Перейдите в Настройки → Организации → Учетная политика.
- На вкладке НДФЛ установите флаг Удерживать налог, исчисленный с натурального дохода, при ближайшей выплате независимо от характера выплаты.
После установки этого флага программа автоматически удержит НДФЛ с натурального дохода при следующей выплате сотруднику, будь то аванс, заработная плата или иная выплата.1С Бухгалтерия
4. Особенности удержания НДФЛ при начислении аванса
При выплате аванса в последний день месяца программа может автоматически удержать НДФЛ, если в документе Начисление за первую половину месяца указана Планируемая дата выплаты, совпадающая с последним календарным днём месяца. Это связано с тем, что в соответствии со статьёй 223 НК РФ датой фактического получения дохода считается последний день месяца.
Если фактическая дата выплаты аванса отличается от планируемой, необходимо скорректировать Планируемую дату выплаты в документе, чтобы избежать некорректного удержания НДФЛ.1С Бухгалтерия+1Бухэксперт+1
5. Удержание НДФЛ с натурального дохода, полученного в предыдущем месяце
В случае, если натуральный доход был предоставлен сотруднику в предыдущем месяце, а удержание НДФЛ не было произведено, программа не удержит налог автоматически при следующей выплате. Для корректного удержания необходимо:
- Открыть документ Ведомость в кассу или Ведомость в банк.
- В расшифровке суммы к выплате добавить строку с указанием документа-основания (Доход в натуральной форме) и суммы удерживаемого НДФЛ с отрицательным значением.
Пример: если сумма аванса составляет 10 000 руб., НДФЛ с аванса — 1 300 руб., а НДФЛ с натурального дохода — 130 руб., то сумма к выплате составит:
10 000 руб. – 1 300 руб. – 130 руб. = 8 570 руб.
6. Модификация способа выплаты аванса в ЗУП для автоматизации удержания
Для автоматизации процесса удержания НДФЛ с натурального дохода при выплате аванса можно создать новый способ выплаты:
- Скопировать типовой способ «Аванс».
- Установить флаг Окончательный расчёт НДФЛ.
При использовании этого способа программа будет учитывать НДФЛ с аванса и с натурального дохода при формировании ведомости на выплату.
7. Отражение в отчётности в 1С: ЗУП 8.3
При корректном удержании НДФЛ с натурального дохода информация автоматически отражается в форме 6-НДФЛ:1С Бухгалтерия+31С Бухгалтерия+3Бухэксперт+3
- В разделе 1 — общая сумма дохода и удержанного налога.pcs.ru+21С Бухгалтерия+21С Бухгалтерия+2
- В разделе 2 — даты получения дохода и удержания налога.pcs.ru
Если удержание НДФЛ не было произведено, в разделе 4 формы 6-НДФЛ необходимо отразить сумму неудержанного налога.
Корректное удержание НДФЛ с натурального дохода в 1С:ЗУП 8 требует внимательной настройки программы и соблюдения последовательности действий при регистрации доходов и форм
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
Ольга Иванеева
