Содержание:     

1. Приобретение электронных услуг у иностранцев с точки зрения законодательства РФ

Рассмотрим, как отразить приобретение электронных услуг у иностранцев в 1С:Бухгалтерия 8.

Для понимания того, как отразить данную операцию в программе, немного поговорим об особенности приобретения электронных услуг до и после 01.10.2022 г. Почему эта дата? До 01.10.2022 г. если российские организации приобретали электронные услуги у иностранных компаний, они не должны были исполнять обязательства налогового агента по НДС, так как местом осуществления сделки являлась территория иностранного государства. Важно отметить, что к этим услугам относятся только те, которые указаны в п.1 ст. 174.2 НК РФ. С 01.10.2022 вступили в силу изменения в НК РФ. Покупатели электронных услуг у иностранных компаний должны исполнять обязанности налогового агента по НДС. Таким образом, для корректного проведения вышеуказанной операции необходимо определить, возникает ли необходимость исполнять обязанность налогового агента по НДС.    

2. Приобретение электронных услуг у иностранцев в программе 1С:Бухгалтерия предприятия 8

Для начала настраиваем функционал программы. В форме «Функциональность программы» на вкладке «Расчеты» устанавливается флажок для значения «Организация – налоговый агент по НДС»

Функциональность программы

В договоре с иностранной компанией следует осуществить следующие настройки:

Настройки договора с иностранной компанией

Рассмотрим отражение приобретения электронных услуг у иностранцев в 1С:Бухгалтерия 8

03.03.2025 проводим «Списание с расчетного счета» в сумме 45 782.75

Списание с расчетного счета

Проводки по этому документу следующие:

Проводки по документу «Списание с расчетного счета»

На основании списания формируем документ «Счет-фактура выданный налогового агента», который сформирует проводку начисления НДС к уплате.

Счет-фактура выданный налогового агента

05.03.2025 формируем документ поступление услуг. Обратите внимание, здесь поступление необходимо сформировать с НДС, начисленным сверху суммы услуг. Необходимо составить счет-фактуру после принятия к учету услуг. Этот счет-фактура будет служить основанием для заявления вычета.

Поступление услуг

Проводки по этому документу следующие:

Движение документа: Поступление

Мы видим, что сумма НДС попадает на счет 19.04. В дальнейшем эту сумму можно принять к вычету, сформировав запись книги покупок. Напоминаю, что правом на данный вычет можно воспользоваться в течении 3-х лет с даты возникновения права на данный вычет.

В заключение следует отметить, что правила налогообложения электронных услуг постоянно совершенствуются. Для точного понимания своих прав и обязанностей рекомендуется обращаться за консультацией к квалифицированному налоговому консультанту или юристу. Самостоятельное толкование налогового законодательства может привести к финансовым потерям.

    Специалист компании ООО "Кодерлайн"

 Анна Умеренкова