Содержание:
1. Ключевые принципы определения необлагаемого лимита при работе в системе 1С:ЗУП
2. Практическая реализация расчета в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1
Для работодателей наступил период значительных изменений в порядке налогообложения выплат, связанных с прекращением трудовых отношений. С 2025 года механизм определения лимита сумм выходных пособий и компенсаций, освобождаемых от НДФЛ, был унифицирован с правилами, действующими для исчисления декретных и детских пособий. Данный подход нашел свое отражение в новых официальных разъяснениях фискальных и финансовых ведомств: письмо ФНС от 12.05.2025 № БС-4-11/4601@; письмо Минфина от 20.03.2025 N 03-04-06/28008.
Эта статья детально разберет алгоритм корректного расчета в конфигурации «1С: Зарплата и управление персоналом 3.1», чтобы бухгалтеры могли избежать ошибок и доначислений.
1. Ключевые принципы определения необлагаемого лимита при работе в системе 1С:ЗУП
Основная трансформация: для определения предельного размера необлагаемых выплат при увольнении теперь используется методика социального страхования. Ключевым понятием стал «среднемесячный заработок», расчет которого строго регламентирован.
Сумма выходного пособия и компенсации руководящему сотруднику освобождается от налога на доходы физических лиц до трех среднемесячных заработков. Для работников Крайнего Севера и приравненных территорий лимит увеличивается до шести. Расчетный период составляет два полных календарных года, предшествующих увольнению.
В случае, если сотрудник осуществлял трудовую деятельность исключительно в вашей компании, программа автоматически произведет необходимые вычисления на основании данных о его заработной плате, хранящихся в вашей информационной системе. Для получения результатов достаточно выполнить соответствующую проверку.
Бухгалтерия должна учитывать доходы работника за весь двухгодичный период или использовать МРОТ, если данные отсутствуют. В 2025 году размер составит 22 440 рублей.
Если в течение двух лет до прекращения трудовых отношений или в один из них сотрудник был в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком, расчетный период можно заменить.
Среднемесячный заработок не может превышать максимальную базу для начисления страховых взносов, деленную на 730.
В 2025 году данный показатель составит 5 673,97 рубля, что определяется как результат деления суммы 1 917 000 рублей и 2 225 000 рублей на 730.
2. Практическая реализация расчета в программе 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1
Разработчики платформы 1С оперативно отреагировали на изменения в законодательстве, интегрировав новый функционал в актуальные релизы программы. Начиная с версий 3.1.30.197 и 3.1.33.19, в интерфейсе документа «Увольнение» (раздел «Кадры» – «Приемы, переводы, увольнения») появилась специальная группа полов с названием «Для пособий СФР». Именно этот блок данных программа использует для автоматического вычисления необлагаемого лимита по НДФЛ для выплат при прекращении трудового договора.
Для корректной работы система автоматически подтягивает данные о заработке сотрудника за расчетный период (два предыдущих календарных года) из информации, имеющейся в базе данных. На основе этих сведений определяется средний дневной и, как следствие, средний месячный заработок, а затем и итоговый лимит освобождения (в три или шесть раз превышающий среднемесячный заработок).
Группа данных для пособий СФР
Однако главная практическая сложность, с которой сталкивается пользователь, заключается в учете доходов с предыдущих мест работы. Если такие доходы имели место быть, автоматический расчет программы будет неполным. В этом случае бухгалтеру необходимо вручную скорректировать данные в полях расчетного периода. Требуется ввести сумму заработка, полученного у других работодателей, чтобы система могла сформировать полную и достоверную картину для исчисления верного среднего заработка. Без выполнения этого шага лимит может быть рассчитан некорректно, что приведет либо к излишней налоговой нагрузке на сотрудника, либо к рискам для работодателя.
Краткий итог:
Таким образом, хотя новый функционал в 1С:ЗУП 3.1 значительно автоматизирует процесс, он не снимает с бухгалтера ответственности за сбор первичной информации от сотрудника и ее аккуратное внесение в программу для обеспечения абсолютной точности расчета.
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
Светлана Алексеева
