Содержание:
1. Что такое безвозмездная передача
2. Как оформить безвозмездную передачу в 1C:Комплексная автоматизация 2
1. Что такое безвозмездная передача
Безвозмездная передача — это процесс передачи имущества или средств от одного лица (передающего) другому лицу (получающему), при этом получатель не обязан возмещать переданное имущество или средства. С точки зрения бухгалтерского учета безвозмездная передача отражается как расход.
С точки зрения налогового учета безвозмездная передача не считается расходом и не может уменьшить налогооблагаемую прибыль, но одновременно является объектом для налогообложения НДС и приравнивается к обычной реализации (при условии, что налогоплательщик является плательщиком НДС).
2. Как оформить безвозмездную передачу в 1C:Комплексная автоматизация 2
Откройте раздел «Склад и доставка» → «Внутреннее товародвижение» → «Внутренние документы (все)».
Нажмите кнопку «Создать» и выберите документ «Внутреннее потребление» → «Списание на расходы».
Внутренние документы
На вкладке документа «Основное» указать «Подразделение», «Склад», выбрать хоз. Операцию «Списание на расходы/активы».
Вкладка «Основное»
На вкладке «Товары» (рис.3) выбрать наименование номенклатуры, которую собираемся безвозмездно передать, указать статью списания «Безвозмездная передача».
Вкладка «Товары»
Для корректного отражения операции по безвозмездной передаче следует уделить внимание настройке статьи. На вкладке «Основное» указать квалификацию расходов и настройки отнесения «Расходы возникают при складском хранении, перемещении, обработке» и относятся на «финансовый результат (расходы текущего периода) и распределяются пропорционально расходам».
В бухгалтерском учёте безвозмездная передача квалифицируется как внеоперационный расход и должна учитываться по Дебету счета 91 «Внереализационные расходы».
Настройка статьи
Настройка статьи
Далее снимаем признак «Принимается к налоговому учету по налогу на прибыль», устанавливаем принадлежность расхода к прочему виду деятельности.
Настройка статьи
При проведении и отражении документа «Внутреннее потребление» в регламентированном учете программа сформирует расход и спишет переданный материал со склада.
Проводки
В целях налогового учета безвозмездная передача является объектом налогообложения НДС и квалифицируется как реализация. Для того, чтобы начислить НДС, нужно сформировать соответствующие проводки и регистры.
Отразим операцию в книге продаж. Для этого нужно открыть: раздел «Финансовый результат и контроллинг» → «НДС» → «Помощник по учету НДС» → «Прочие операции» → Запись книги продаж и по кнопке «Создать» сформировать запись в книге продаж вручную.
Указать нашу организацию, в качестве контрагента выбираем также нашу организацию, так как мы не будем предъявлять счет-фактуру контрагенту или физическому лицу, которому безвозмездно передаем материалы, выбрать операцию «Прочее начисление НДС».
Если фактическая передача прошла в прошлом налоговом периоде, то нужно поставить галку «Запись дополнительного листа» и указать дату передачи. Если передача прошла в текущем налоговом периоде, то галку ставить не нужно.
Далее заполняем вкладку «Ценности», указываем вид ценности «Товар», наименование номенклатуры, количество, цену и стоимость, ставку НДС и сумму. Указываем статью, по которой будем списывать уплаченный НДС, это будет все та же статья «Безвозмездная передача».
Запись в книге продаж
На вкладке «Дополнительно» в обязательном порядке следует указать «Код вида операции» для безвозмездной передачи работ и услуг «10». Это нужно для корректного отражения суммы налога в декларации по НДС.
Запись в книге продаж
Далее нажимаем кнопку «Провести и закрыть», «Отразить в регламентированном учёте». Программа автоматически сформирует соответствующие регистры и проводки по НДС.
Проводки
Регистры
Таким образом, при заполнении Декларации по НДС сумма переданного имущества отразилась по строке 010 Раздела 3.
Раздел 3 Декларации по НДС
А также в разделе 9 с КВО 10.
Раздел 9 Декларации по НДС
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
Татьяна Мудриченко
