Содержание:
1. Необходимые настройки для раздельного учета НДС в 1С: Бухгалтерия
2. Порядок перевода ТМЦ из деятельности, облагаемой НДС в необлагаемую
1. Необходимые настройки для раздельного учета НДС в 1С: Бухгалтерия
Раздельный учёт НДС является обязательным требованием для компаний, осуществляющих операции, которые облагаются и не облагаются НДС. Идея раздельного учёта состоит в точном разделении входного НДС по операциям, в которых налог взимается, и теми, которые освобождены от него. Корректное ведение такого учёта позволяет точно рассчитать размер НДС, который можно заявить к вычету, и избежать ошибок при расчете налоговой базы.
В ситуациях, когда можно однозначно определить, к какому виду деятельности относится приобретение, проблем не возникает. Однако часто случается, что товары, работы или услуги используются в обоих видах деятельности. Тогда необходимо применять методы распределения, предусмотренные учётной политикой организации.
Чтобы начать вести раздельный учёт НДС, нужно активировать определённые настройки. Сначала зайти в раздел «Главное» - «План счетов» - «Настройка плана счетов» - «По контрагентам, счетам-фактурам полученным и способам учета» и затем активировать «По способам учета».
План счетов
По контрагентам и счетам-фактурам полученным
По способам учета
После активации этой опции, становятся доступны специальные счета для учёта НДС по купленным товарам, для облагаемых и необлагаемых операций. В документах закупки и реализации появляется возможность указать, к какому виду деятельности относится данная операция.
Далее снова зайти в раздел «Главное» - «Налоги и отчеты», указать компанию и в пункте «НДС» активировать опцию «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета».
Налоги и отчеты
Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета
Выполнив настройки, программа 1С: Бухгалтерия предприятия будет учитывать НДС отдельно, что позволит корректно формировать налоговую отчетность и не допускать ошибок в расчетах при формировании налоговой декларации.
2. Порядок перевода ТМЦ из деятельности, облагаемой НДС в необлагаемую
Давайте разберем процедуру перевода ТМЦ из категории, облагаемой НДС в категорию необлагаемую на примере.
Компания ООО «Торговый дом» использует ОСНО и осуществляет два направления деятельности: продажа бытовой техники, облагаемая НДС, и гарантийный ремонт, необлагаемый этим налогом.
10 февраля 2025 г. компания закупила десять компрессоров для кондиционеровна общую сумму 60000 рублей, включая НДС 20% для перепродажи.
Для учёта закупки создаём документ «Поступление (акты, накладные, УПД)». Заносим обязательную информацию в шапку документа и добавляем номенклатуру «Компрессор для кондиционера». Выбираем счет учёта 41.01 и в столбце «Способ учета НДС» - «Принимается к вычету», так как товар предназначен для перепродажи.
Принимается к вычету
После оформления УПД и регистрации покупки компрессор поступает на склад, а по счёту 19 отражается соответствующий метод учёта НДС.
Принимается к вычету
Создан регистр накопления «Раздельный учет», который позволяет правильно вести раздельный учёт.
Раздельный учет НДС
10 марта 2025 г. один компрессор передали для ремонта кондиционера. Отметим, что НДС еще не заявлен к возмещению. Для передачи компрессора создаём документ «Перемещение товаров, материалов».
Учитывается в стоимости
В графе «Отправитель» указываем склад, с которого перемещается компрессор, а в графе «Получатель» - склад для запчастей. Далее добавляем наименование товара и перемещаемое количество. В столбце «Счет отправителя» остаётся счёт 41.01, а в столбце «Счет получателя» - счёт 10.05. Поскольку компрессор предназначается для ремонта, то в столбце «Способ учета НДС» выбирается «Учитывается в стоимости».
После регистрации документа создаются записи:
- первая строка отражает перемещение товара со счёта 41.01 на счёт 10.05 на сумму 5000 рублей без НДС.
- вторая строка фиксирует смену метода учёта НДС.
- третья строка переносит НДС на счёт 10.05, чтобы он вошел в стоимость компрессора.
Бухгалтерский и налоговый учет
Смена в учёте НДС также отражается в регистре «Раздельный учет».
Раздельный учет НДС
Чтобы заявить НДС к вычету по компрессору для кондиционера создаём документ «Формирование записей книги покупок».
Поступление
После автоматического заполнения документ проводится и создается запись на величину НДС принимаемую к вычету.
Принимается к вычету
Создан регистр «НДС Покупки», благодаря которому указанная величина будет учтена при составлении книги покупок.
НДС Покупки
В книге покупок за первый квартал 2025 г. мы видим, что УПД записан на правильную сумму.
Книга покупок
Рассмотрим второй случай, когда перемещение товара происходит уже после принятия НДС к вычету. 10 апреля 2025 г. один компрессор для кондиционера передали для ремонта. Создаём документ «Перемещение товаров, материалов».
Учитывается в стоимости
После регистрации документа создаются другие проводки:
- первая строка отражает перемещение товара со счёта 41.01 на счёт 10.05 на сумму 5000 рублей без НДС.
- вторая строка показывает восстановление суммы НДС.
- третья строка фиксирует смену метода учета НДС.
- четвертая строка списывает принятый к вычету НДС на прочие расходы.
Бухгалтерский и налоговый учет
Создан регистр «НДС Продажи», согласно которого указанная величина будет учтена в книге продаж при ее составлении.
НДС Продажи
В книге продаж за второй квартал 2025 г. наблюдаем размер восстановленного НДС – 1000 рублей.
Книга продаж
Книга продаж
Это подтверждает, что отражение перемещения компрессора произведено корректно.
В заключение, рассмотренные примеры демонстрируют, как в 1С: БП отражаются операции по перемещению ТМЦ. Важно понимать, что порядок учета зависит от того, был ли ранее принят НДС к вычету. Если нет, то при перемещении товара меняется только способ учета НДС, и налог включается в стоимость ТМЦ. Если же НДС уже был заявлен к вычету, то при перемещении товара необходимо восстановить принятый к вычету НДС и отнести его на прочие расходы.
Представленные примеры наглядно показывают, как 1С: БП автоматизирует процесс, облегчая работу и минимизируя риск ошибок.
Для обеспечения правильности учета НДС нужно тщательно следить за корректностью заполнения документов и своевременно отражать все операции в программе. Рекомендуется регулярно проводить сверку данных учета НДС с данными складского учета и бухгалтерского учета.
Важно помнить, что несоблюдение правил раздельного учёта может привести к доначислению НДС, пеней и штрафов со стороны проверяющих органов. Поэтому нужно тщательно подходить к организации раздельного учёта, разработать чёткие алгоритмы распределения входного НДС и обеспечить документальное подтверждение всех расчётов. При возникновении сложностей рекомендуется обратиться за консультацией к специалистам в области налогового учёта.
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
Ирина Иловайская
