Содержание:
1. Пример проведения расчета справки 2-НДФЛ
2. Способ чтения текста справки 2-НДФЛ
1. Пример проведения расчета справки 2-НДФЛ
Для получения кредитов, пособий, льгот сотрудники запрашивают у работодателя справки по форме 2-НДФЛ. В последнее время «читать» справку стало сложно, т.к. сотрудники в корне не понимают происхождение сумм.
Разберем на примере.
В компании установлены дни выплаты зарплаты:
За первую половину месяца – 25 числа текущего месяца
Окончательный расчет за месяц – 10 числа месяца, следующего за отчетный.
Оклад сотрудника 50 000,00
Сотруднику предоставляются вычеты на двоих детей (1400,00*2)
За первую половину января начислена зарплата:
50 000,00 * 5 / 17 = 14 705,88 (так как в январе 17 рабочих дней, а на первую половину месяца приходится всего 5 рабочих дней)
База по НДФЛ = 14 705,88 – 1 400,00 – 1 400,00 = 11 905,08
НДФЛ = 11 905,08*13%=1 548,00
В выплате в аванс = 14 705,88-1 548,00=13 157,08
Начислена зарплата за январь 2024:
50 000,00 * 17/17=50 000,00
Поскольку дата выплаты зарплаты за январь приходится на февраль, то применяется еще вычет на детей
База по НДФЛ = (50 000,00 – 14 705,88) – 1 400,00 – 1 400,00 = 32 494,12
НДФЛ = 32 494,12*13%=4 224,00
В выплате 09.02.2024 = 50 000,00 – 4224,00 -1 548,00 – 13157,08 =31 070,92
Расчетный листок за январь 2024
Проверка НДФЛ:
50 000,00 – 1 400,00-1 400,00-1 400,00-1 400,00=44 400,00
44 400,00*13% =5 772,00
1 548,00+4 224,00 = 5 772,00
За первую половину февраля начислена зарплата:
50 000,00 * 11 / 20 = 27 500,00 (так как в феврале 20 рабочих дней, а на первую половину месяца приходится всего 11 рабочих дней)
Поскольку при расчете зарплаты за январь со сроком выплаты 9 февраля уже применен вычет на детей, то при расчете аванса за февраль вычет уже не применяется.
База по НДФЛ = 27 500,00 – 1 400,00 – 1 400,00 = 27 500,00
НДФЛ = 27 500,00*13%=3 575,00
В выплате в аванс = 27 500,00 – 3 575,00 =23 925,00
Начислена зарплата за февраль 2024:
50 000,00 * 20/20=50 000,00
Поскольку дата выплаты зарплаты за февраль приходится на март, то применяется вычет на детей
База по НДФЛ = (50 000,00 – 27 500,00) – 1 400,00 – 1 400,00 = 19 700,00
НДФЛ = 19 700*13%=2 561,00
В выплате 07.03.2024 = 50 000,00 – 3 575,00 – 2 561,00 – 23 925,00 =19 939,00
Оплата по окладу
Проверка НДФЛ:
50 000,00 – 1 400,00-1 400,00=47 200,00
47 200,00*13% =6 136,00
2. Способ чтения текста справки 2-НДФЛ
К примеру, сотрудник запросил справку 2-НДФЛ за 2024 год 11 марта 2024 года.
Что же он увидит?
Справка о доходах и суммах налога физического лица
В справке доходы отражаются не по месяцу начисления, а по дате выплаты.
Так, в январе видно только начисление за первую половину января (дата выплаты 25.01.24).
В феврале уже будет начисленная зарплата за вторую половину января (дата выплаты 09.02.2024) и аванс за первую половину февраля (дата выплаты 22.02.2024).
В марте, соответственно, будет отражен остаток зарплаты за февраль, выплаченный 07.03.2024.
Специалист компании "Кодерлайн"
Светлана Симонова
