Содержание:

1.     В каких ситуациях НДФЛ удержан больше, чем должен был, варианты решения

Бывают ситуации, когда НДФЛ удержан больше, чем должен был:
1. При смене статуса у физического лица с нерезидента на резидента.
2. При удержаниях по инициативе работодателя:
2.1. Возмещение неотработанного аванса в счет зарплаты.
2.2. Возмещение аванса неизрасходованного и не возвращенного, выданного для командировки.
2.3. Возмещение за дни отпуска отгулянные, но неотработанные. Ситуация возможна при увольнении.
3. Сотрудником не были вовремя предоставлены документы для применения вычетов.
4. Неправомерно включены в облагаемую базу доходы, которые не облагаются НДФЛ (отражены в перечне, указанном в ст.217 НК РФ).
5. Допущена счетная/арифметическая ошибка.
         

При обнаружении излишне удержанных сумм налоговому агенту следует сообщить о данной ситуации налогоплательщику в течение 10 дней.
         

Для пункта 1 следует предпринимать какие-либо шаги только в том случае, если статус у физического лица не будет изменен обратно в течение календарного года.
         

Возможны два варианта решения ситуаций, перечисленных выше:
- учесть излишне удержанный НДФЛ;
- вернуть излишне удержанную сумму налога физическому лицу. Однако следует помнить, что он возможен только на основании заявления от налогоплательщика с указанием банковского счета. Так как организация осуществляет возврат НДФЛ путем безналичного перевода средств.
         

Если выбран первый вариант или заявление еще не предоставлено, то в расчетном периоде обнаружения ошибки в программе системы 1С физическому лицу следует начислить отрицательную сумму НДФЛ, то есть уменьшить удержанный НДФЛ на эту сумму.
         

Сумму излишне удержанного налога можно увидеть в документе начисления. Для нее сформируется проводка Дт 70 Кт 68.01 после того, как документ будет проведен. В 6-НДФЛ за квартал в результате этих действий суммы будут отражены в разделе 2 в строке 180.

2.     Зарегистрировать факт возврата сотруднику сумм налога документом «Возврат НДФЛ» в программе системы 1С

   Может получится так, что после сдачи отчетности сотрудник предоставит заявление на возврат. Тогда в программе системы 1С необходимо будет зарегистрировать факт возврата сотруднику сумм налога документом «Возврат НДФЛ». Для этого нужно пройти в раздел «Зарплата и кадры», далее – «Все документы по НДФЛ», далее нажать кнопку «Создать» и выбрать вариант «Возврат НДФЛ».
         

Заполнить документ: 

1. Поле «Дата» — это дата регистрации документа в базе. 

2.  Поле «Организация»: 

- если в информационной базе одна организация, то она проставится автоматически; 

- если несколько, то следует выбрать нужную. 

3. Поле «Месяц» — это месяц налогового периода, в котором осуществляется возврат налога. 

4. В поле «Сотрудник» подтягиваем сотрудника, которому будет возвращен излишне удержанный НДФЛ 1С. После того, как значение в данном поле будет выбрано, заполнится табличная часть документа «Возврат НФДЛ». Будет указана сумма налога в разрезе ставок по датам получения и видам дохода для исчисления НДФЛ. 

5. Далее следует проверить правильность данных и провести документ. После этого сумма НДФЛ учтётся в ведомости на выплату.         

В 6-НДФЛ за следующий квартал будет отражено следующее.
         

В 1 разделе по строкам:
- 030 – общая сумма налога, который был удержан ранее и его налоговый агент вернул за последние три месяца отчетного периода.
- 031 – дата, в которую налоговым агентом произведен возврат налога. Если необходимо, то следует скорректировать дату вручную;
- 032 – сумма налога, которая возвращена налоговым агентом в дату в строке под номером 031.
         

Во 2 разделе по строкам:
- 180 - не будет заполнена суммой излишне удержанного НДФЛ 1С, т. к. его вернули;
- 190 – общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом физическому лицу, который был ранее излишне удержан.

Специалист компании ООО "Кодерлайн"

Юлия Беляева