Содержание:
1. Основной вид деятельности - оптовая торговля
ОСНО и УСН — системы, на которые ИП работает в целом. Но отдельный вид деятельности ИП может перевести на ещё один режим налогов для малого бизнеса — патент.
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения – один из самых сложных вариантов ведения учёта. И, к сожалению, информации для данной категории налогоплательщиков в сети интернет довольно мало. Инструкций же по отражению операций в 1С – ещё меньше.
Рассмотрим как ведет себя программа 1С: Бухгалтерия 8.0 при выборе вида деятельности при совмещении патента и ОСНО.
1. Основной вид деятельности - оптовая торговля;
2. Основной вид деятельности - патент.
Предположим, что индивидуальный предприниматель решил перейти с УСН на ОСНО, патентную систему оставил. В 1С: Бухгалтерия 8.0. На закладке Главное - Учетная политика создаем новую.
История изменения: Учетная политика
По гиперссылке в учетной политике «Настройка налогов и отчетов» указываем общая и патент.
Система налогообложения
Далее делаем настройки по НДФЛ (ИП). Необходимо выбрать основной вид деятельности. Видов деятельности должно быть два, называем их как нам удобно. В нашем примере - деятельность на патенте и оптовая торговля.
Виды деятельности
Очень важный момент здесь - это номенклатурные группы. Это главное отличие при определении к какому виду расхода отнести хозяйственную операцию. Если у нас в программе не созданы хотя бы две номенклатурные группы (по умолчанию в программе существует одна – «Основная номенклатурная группа») , то при создании нового вида деятельности табличная часть выбора номенклатурной группы будет не доступна.
1. Основной вид деятельности - оптовая торговля
Рассмотрим поведение программы, при выборе основного вида деятельности - Оптовая торговля. Так как мы учет в этой программе ранее вели, то ввод остатков по бухгалтерскому учету не создаем, ставим галочки – ввод остатков по налоговому учету и ввод остатков по специальным регистрам. В связи с тем, что один и тот же товар мы будем продавать и в розницу (патент) и оптом (ОСНО), а как мы отмечали выше - для принятия в расход важна номенклатурная группа, то в карточках товара не ставим номенклатурную группу, мы ее обязательно проставляем в самом документе продажи.
Создаем документ ввода остатков по товарам.
Режим ввода остатков
Итак, мы выбрали основной вид деятельности - оптовая торговля, и при вводе остатков всем товарам присвоилась номенклатурная группа по основному виду деятельности - опт. Если значение номенклатурной группы – не пустое, то при вводе остатков значение остается такое же как в карточке товара. Посмотреть это можно в универсальном отчете - тип объекта «регистр накопления» - имя объекта «ИП МПЗ», имя таблицы - «Остатки и обороты». В нашем случае мы видим: номенклатурная группа «опт», характер деятельности «оптовая торговля».
2. Продажа в розницу в 1С
Далее, нам нужно товар продать в розницу, по патенту. Создаем отчет о розничных продажах, выбираем номенклатурную группу - Розница, выбираем сам патент и проводим.
Отчет о розничных продажах
Барбарис продадим оптом и создадим документ оплаты от клиента.
Реализация товаров
Универсальный отчет выглядит следующим образом: Барбарис, проданный оптом, ушел просто в расход, а Белочку и Вкусную конфету мы видим в графе приход по опту с минусом, а по деятельности на патенте в приходе с плюсом, и соответственно по этой же деятельности проданные товары попали в расход.
Универсальный отчет
Теперь закроем месяц, и посмотрим нашу книгу доходов и расходов ИП. Доход сформирован правильно, а с расходом что-то пошло не так.
Определение налоговой базы по налогу на доходы физических лиц
Книга доходов и расходов предпринимателя
Мы видим, что розница взята в расход, а нужный нам опт - не взят.
Нас это не устраивает. Меняем основной вид деятельности в учетной политике на «Деятельность по патенту», галочку по авансам, включаемым в расход оставляем на «Оптовой торговле».
Настройки налогов и отчетов
Перепроводим документы (сначала отменяем проведение, потом проводим). Делаем закрытие месяца. Смотрим наши отчеты:
Универсальный: на начало периода весь товар провелся по деятельности на патенте, с номенклатурной группой - Розница. При оптовой продаже переместился в вид деятельности - оптовая продажа, номенклатурная группа – опт. Отчет ведет себя таким же образом, как и в прошлый раз.
Универсальный отчет
Теперь посмотрим нашу книгу доходов и расходов ИП. Мы видим, что в расход попадают теперь товары правильно, т.е. проданные по ОСН.
Таблица
Книга доходов и расходов предпринимателя
Давайте посмотрим, как ведет себя программа, при подтянутой номенклатурной группе. Групповым изменением реквизитов сделаем у всех наших конфет номенклатурную группу – опт.
Номенклатура
Перепроведем документы. Универсальный отчет ведет себя все также логично, минусов в графе «приход» больше, потому что деятельности на патенте больше.
Универсальный отчет
Книга доходов и расходов тоже заполнилась правильно.
Книга доходов и расходов предпринимателя
Теперь сделаем поступление товара в текущем периоде, с подтянутой номенклатурной группой - опт, и продадим его в розницу.
Поступление товаров
Универсальный отчет и книга доходов расходов сформировалась верно.
Универсальный отчет
Книга же доходов и расходов формируется верно.
Книга доходов и расходов предпринимателя
Резюмируя вышесказанное, хочется отметить, что привязанные к номенклатуре товара номенклатурные группы создают дополнительные записи в регистрах при продаже товара, так как при поступлении товар в любом случае регистрируется по основному виду деятельности, но с подтянутой из карточки товара номенклатурной группой. При продаже по другому виду деятельности создается запись о списании товара с основного вида деятельности, но при продаже этого же товара по основному виду деятельности также создается дополнительная запись о списании с этой номенклатурной группы, чего нет в случае изначального отсутствия привязки товара к номенклатурной группе.
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
Марина Зайцева
