Содержание:
2. Особенности отражения дивидендов в конфигурации 1С:ЗУП 8 редакции 3 при формировании 6-НДФЛ
В компаниях после завершения финансового года начинается период выплаты дивидендов. Это означает, что часть прибыли будет распределена между акционерами. В связи с этим возникают вопросы о том, как правильно начислить дивиденды, как подготовить отчётность.
Для новичков начисление дивидендов может быть волнительным опытом, а для опытных сотрудников — ответственным моментом, который не допускает ошибок. Ведь некорректное отражение отчётов может привлечь пристальное внимание налоговых органов как к компании, так и к её акционерам и учредителям.
1. Закон о дивидендах
Дивиденды — это прибыль, которую акционер получает от компании после вычета налогов. Сумма зависит от доли акционера в уставном капитале компании.
Кроме того, к дивидендам относятся выплаты, полученные из-за рубежа, если они соответствуют требованиям законодательства иностранного государства.
С начала 2025 года для доходов в виде дивидендов, долей и акций в уставном капитале российских компаний, а также от операций с ценными бумагами и цифровыми финансовыми активами будут применяться специальные ставки НДФЛ:
- 13% — если получатель дивидендов налоговый резидент РФ и его налоговая база не превысила 2,4 млн рублей;
- 15% — резидент РФ с суммы превышения 2,4 млн рублей;
- 15% — независимо от размера дивидендов, если получатель не является налоговым резидентом РФ, если иное не предусмотрено соглашением об устранении двойного налогообложения.
Налоговая база определяется как совокупный объём всех дивидендов, которые были получены участником в течение отчётного периода. Дивиденды не подлежат обложению страховыми взносами.
В 2025 году будут действовать следующие коды бюджетной классификации (КБК) для НДФЛ с дивидендов для резидентов:
18210102130011000110 — для доходов до 2,4 млн рублей по ставке 13%;
18210102140011000110 — для доходов свыше 2,4 млн рублей по ставке 15%.
Для нерезидентов КБК дивидендов по ставке 15% — 18210102010011000110.
В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8. ред.3» для расчёта и отображения информации в форме 6-НДФЛ используется документ «Дивиденды». Он находится в разделе «Зарплата». Выплата по дивидендам производится в отдельной бухгалтерской программе, например в «1С: Бухгалтерии 8» ред. 3.
Отражение дивидендов в разделе «Зарплата»
2. Особенности отражения дивидендов в конфигурации 1С:ЗУП 8 редакции 3 при формировании 6-НДФЛ
В программе после обновления в версиях 3.1.27.271 и 3.1.30.15 реализовано автоматическое заполнение строк 155 и 156 раздела 2 6-НДФЛ на основе внесенных данных в документ «Дивиденды».
Если выбрать российскую организацию в таблице, то в документе появится столбец «Налог на прибыль к зачёту». Введённые сведения будут учтены в строке 155 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ. Они будут относиться к разделу «Сумма налога на прибыль организации, подлежащая зачёту». Также эти данные будут указаны в соответствующем поле раздела 5 в приложении 1 к расчёту 6-НДФЛ за полный год.
Ввод информации в документ «Дивиденды», относящийся к российской компании
Пример заполнения строки 155 в форме 6-НДФЛ
Если выбрать пункт «иностранной организации» в таблице документа появится новый столбец «Налог, уплаченный за рубежом».
После заполнения данных они автоматически появятся в строке 156 раздела 2 расчёта 6-НДФЛ под названием «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве». Введённые данные будут учтены в разделе 5 приложения 1 к расчёту 6-НДФЛ за весь год.
Ввод информации в форму «Дивиденды» для компании из другой страны
Пример как правильно заполнить строку 156 в форме 6-НДФЛ
Специалист компании ООО "Кодерлайн"
Светлана Алексеева
